Социальный налоговый вычет на благотворительность

Предлагаем информационную поддержку в вопросе: "Социальный налоговый вычет на благотворительность". Уточнить актуальность данных на 2020 год или задать любой другой юридический вопрос вы можете связавшись с дежурным консультантом.

Что такое социальный налоговый вычет и какие его виды бывают для физических лиц?

Резидент РФ, официально отчисляющий НДФЛ со своих доходов, может получить ряд социальных вычетов. В статье речь пойдет о сути понятия, видах льгот, а также об особенностях получения того или иного социального налогового вычета.

Что это такое и какие виды бывают для физических лиц?

Социальный вычет – льгота, прописанная в статье 219 НК РФ. Каждый налоговый резидент или официально устроенный гражданин может уменьшить сумму дохода, которая попадает под налогообложение, а, значит, вернуть себе часть заработанных средств.

Важно! Обязательным условием является наличие доходов, с которых уплачивается НДФЛ.

Возвращать можно каждый год за целый налоговый период (то есть за 12 месяцев), а подавать заявление – не позднее трех лет с момента истечения того периода, в котором осуществлялись траты.

Социальные вычеты бывают пяти типов, каждый из которых прописан в отдельном пункте статьи 219 НК РФ:

  1. За расходы по благотворительности.
  2. За обучение.
  3. За лечение, покупку медикаментов и медицинские услуги.
  4. За негосударственное обеспечение пенсии, страхование жизни, пенсионное страхование.
  5. За расходы на накопительную долю трудовой пенсии.

Размер и максимальная сумма

Все вычеты данной категории предоставляются в размере 13% от затрат, однако установлен единый общий лимит на все виды соц. вычетов – 120 000 рублей в год. Это значит, что суммарные расходы на медицину, обучение, услуги страхования и пенсии, а также затраты на благотворительность могут быть и больше, но вычет можно получить только с 120 000 рублей, а это – 15 600 рублей в год.

Если же сумма затрат не превысила лимита, то вычет составит 13% от нее. Отдельный предел установлен для некоторых льгот. Например, лимит на вычет на обучение детей равен 50 000 рублей на каждого ребенка, а для дорогостоящего лечения лимиты вообще не установлены. Перенести остаток на другой год невозможно.

Расходы на благотворительность

Чтобы претендовать на вычет, следует переводить средства или иные предметы благотворительности только тем организациям, которые числятся в налоговом реестре.

При этом пополнять необходимо счета именно этих компаний, а не установленных ими фондов. Жертвователь может вернуть 13% от суммы затрат, но не более 25% собственного дохода за год.

Среди документов должны быть:

  • бумаги, подтверждающие статус компании-получателя и цель пожертвования;
  • акт приема-передачи или платежные документы;
  • соглашения на благотворительность.

Траты на обучение

Получить вычет можно за учебные услуги любого характера. Важно, чтобы образовательное заведение имело лицензию на проведение подобного рода деятельности на территории РФ. Законом разрешено получать льготу не только за собственное обучение, но и за учебу братьев, сестер и детей.

Внимание! Для вычета за обучение детей установлен отдельный лимит – 50 000 рублей в год на каждого ребенка.

И если за собственные уроки можно получить возврат при любой форме обучения, то за детей – только за дневное посещение.

Для подачи заявления важно иметь:

  • документ с номером лицензии учреждения;
  • квитанции оплат;
  • справку, подтверждающую тот факт, что ребенок учится в ВУЗе на дневном отделении.

Лечение и медикаменты

Медицинские услуги, за которые можно получить льготу, делятся на стандартные и дорогостоящие. Разница в том, что первые попадают под общий лимит для социальных вычетов (120 тыс. руб.), а вторые – нет.

В медицинской справке услуги нумеруются кодами «1» и «2» соответственно. Перечень медикаментов и процедур, которые позволяют получить вычет, указан в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. Получить льготу можно не только за собственное лечение, но и за процедуры и медикаменты, которые были приобретены для супруга, детей, родителей.

Добровольное страхование

В некоторых случаях можно получать льготу за добровольное страхование жизни. Обязательное условие: заключение договора сроком на пять или более лет. Вычет предоставляется не только за договор страхования жизни, но и за отчисления в негосударственные пенсионные фонды (НПФ), а также за пенсионное добровольное страхование. На льготу распространяется все тот же лимит, общий для социальных вычетов – 120 000 рублей.

Накопление трудовой пенсии

Если налогоплательщик за свой счет переводил дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии, то он может претендовать на начисление вычета. Важно, чтобы платежи совершал именно он, а не работодатель. Предельная цифра дополнительных взносов в совокупности с другими отчислениями для социального вычета не должна быть больше 120 000 рублей за год.

Так, размер всех социальных вычетов составляет 13% от суммы расходов. Единственное, что может отличаться – это лимит. Для большинства категорий он составляет 120 000 рублей в год и является общим. Исключение составляет лишь лимит на обучение детей (50 000 рублей), а также дорогостоящее лечение, которое вообще не попадает под ограничения.

Для предпринимателей

Ни суммы безвозмездных денежных переводов, ни стоимость переданного в благотворительных целях имущества (работ, услуг), ни затраты, связанные с такой передачей, в расходах учесть нельзя. Иных налоговых льгот для благотворителей также не предусмотрено.

Ни при одном режиме налогообложения благотворительность не поможет уменьшить налоги.

Правда, субъекты РФ могут устанавливать пониженную ставку (но не меньше 13,5%) налога на прибыль, зачисляемого в региональный бюджет, для организаций-благотворителей. Такие преференции есть, к примеру, в Самарской и Псковской областях. Однако применять там пониженную ставку могут только те компании, которые направили на благотворительность определенную часть своей налогооблагаемой прибыли, например 7% или 10%.

Читайте так же:  Долг по налогам физического лица по фамилии

Как получить налоговый вычет по расходам на благотворительность

1. В каких случаях можно получить налоговый вычет, если направлял деньги на благотворительность?

Вычет по расходам на благотворительность можно оформить, если вы направляли пожертвования:

  • благотворительным организациям;
  • социально ориентированным некоммерческим организациям (НКО) на осуществление деятельности, предусмотренной законодательством Российской Федерации об НКО;
  • некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;
  • религиозным организациям на осуществление уставной деятельности;
  • некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала.

2. Каков размер налогового вычета по расходам на благотворительность?

Вычет по расходам на благотворительность предоставляется в размере фактически произведенных расходов (то есть вам вернется 13% от направленной на благотворительность суммы), но не более 25% от суммы дохода, полученного вами за календарный год и подлежащего налогообложению.

3. Какие нужны документы?

  • справка о суммах начисленных и удержанных налогов за год, в котором было совершено пожертвование, по форме 2-НДФЛ (запрашивается у работодателя);
  • копии платежных документов (квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки и тому подобное);
  • копия договора (соглашения) на пожертвование, оказание благотворительной помощи и тому подобное. Если пожертвование производилось в натуральной форме, то необходимо, чтобы это было прямо отражено в договоре с указанием рыночной цены передаваемого имущества (стоимости оплаченных вами работ (услуг) третьих лиц). Кроме того, в качестве приложения к договору должен присутствовать акт приема-передачи пожертвования;
  • копии документов, подтверждающих статус организации-получателя и цель перечисления пожертвования (например, копия учредительных документов, копия бюджетной сметы, копия лицензии, при отсутствии которой невозможно осуществление той или иной деятельности).

4. Как оформить вычет через налоговую?

Вам нужно будет:

  • заполнить декларацию 3-НДФЛ (пример заполнения) за тот период, за который вы хотите оформить вычет;
  • составить заявление (образец) о возврате излишне уплаченной суммы налога.

Заполненную декларацию, необходимые для получения вычета документы, а также заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:

  • на личном приеме;
  • онлайн, воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления.

5. В каких случаях нельзя оформить вычет по расходам на благотворительность?

Вы не сможете получить вычет по расходам на благотворительность, если:

  • вы перечислили деньги не напрямую в организацию, а в адрес учрежденных ею фондов;
  • расходы на благотворительность предполагали получение вами какой-либо выгоды (передача имущества, услуги, реклама и другое), а не оказание бескорыстной помощи;
  • вы перечислили деньги физическому лицу.

Как получить налоговый вычет с благотворительности

Налогоплательщики в России имеют возможность вернуть часть средств, которые исправно платили в казну. Для этого законодательством предусмотрены разные категории вычетов. Они позволяют сократить сумму выплаченных налогов. В этой статье рассмотрим один из таких вычетов для физических лиц — за благотворительность. Кто и когда может его получить, каковы его размеры и особенности оформления — об этом читайте ниже.

Как заверить копии документов?

По закону все копии документов должны быть заверены нотариально или самостоятельно.

Для самостоятельного заверения Вы должны подписать каждую страницу (а не каждый документ) копии следующим образом: «Копия верна» Ваша подпись / Расшифровка подписи / Дата. Нотариального заверения в этом случае не требуется.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Как получить налоговый вычет по НДФЛ

Данный социальный налоговый вычет позволяет уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% на сумму пожертвований в реализуемые нашим фондом благотворительные программы и акции.

  • В размере фактически произведенных расходов, но не более 25% суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению.
  • Вычет предоставляется за налоговый период.

Список документов для оформления вычета

Для того, чтобы оформить налоговый вычет по расходам на благотворительность, Вам понадобятся следующие документы и информация:

  1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (скачать ее Вы можете здесь). В ИФНС подается оригинал декларации.
  2. Паспорт или документ его заменяющий. В ИФНС подаются заверенные копии первых страниц (основная информация и страницы с пропиской).
  3. Справка о доходах 2-НДФЛ. Эту справку Вы можете получить у Вашего работодателя. В ИФНС подается оригинал справки 2-НДФЛ.

Примечание: если за год Вы работали в нескольких местах, то лучше предоставить справки от всех работодателей.

Копии документов, подтверждающие перечисление пожертвований (обычно это платежные поручения, квитанции к приходным кассовым ордерам). В ИФНС подаются заверенные копии платежных документов. Заявление на возврат налога с реквизитами счета, на который налоговая инспекция перечислит Вам деньги. В ИФНС подается оригинал заявления. Образец заявления Вы может скачать здесь: Заявление на возврат налога по расходам на благотворительность.

Обратите внимание: если из платежных документов непонятно, кому и на какие цели перечислены деньги, то в этом случае рекомендуем дополнительно представить документы, которые подтвердят статус организации — получателя пожертвования (например, копию устава юридического лица), а также цель перечисления средств (например, соглашение с получателем пожертвования). Это поможет Вам избежать возможных вопросов и претензий со стороны налогового органа.

Читайте так же:  Заполнить декларацию 3 ндфл на возврат

Кому положен социальный налоговый вычет на благотворительность

Налоговым вычетом называют часть доходов, не облагаемых налогом. Вы можете вернуть себе налог с пожертвований, которые вы вносили в течение года, если они производились на счет организаций, которые числятся в реестре Налогового кодекса. Такой вид вычета принадлежит к категории социальных.

Обратите внимание! Средства следует вносить именно на счета этих организаций, но не в учрежденные ими фонды. Иначе получение вычета будет невозможным. Также нельзя вернуть НДФЛ, если деньги переводились физическому лицу.

Получить возврат НДФЛ можно в том случае, если деньги вносили в пользу следующих компаний:

  1. Некоммерческие организации, преследующие цели устранения социальных проблем общества. Таких, как безработица, коррупция, терроризм.
  2. Фонды и организации, которые занимаются помощью больным, волонтерством.
  3. Некоммерческие организации, которые поддерживают физическое, культурное, духовное развитие народа.
  4. Религиозные организации.
  5. Для формирования уставного капитала в некоммерческих компаниях.

Полезное видео

Ознакомьтесь с дополнительной информацией о социальных налоговых вычетах на видео ниже:

Социальные вычеты позволяют снизить ставку, облагаемую налогом, и вернуть часть средств, если осуществлялись затраты на:

  • свою учебу или учебу близких родственников;
  • медицинские обследования, медикаменты и лечение;
  • благотворительность или страховые взносы;
  • доп. взносы в трудовую пенсию или в НПФ.

Если вы официально трудоустроены и отчисляете со своих доходов 13% НДФЛ, то можете смело подавать заявку на возврат части средств.

Документы для вычета

Суть и условия социальных вычетов

Каждый гражданин, который трудится с официальным оформлением у работодателя и получает зарплату, является плательщиком НДФЛ. Налог удерживается бухгалтерией до выдачи заработка и перечисляется в госбюджет. Размер сбора составляет 13%.

Но по определенным видам затрат государство дает возможность не платить такой налог либо возвращает его, если выплата была произведена ранее. Льготу можно получить:

  • при наличии официального трудоустройства и перечислении компанией налогов за работников;
  • при наличии российского гражданства;
  • в случае проживания иностранного гражданина в РФ больше 180 дней в году и уплаты НДФЛ на территории страны;
  • за себя или членов семьи;
  • на основании полного пакета документов для налогового вычета и бумаг, подтверждающих траты.

Для большинства вычетов социального характера предусмотрена предельная сумма. Единственным исключением является дорогостоящее лечение.

Возмещение НДФЛ предусмотрено за:

  • Оплату медуслуг и лекарств;
  • Получение платного образования;
  • Благотворительную деятельность;
  • Добровольное пенсионное страхование и страхование жизни;
  • Формирование добавочной пенсии через негосударственные структуры;
  • Формирование накопительной пенсионной части.

Предельный размер вычета по перечисленным основаниям — 120 000 рублей. Но это не сумма возможного возврата, а показатель, из которого будет рассчитан 13%-й налог. Соответственно, получить вычет можно в пределах 15 600 руб.

Получить вычет по расходам, предусмотренным законодательством, возможно на протяжении трех лет с момента выплаты НДФЛ за налоговый период, в котором были произведены затраты. При этом объем возврата не может превышать сумму оплаченного налога за тот же период.

Как получить вычет на благотворительность?

Чтобы воспользоваться вычетом, вы должны иметь статус налогового резидента, то есть фактически находиться в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Предоставить социальный вычет на благотворительность может только налоговый орган на основании налоговой декларации 3-НДФЛ по окончании налогового периода (календарного года), в котором вы понесли расходы на благотворительность (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Чтобы получить социальный вычет на благотворительность, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Подготовьте подтверждающие документы

Перечень документов законодательством РФ не установлен. Для подтверждения права на рассматриваемый налоговый вычет вы можете представить:

  • платежные документы: квитанции к приходным ордерам, платежные поручения, выписки с банковского счета и т.п.;
  • договоры (соглашения) на пожертвование, на оказание благотворительной помощи и т.п. Если пожертвование производилось в натуральной форме, то необходимо, чтобы это было прямо отражено в договоре с указанием рыночной цены передаваемого имущества (стоимости оплаченных вами работ (услуг) третьих лиц). Кроме того, в качестве приложения к договору должен быть акт приема-передачи пожертвования;
  • документы, подтверждающие статус организации-получателя и цель перечисления пожертвования (например, копия учредительных документов, копия бюджетной сметы, копия лицензии, при отсутствии которой невозможно осуществление той или иной деятельности).

По окончании налогового периода, в котором были произведены расходы на благотворительность, получите справку (справки) о доходах по форме 2-НДФЛ у налогового агента (агентов), от которого вы получали доходы, облагаемые по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организации).

Указанная справка (справки), в частности, позволит вам определить размер полагающегося вам социального вычета.

Социальный вычет предоставляется в сумме, направленной на благотворительные цели, но не может превышать 25% дохода, полученного за календарный год и подлежащего налогообложению. Остаток неиспользованного вычета на следующий год не переносится (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Заполните налоговую декларацию и заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ

На основании подготовленных документов заполните декларацию 3-НДФЛ (п. 2 ст. 219 НК РФ).

К декларации приложите документы, подтверждающие право на получение социального налогового вычета, а также заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ.

В заявлении необходимо указать номер счета в банке, на который будет зачислена переплата.

Представьте налоговую декларацию и документы в налоговый орган

По общему правилу декларация представляется в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом (п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83, п. п. 1, 2 ст. 229 НК РФ).

Читайте так же:  Узнать задолженность контрагента по налогам по инн
Видео (кликните для воспроизведения).

Если вы представляете декларацию исключительно с целью возврата излишне уплаченного налога, вы вправе подать ее в любое время в течение трех лет со дня окончания налогового периода, в котором вы понесли расходы на благотворительность.

Представить налоговую декларацию можно (п. 4 ст. 80 НК РФ):

  • лично или через представителя;
  • почтовым отправлением с описью вложения;
  • в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.

Дождитесь решения налогового органа и возврата денежных средств

Налоговый орган в течение трех месяцев со дня представления вами декларации и документов проводит камеральную проверку, по окончании которой направит вам сообщение о принятом решении, в том числе об отказе в возврате излишне уплаченного налога (п. 9 ст. 78, п. п. 1, 2 ст. 88 НК РФ).

Возврат суммы излишне уплаченного НДФЛ на указанный вами банковский счет должен быть произведен в течение месяца со дня получения налоговым органом вашего заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п. 6 ст. 78 НК РФ; Письмо ФНС России от 26.10.2012 №ЕД-4-3/[email protected]).

Другие основания для вычета

При заключении договора с НПФ для формирования негосударственной части пенсии тоже предусмотрен вычет. Основанием для его предоставления считаются:

  • заполненная декларация;
  • справка формата 2-НДФЛ;
  • документ от работодателя с указанием дополнительных взносов, удержанных на страхование;
  • копии документов, подтверждающих соответствующие платежи;
  • заявление на возврат налога.

На проверку поданной документации налоговикам отводится максимум 3 месяца.

Где можно оформить?

Социальные льготы можно оформить:

  • по месту работы (если их несколько, то по одному из них);
  • в налоговой службе.

Преимущество получения льготы через работодателя заключается в том, что не нужно ждать конца налогового периода – подать заявление можно в любом месяце. Для этого следует принести все необходимые для конкретного вычета документы, уведомление о возможности получать вычет (получают в ИФНС), после чего написать и передать в бухгалтерию заявление.

Подать бумаги в налоговую получится только после завершения того периода, в котором осуществлялись траты (то есть уже в следующем после него году). К документам следует приложить справку о доходах (2-НДФЛ, берется в бухгалтерии), а также декларацию 3-НДФЛ за год, бланки которой есть в отделениях ФНС или на официальном сайте налоговой службы. После подачи заявления три месяца уйдет на налоговую проверку, а затем еще месяц – для зачисления средств на счет налогоплательщика.

Как получить возмещение НДФЛ через ИФНС и Госуслуги

Оформить налоговую компенсацию социального типа возможно в ИФНС или у работодателя. В первом случае потребуется подать полный пакет документации в инспекцию, относящуюся к месту жительства заявителя. Можно отнести бумаги лично либо воспользоваться возможностями портала Госуслуги.

С помощью учетной записи с этого ресурса можно войти на интернет-сайт ФНС. В персональном кабинете есть форма декларации для заполнения онлайн. Документ нужно подписать ЭЦП и направить в инспекцию. Статус обработки заявления будет отображаться в кабинете. При положительном решении средства будут перечислены на счет в банке на протяжении месяца.

При подаче документации таким способом следует учитывать несколько нюансов:

  • В годовую декларацию включаются все виды вычетов.
  • При подаче второй декларации первая считается недействительной.
  • Справку формата 2-НДФЛ нужно отсканировать и приложить к документам.
  • Декларацию следует заполнять в персональном кабинете, а не скачивать из интернета.
  • Для составления заявления на возврат налога можно воспользоваться формой, размещенной на сайте, либо написать его произвольно.
  • Максимальный объем отсканированной документации не может превышать 20 Мб.

Заявлять вычет через налоговиков возможно после завершения года.

Как получить и какие документы нужны?

Для получения вычета следует предоставить ряд документов. Они могут разниться в зависимости от его типа.

В любом случае будет необходимо предоставить:

  • паспорт и ИНН налогоплательщика;
  • квитанции и иные документы, подтверждающие траты;
  • справку о доходах (2-НДФЛ).

При оформлении льготы за обучение или медицинские услуги необходимо также предоставить документ, подтверждающий право заведения оказывать услуги подобного плана (лицензию). А если вы собираетесь получать вычет за благотворительность, то необходимы акты приема-передачи взносов, соглашения сторон.

Справка. При возврате вычета за детей, родителей, супруга следует прикладывать еще и свидетельство о рождении, регистрации брака.

Точный список документов, в зависимости от конкретного типа, перед подачей лучше уточнять на официальном сайте ФНС. Если оформление льготы происходит на работе, в налоговой необходимо получить уведомление подтверждающее право на ее получение. При расторжении договоров по страхованию и возврате физлицу выкупной суммы может потребоваться справка о подтверждении неполучения вычета.

Вычет за благотворительность

Физическое лицо, перечислявшее средства на благотворительные цели, тоже рассчитываться на частичный возврат выплаченного НДФЛ. Вернуть возможно 13% от объема пожертвований, но не больше, чем 25% доходов, полученных в пределах налогового периода. Возмещение предоставляется при перечислении денег благотворительным, религиозным, некоммерческим структурам.

Нельзя получить вычет:

  • с перечислений в фонды, учрежденные благотворительными организациями;
  • с помощи, переданной в виде услуг или товаров;
  • со средств, переведенных физлицу, например, родителям больного ребенка.

Для компенсации НДФЛ нужно подать налоговикам декларацию формата 3-НДФЛ, справку 2-НДФЛ, а также документацию, отражающую перечисление пожертвований на благотворительные цели.

Оформить вычет разрешается со взносов, уплаченных в соответствии с договором добровольного страхования жизни, если он заключен как минимум на 5 лет в пользу самого налогоплательщика его супруга родителей, усыновителей, детей, подопечных. Лимит суммы для расчета вычета — 120 тыс. руб.

Помимо справки формата 2-НДФЛ, в налоговую придется представить копии:

  • договора со страховщиком;
  • лицензии страховой организации (если не указана в договоре);
  • платежной документации для подтверждения выплаты взносов;
  • документальное подтверждение степени родства с лицом, за которое уплачивались взносы.
Читайте так же:  Стандартные налоговые вычеты разделяются на категории

Аналогичным образом оформляется возврат налога по договорам добровольного медицинского и пенсионного страхования.

Особенности налогового вычета за благотворительность для юридических лиц

В ситуации, когда одно юридическое лицо переводит благотворительные взносы другому, сделка оформляется с нотариальным заверением. Стороны подписывают договор, в котором обязательно указывают целевое использование, конкретную сумму перевода, реквизиты сторон. Но перед заключением соглашения жертвователь готовит ряд документов:

  • собирает бумаги, подтверждающие его владение передаваемым имуществом;
  • составляет заявление о передаче пожертвования другому юридическому лицу;
  • стороны подписывают договор;
  • проводится государственная регистрация документа.

Для оформления сделки могут требоваться разные документы. Их перечень зависит от предмета благотворительности.

Российское законодательство запрещает дарение между юридическими лицами на сумму более 3 миллионов рублей, однако для пожертвований нет никаких ограничений.

Если вы официально отчисляете средства в некоммерческие организации или занимаетесь другими видами пожертвований — скорее всего вы имеете право оформить социальный налоговый вычет и ежегодно возвращать назад часть потраченных средств.

Список документов для социального налогового вычета в 2020 году

У россиян есть возможность компенсировать некоторые свои затраты за счет государства. Это касается, например, оплаты учебы или лечения, а также некоторых других расходов. Возмещение предоставляется в виде возврата подоходного налога в зависимости. Чтобы претендовать на такую льготу, нужно соблюсти ряд условий и собрать документы для получения социального налогового вычета.

Понятие «благотворительность»

Благотворительность, или пожертвование, регулируется Федеральным законом от 11.08.93 гг. №135-Ф3, а также ст. 39 Конституции РФ и ст. 582 Гражданского кодекса РФ. Пожертвованием называется дарение чего-либо в общеполезных целях без извлечения для дарителя какой-либо выгоды.

Следуя ст. 582 ГК РФ, благотворительность может предоставляться в том числе юридическим лицам. При этом под дарением может подразумеваться не только перевод денег. Транспорт, имущество, а также какие-то иные вещи для целевого использования — тоже относятся к предметам благотворительности и подлежат включению в размер вычета.

Жертвователем, согласно той же статье, может выступать не только юридическое лицо. Также в вышеупомянутом документе следует подчеркнуть ряд моментов:

  • для принятия благотворительности юридическому лицу не нужно согласие или разрешение;
  • если пожертвование осуществляется от юридического лица другому юридическому субъекту, нужно прописать целевое использование благотворительности;
  • тратить полученные средства на иные цели без согласования с жертвователем нельзя;
  • если по ряду причин стало невозможным целевое распоряжение средствами, нужно получить согласие жертвователя на новые цели. В случае если юридическое лицо-жертвователь прекратило существование, решение принимается судом;
  • юридические лица после получения благотворительности обязаны вести учет трат полученных средств.

Размеры налогового вычета за благотворительность

Государством не установлено лимита суммы пожертвования. А вот лимит на начисление налогового вычета есть. Размер выплат – это 13% от суммы, потраченной на пожертвования за год, но не более 25% от дохода жертвователя.

Например, доход Ильи в 2018 году составил 400 000 рублей. На благотворительность за этот же год он потратил 150 000 рублей. Однако под вычет попадает только 25% от дохода, что эквивалентно 100 000 рублей. Поэтому к выплате начислят 13% от 100 000 рублей, то есть 13 000р.

Если так случается, что, по ряду причин, сумма благотворительности возвращается обратно дарителю (например, организация была расформирована), то полученный доход нужно задекларировать и оплатить с него налог обратно. Также можно отменить пожертвование согласно п. 5 ст. 582 ГК РФ, если было выявлено нецелевое применение ресурсов.

Возврат налога за обучение

Налоговый возврат за прохождение обучения предоставляется в нескольких случаях:

  • за оплату собственного образования;
  • за обучение детей;
  • за учебу брата или сестры;
  • за прохождение обучения подопечным (для усыновителей).

Размер вычета зависит от того, чье обучение было оплачено. За свое образование налогоплательщик вправе вернуть 13% от 120 000 руб., как и за учебу сестры или брата. За детей и подопечных — такой же процент от 50 000 руб. (6 500 руб.).

Возврат налога за оплату обучения предоставляется при соблюдении ряда условий. Если налогоплательщик оформляет льготу за собственное обучение, учитывается учеба:

  • на дневной и вечерней форме;
  • заочная;
  • дистанционная;
  • на краткосрочных курсах;
  • в учреждении дополнительного образования;
  • в целях профессиональной переподготовки;
  • в автошколе;
  • за рубежом.

Человек, оплативший учебу ребенка, вправе рассчитывать на возврат налога исключительно при обучении очной формы. Преференция положена до исполнения чаду 24 лет. Это относится и к опекаемым, хотя с 18-летнего возраста они считаются «бывшими» по отношению к усыновителю.

Возможно получить возврат за обучение во всех перечисленных выше заведениях, а также в частных детских садах и платных школах. Однако налог вернут только за те средства, которые направлялись на оплату образовательных услуг, но не питания и ухода. Аналогичные условия действуют для сестер и братьев, полно- или неполнородных.

Для получения вычета из суммы, потраченной на оплату образовательных услуг, нужно собрать следующие документы:

  • налоговую декларацию формата 3-НДФЛ;
  • договор о прохождении обучения (копия);
  • платежные документы, подтверждающие внесение платы за учебу (копии);
  • заявление на вычет;
  • при получении налоговой компенсации за детей или подопечных — свидетельство о рождении, документацию, подтверждающую опеку, справку о прохождении обучения в очной форме (копия).

При получении возмещения через ИФНС нужно взять еще справку формата 2-НДФЛ для подтверждения доходов и осуществления налоговых отчислений.

Как получить вычет

Для получения возврата НДФЛ за благотворительные взносы нужно обратиться в налоговую инспекцию по месту прописки или же к работодателю, если финансы на пожертвования он удерживает с зарплаты. Обращаться за компенсацией можно на протяжении трех лет с момента выплат. При оформлении через налоговую службу следует либо записаться на прием, либо оформить онлайн-заявку. К ней приложить пакет документов:

  • заполненную декларацию 3-НДФЛ;
  • справку по форме 2-НДФЛ о сумме налогов, которые начислялись и были удержаны в платежный год;
  • копии платежных документов;
  • копию договора на добровольные пожертвования;
  • копии документов, которые подтверждают статус компании, принимающей благотворительность;
  • информация о целях трат.
Читайте так же:  Проверки налоговых органов правоохранительных органов

Документы для вычета за лечение

Вычет на лечение предоставляется:

  • при условии оплаты медуслуг собственными средствами;
  • для прохождения лечения в медицинских учреждениях на территории РФ;
  • за платные медуслуги, входящие в список, который утверждается правительством;
  • за приобретение медикаментов из аналогичного перечня по рецепту, выданному доктором;
  • при получении услуг в лицензированном медучреждении;
  • за лечение в санатории;
  • за платное обслуживание в поликлинике или стационаре.

На такой вычет действует ограничение в 120 000 руб., т.е. получить можно 15 600 руб. Возмещение возможно получить не только за себя, но и за детей (не старше 18 лет), родителей, супруга.

Пакет документов для социального вычета состоит из:

  • налоговой декларации, оформленной в формате 3-НДФЛ;
  • копии договора, заключенного с медучреждением о прохождении лечения, включая допсоглашения;
  • оригинала справки, подтверждающей оплату лечения;
  • рецептурного бланка, отмеченного специальным штампом «Для налоговых органов»;
  • документации об оплате медикаментов (например, чек);
  • заявления на возмещение налога;
  • документального подтверждения степени родства, если вычет планируется получить на члена семьи (свидетельство о браке или рождении).

Дополнительно нужно подготовить копию лицензии медучреждения и справку о доходах формата 2-НДФЛ, если вычет будет оформляться через налоговую, а также копию паспорта самого налогоплательщика и пациента (при получении возмещения не на себя).

Справку об оплате медицинских услуг следует получать в учреждении, которое их оказало. Документ оформляется по установленной форме. Бланк рецепта выдает лечащий доктор.

Все вычеты за лечение делятся на две группы. Первые предоставляются за обычные медуслуги на сумму до 120 000 руб., вторые — за дорогостоящие, за фактически потраченные средства. Верхнего предела суммы здесь нет, но вычет ограничивается суммой НДФЛ, удержанного за определенный период.

Получение возмещения за родителей имеет некоторые особенности. Так, договор с медучреждением лучше оформлять на имя налогоплательщика. Оплачивать услуги должен тот, кто намерен получить налоговую компенсацию. Например, выплаты должны осуществляться с карточки лица, на которое будет оформляться вычет.

Особое внимание следует уделить оформлению справки об оплате лечения. В поле «налогоплательщик» обязательно указывается ФИО человека, планирующего вернуть налог. Прописывается также его ИНН. Отдельно указывается, для кого была оплачена услуга.

Получение компенсации у работодателя

Альтернативный вариант возврата налога предусматривает подачу документов работодателю. Но первоначально все же придется обратиться к налоговикам и передать им всю предусмотренную документацию, за исключением форм 2-НДФЛ и 3-НДФЛ.

Рассмотрев обращение, сотрудники ИФНС предоставят работодателю уведомление, подтверждающее право сотрудника на вычет. Наниматель перестанет удерживать НДФЛ, и работник будет получать зарплату без вычета налога, пока вся положенная ему сумма не будет выбрана.

Социальные налоговые вычеты предоставляются гражданам, уплачивающим НДФЛ и понесшим затраты на определенные цели. Для получения компенсации нужно собрать пакет документов, включающий документальное подтверждение затрат. Оформить льготу возможно через нанимателя или ИФНС.

Социальный налоговый вычет на благотворительность

Добрый день. Возможно ли получить социальный налоговый вычет на благотворительность, если организация, которой я перевожу средства, зарегистрирована в США? Если можно, то как подтвердить статус организации? IRS Determination Letter, подтверждающий код 501(c)(3), подойдёт?

Roman, благодарю за подробный ответ.

1. Свою деятельность они осуществляют на территории США: финансируют исследования, направленные на лечение рассеянного склероза. Эти исследования проводятся преимущественно в американских университетах.

2. Пожертвования принимают исключительно через оплату банковской картой.

3. Соответственно, насколько я понимаю (могу ошибаться), в своём банке я максимум могу получить справку об операции, которая выглядит как-то так:

Дата № счета Референс Примечание Приход Расход
21.09.2018 XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX XXXXXX 840888 284 7978NETWORK FOR G 103.95 USD

Я верно понимаю, что в такой ситуации шансы получить вычет практически отсутствуют?

Спасибо за комментарии. Пришёл ответ из моей налоговой. Кратко: если организация «не зарегистрирована в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации» и «не внесена в ЕГРЮЛ», то вычет получить нельзя. Это как раз мой случай.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ при определении размера налоговой базы в отношении доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме доходов, перечисляемых в виде пожертвований благотворительным организациям.

На основании п. 1 ст. 6 Федерального закона от 11.08.1995 N 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях» (далее — Закон N 135-ФЗ) благотворительной организацией является неправительственная (негосударственная и немуниципальная) некоммерческая организация, созданная для реализации предусмотренных Законом N 135-ФЗ целей путем осуществления благотворительной деятельности в интересах общества в целом или отдельных категорий лиц. Согласно ст. 9 Закона N 135-ФЗ государственная регистрация благотворительной организации осуществляется в порядке, установленном федеральными законами.

Видео (кликните для воспроизведения).

Таким образом, налоговый вычет может быть предоставлен при направлении пожертвований благотворительным организациям, зарегистрированным в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации и внесена в ЕГРЮЛ. Если National Multiple Sclerosis Society — некоммерческая благотворительная организация, в которую Вы переводите свои денежные средства, не зарегистрирована в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации, и внесена в ЕГРЮЛ, то социальной налоговый вычет, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ не предоставляется.

Источники

Социальный налоговый вычет на благотворительность
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here