Стандартный налоговый вычет 500

Предлагаем информационную поддержку в вопросе: "Стандартный налоговый вычет 500". Уточнить актуальность данных на 2020 год или задать любой другой юридический вопрос вы можете связавшись с дежурным консультантом.

Энциклопедия решений. Стандартный налоговый вычет по НДФЛ 500 рублей

Стандартный налоговый вычет по НДФЛ 500 рублей

Право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ в размере 500 рублей имеют категории налогоплательщиков, перечисленные в пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Внимание

Размер вычета в 500 руб. в месяц означает, что эта сумма не облагается НДФЛ. Сам удерживаемый налог уменьшается лишь на 65 руб. (500 руб. х 13%) в месяц.

Категория лиц, имеющих право на стандартный налоговый вычет 500 руб.

1. Участники Великой Отечественной войны, кавалеры государственных наград, узники концлагерей, жители блокадного Ленинграда

Герои Советского Союза и Герои РФ, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней

Лица вольнонаемного состава Советской Армии и Военно-Морского Флота СССР, органов внутренних дел СССР и государственной безопасности СССР, занимавших штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны

Лица, находившиеся в период Великой Отечественной войны в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии

участники Великой Отечественной войны, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав армии, и бывшие партизаны

Лица, находившиеся в Ленинграде в период его блокады в годы Великой Отечественной войны с 08.09.1941 по 27.01.1944 независимо от срока пребывания

Бывшие узники концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистской Германией и ее союзниками в период Второй мировой войны

2. Инвалиды; лица, пострадавшие от последствий радиационных и иных катастроф; выполнявшие интернациональны долг в республике Афганистан; участники боевых действий на территории РФ и др. категории

Инвалиды с детства, а также инвалиды I и II групп

Лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой

Медицинские работники, получившие сверхнормативные дозы радиационного облучения при оказании медицинской помощи и обслуживании в период с 26.04.1986 по 30.06.1986 (в связи с катастрофой на Чернобыльской АЭС (далее — ЧАЭС))

Лица, пострадавшие в результате катастрофы на АЭС и являющиеся источником ионизирующих излучений

Лица, отдавших костный мозг для спасения жизни людей

письмо Минфина России от 15.12.2010 N 03-04-06/7-302

Физические лица, получившие профессиональные заболевания, связанные с радиационным воздействием на работах в зоне отчуждения ЧАЭС

Лица, принимавшие в 1957-1958 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк», а также занятые на работах по проведению защитных мероприятий и реабилитации радиоактивно загрязненных территорий вдоль реки Теча в 1949-1956 годах

Лица, эвакуированные (переселенные), а также выехавшие добровольно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча

письмо Минфина России от 21.07.2006 N 03-05-01-04/218

Лица, эвакуированные (в том числе выехавших добровольно) в 1986 году из зоны отчуждения ЧАЭС, подвергшейся радиоактивному загрязнению вследствие катастрофы на ЧАЭС, или переселенные (переселяемые), в том числе выехавшие добровольно, из зоны отселения в 1986 году и в последующие годы, включая детей, в том числе детей, которые в момент эвакуации находились в состоянии внутриутробного развития

Родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР, РФ или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, а также родители и супруги государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.

Вычет предоставляется супругам погибших военнослужащих и государственных служащих при условии, что они не вступили в повторный брак

Граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия, а также граждане, принимавшие участие в соответствии с решениями органов государственной власти РФ в боевых действиях на территории РФ

Стандартный налоговый вычет в размере 500 рублей предоставляется перечисленным категориям граждан налоговым агентом за каждый месяц налогового периода. Ограничений по сумме годового дохода нет. Вычет 500 руб. предоставляет налоговый агент, который выплачивает налогоплательщику доход, облагаемый по ставке НДФЛ 13%. Если налогоплательщик получает доходы от нескольких налоговых агентов, то он должен выбрать одного из них, который и будет предоставлять ему вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ). Вычет 500 руб. может предоставляться наряду со стандартным вычетом на ребенка, а также с имущественными и социальными вычетами.

Внимание

Если физлицо имеет основания для двух стандартных вычетов — 3000 руб. и 500 руб., то используется больший из них — 3000 руб.

Налоговый вычет 500 руб. предоставляется на основании заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на получение стандартного налогового вычета в размере 500 рублей. При этом заявление для налогового агента достаточно оформить один раз. Новое заявление понадобится представить, если у налогоплательщика изменится основание для вычета (см. письма Минфина России от 08.08.2011 N 03-04-05/1-551, от 27.04.2006 N 03-05-01-04/105, от 28.11.2005 N 03-05-01-04/372).

Конкретный перечень документов, необходимых для подтверждения права налогоплательщика на стандартные налоговые вычеты, главой 23 НК РФ не установлен. Основанием для предоставления стандартного вычета в размере 500 рублей могут быть:

— документы, подтверждающие инвалидность;

— удостоверение участника ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, на производственном объединении «Маяк»;

— удостоверение ветерана боевых действий;

— удостоверение участника действий подразделений особого риска;

— книжка Героя Советского Союза, Героя России;

— удостоверение о праве на льготы;

— удостоверение, свидетельствующее о добровольном выезде из населенного пунктов;

— справка из медицинской организации о донорстве костного мозга;

— другие подобные документы, выданные по установленным законодательством образцам.

В случаях когда в отдельные месяцы налогового периода у налогоплательщика не было дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%, стандартные налоговые вычеты предоставляются в последующих месяцах, в которых получен доход. Если же выплата дохода начиная с какого-либо месяца полностью прекращена и не возобновляется до окончания налогового периода, стандартный налоговый вычет за указанные месяцы налогового периода налоговым агентом не предоставляется, так как налоговая база после прекращения выплат не определяется (см. также письмо Минфина России от 26.09.2013 N 03-04-06/39970).

Какие суммы не учитываются при определении предельной суммы дохода для предоставления стандартного вычета по НДФЛ?

Автор: Манохова С.В., эксперт журнала

Комментарий к Письму ФНС РФ от 09.08.2019 № СД-4-11/[email protected]

Во второй половине календарного года у бухгалтеров, занимающихся начислением заработной платы сотрудникам, появляются дополнительные обязанности. В частности, они должны контролировать величину выплат в разрезе каждого работника с целью соблюдения установленных лимитов, в том числе чтобы не ошибиться при расчете НДФЛ.

Напомним, что в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ работникам, имеющим детей, предоставляется стандартный налоговый вычет по НДФЛ за каждый месяц налогового периода в следующих размерах:

1 400 руб. – на первого ребенка;

Читайте так же:  Возврат излишне перечисленных налогов

1 400 руб. – на второго ребенка;

3 000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка;

12 000 руб. – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ), исчисленный нарастающим итогом с начала календарного года, в отношении которого предусмотрена налоговая ставка 13 %, превысил 350 000 руб. Таким образом, начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 руб., налоговый вычет не предоставляется.

В комментируемом Письме от 09.08.2019 № СД-4-11/[email protected] налоговики разъяснили, что при расчете дохода, превышающего 350 000 руб., не учитываются суммы, не подлежащие обложению НДФЛ. Перечень сумм, освобождаемых полностью или частично от обложения НДФЛ, содержится в ст. 217 НК РФ.

Таким образом, для расчета предельной суммы дохода, которая влияет на предоставление стандартных налоговых вычетов, не учитываются, кроме прочего:

суммы суточных, не превышающие 700 руб. при направлении в командировку на территории РФ и 2 500 руб. – в загранкомандировку (соответственно, суммы суточных, превышающие указанные размеры, учитываются при определении предельной величины дохода);

суммы материальной помощи, не превышающие 4 000 руб.;

взносы работодателя, уплачиваемые на основании Федерального закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений», в сумме уплаченных взносов, но не более 12 000 руб. в год.

Ниже перечислим некоторые виды выплат, включаемые (не включаемые) в расчет, которые чаще всего ставят в тупик бухгалтеров.

Включаются в расчет

Не включаются в расчет

Суммы начисленной заработной платы в денежной форме.

Суммы начисленной заработной платы в натуральной форме, в том числе оплата за работника товаров (работ, услуг), в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах работника.

Пособия по временной нетрудоспособности, включая пособие по уходу за больным ребенком.

Доплата по больничному листу до среднего заработка.

Средний заработок за день сдачи крови и за дополнительный день отдыха.

Средний заработок за дни нахождения в командировке.

Средний заработок за дни прохождения диспансеризации.

Средний заработок за период учебного отпуска.

Средний заработок за время вынужденного прогула.

Компенсация за неиспользованный отпуск.

Материальная помощь при рождении ребенка, выплачиваемая в течение первого года после рождения, превышающая
50 тыс. руб. на каждого ребенка

Пособие по беременности и родам.

Пособие по безработице.

Оплата дополнительных выходных дней, предоставляемых для ухода за детьми-инвалидами.

Ежемесячные выплаты в связи с рождением первого или второго ребенка, осуществляемые в соответствии с Федеральным законом от 28.12.2017 № 418-ФЗ «О ежемесячных выплатах семьям, имеющим детей».

Доходы работника, получаемые в качестве возмещения тех затрат, которые понесены им в связи с выполнением трудовых обязанностей (компенсационные выплаты в пределах норм), в частности расходов на проезд, на сотовую связь, командировочных расходов.

Материальная помощь при рождении ребенка, выплачиваемая в течение первого года после рождения, но не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка.

Дополнительная компенсация, рассчитанная исходя из среднего заработка за время, оставшееся до истечения двухмесячного срока предупреждения об увольнении.

Стандартный налоговый вычет 500

Стандартные налоговые вычеты в 2010 году (ст. 218 НК РФ)

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляют за каждый месяц налогового периода путем уменьшения налоговой базы на соответствующий размер вычета. Если в отдельные месяцы года не было налогооблагаемых доходов, стандартные вычеты переносятся.

При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов:

  1. в размере 3000 рублей за каждый месяц
  2. в размере 500 рублей за каждый месяц
  3. в размере 400 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на те категории налогоплательщиков, которые не перечислены в подпунктах 1 — 2 пункта 1 настоящей статьи, и действует до месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 40 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 40 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется;
  4. в размере 1000 рублей за каждый месяц

Налогоплательщикам, имеющим в соответствии с подпунктами 1 — 3 пункта 1 настоящей статьи право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов.

Стандартный налоговый вычет, установленный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется независимо от предоставления стандартного налогового вычета, установленного подпунктами 1 — 3 пункта 1 настоящей статьи.

Установленные настоящей статьей стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

В случае начала работы налогоплательщика не с первого месяца налогового периода налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты. Сумма полученного дохода подтверждается справкой о полученных налогоплательщиком доходах, выданной налоговым агентом в соответствии с пунктом 3 статьи 230 НК РФ.

В случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено настоящей статьей, то по окончании налогового периода на основании документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных настоящей статьей.

Если сумма вычетов в календарном году окажется больше суммы доходов, облагаемых по ставке 13%, то налоговая база считается равной нулю. На следующий год разница между вычетами и доходами не переносится (пункт 3 статьи 210 НК РФ).

Документы, необходимые для получения стандартных налоговых вычетов:

  • Заявление о предоставлении вычетовподается один раз при приеме на работу и действует до тех пор, пока работник не уволится, не отзовет это заявление или у сотрудника не изменится право на тот или иной стандартный вычет.
  • Подтверждающие документы.К заявлению должны быть приложены копии документов, подтверждающих право на вычет:
    • Для лиц, перечисленных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 218 НК РФ, требуется официальное подтверждение их статуса. Это могут быть:
      • справка (удостоверение) об инвалидности;
      • удостоверение участника ВОВ;
      • удостоверение участника ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС.
    • К заявлению на «детский» вычет необходимы копии:
      • свидетельств о рождении детей, а в некоторых случаях — свидетельства о браке или о его расторжении,
      • документов об опекунстве, договор о передаче ребёнка (детей) в семью, свидетельства о смерти супруга (супруги).

Стандартный налоговый вычет 500

Стандартные налоговые вычеты в 2010 году (ст. 218 НК РФ)

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляют за каждый месяц налогового периода путем уменьшения налоговой базы на соответствующий размер вычета. Если в отдельные месяцы года не было налогооблагаемых доходов, стандартные вычеты переносятся.

Налогоплательщикам, имеющим в соответствии с подпунктами 1 — 3 пункта 1 настоящей статьи право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов.

Читайте так же:  Начисление налога на землю проводки

Стандартный налоговый вычет, установленный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется независимо от предоставления стандартного налогового вычета, установленного подпунктами 1 — 3 пункта 1 настоящей статьи.

Установленные настоящей статьей стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

В случае начала работы налогоплательщика не с первого месяца налогового периода налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты. Сумма полученного дохода подтверждается справкой о полученных налогоплательщиком доходах, выданной налоговым агентом в соответствии с пунктом 3 статьи 230 НК РФ.

В случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено настоящей статьей, то по окончании налогового периода на основании документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных настоящей статьей.

Видео (кликните для воспроизведения).

Если сумма вычетов в календарном году окажется больше суммы доходов, облагаемых по ставке 13%, то налоговая база считается равной нулю. На следующий год разница между вычетами и доходами не переносится (пункт 3 статьи 210 НК РФ).

Документы, необходимые для получения стандартных налоговых вычетов:

  • Заявление о предоставлении вычетовподается один раз при приеме на работу и действует до тех пор, пока работник не уволится, не отзовет это заявление или у сотрудника не изменится право на тот или иной стандартный вычет.
  • Подтверждающие документы.К заявлению должны быть приложены копии документов, подтверждающих право на вычет:
    • Для лиц, перечисленных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 218 НК РФ, требуется официальное подтверждение их статуса. Это могут быть:
      • справка (удостоверение) об инвалидности;
      • удостоверение участника ВОВ;
      • удостоверение участника ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС.
    • К заявлению на «детский» вычет необходимы копии:
      • свидетельств о рождении детей, а в некоторых случаях — свидетельства о браке или о его расторжении,
      • документов об опекунстве, договор о передаче ребёнка (детей) в семью, свидетельства о смерти супруга (супруги).

Вычеты по НДФЛ

Неработающим пенсионерам и, например, ИП на спецрежимах вычеты по НДФЛ не положены. А вот работающее население, чьи доходы облагаются 13%-м НДФЛ, на такие вычеты имеет право (п. 1 ст. 224, п. 2 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина от 06.07.2011 № 03-04-05/3-489 ).

Чаще всего бухгалтерам компаний и самим физлицам приходится иметь дело с 3 видами налоговых вычетов по НДФЛ – стандартными, социальными и имущественными. Встречаются также профессиональные налоговые вычеты, которые актуальны для ИП, лиц, с которыми заключены ГПД, а также лиц, получающих авторские вознаграждения (ст. 221 НК РФ). Предусматривает НК РФ и инвестиционные налоговые вычеты (ст.219.1 НК РФ). Они могут быть применены, например, при внесении средств на индивидуальный инвестиционный счет или при получении по операциям, учитываемым на этом счете, положительного финансового результата.

Стандартные вычеты по НДФЛ

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ отличаются тем, что они предоставляются работнику не потому, что у него были какие-то расходы, а потому что у него:

  • или есть ребенок, которого он содержит – так называемый «детский» вычет по НДФЛ (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ);
  • или есть определенный статус, награда или инвалидность – «недетские» вычеты (пп. 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Обычно стандартные вычеты по НДФЛ предоставляются работнику в течение года налоговым агентом, т.е. работодателем. Если же работник трудится одновременно на нескольких работах, то получить стандартные вычеты он может только на одной из них по своему выбору. В бухгалтерию выбранной организации он должен предоставить заявление в свободной форме и приложить к нему документы, подтверждающие право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ). То есть для внешнего совместителя вычеты по НДФЛ тоже доступны.

Если же работник не получил свой вычет на работе (не написал заявление на него или не принес подтверждающие документы), то по окончании года получить вычет он сможет, обратившись в свою ИФНС по месту жительства.

Обращение в налоговую службу

Если налогоплательщик пропустил сроки подачи заявления работодателю или в случае, если вычет был начислен в сумме меньше полагающейся, то ему следует заполнить декларацию 3-НДФЛ и заявление в ИФНС о возврате вычета.

В тексте заявления указываются данные счета в банке для перечисления положенных средств.

К этим документам должны прилагаться:

  • справка 2-НДФЛ о доходах;
  • документы для подтверждения права на вычет в копиях (при подаче а ИФНС необходимо иметь с собой и оригиналы).

Проверка декларации со всеми документами в камеральном порядке проводится в течение 3-х мес. (п. 2 ст. 88 НК РФ). При положительном решении возврат должен быть осуществлен в течение 1 мес. Что делать, если происходит задержка с перечислением, вы можете прочитать в нашей статье.

Важно! Оформить налоговую льготу в ИФНС можно и за прошлые периоды, но не более, чем за 3 года.

Стандартные вычеты по НДФЛ в 2019 году

Недетские вычеты по НДФЛ в 2019 году такие.

Ежемесячный вычет в размере 3000 руб. предоставляется лицам, поименованным в пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ, в том числе участникам ликвидации последствий аварии на ЧАЭС, инвалидам ВОВ и другим.

Ежемесячный вычет в размере 500 руб. предоставляется лицам, поименованным в пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ, в том числе героям СССР, героям России, участникам ВОВ, инвалидам I и II групп и другим.

Физлицо, претендующее на стандартный недетский вычет, должно представить работодателю подтверждающие документы. Например, инвалиды I и II групп – справку по установленной форме (Приложение № 1 к Приказу Минздравсоцразвития от 24.11.2010 № 1031н) из учреждения медико-социальной экспертизы (Письмо Минфина от 26.03.2013 № 03-04-05/8-284 ), участники боевых действий на территории РФ – удостоверение ветерана боевых действий (Письмо УФНС РФ по г. Москве от 17.02.2011 № 20-14/014735 ).

Бывает так, что работник имеет право сразу на несколько стандартных вычетов. Если это 2 недетских вычета, то работнику предоставляется тот вычет, сумма которого больше, т. е. в размере 3000 руб. Если же один из вычетов детский, другой – недетский, то работнику должны быть предоставлены оба вычета (п. 2 ст. 218 НК РФ).

О вычетах НДФЛ на детей читайте здесь.

О социальных вычетах по НДФЛ читайте здесь.

Имущественный вычет по НДФЛ можно получить в порядке, описанном здесь.

Особенности предоставления нескольких стандартных вычетов

Если работник имеет право одновременно на два стандартных налоговых вычета по НДФЛ (например, 3000 и 500 руб.), ему предоставляют лишь один, но максимальный из них. «Детский» вычет предоставляется вне зависимости от других вычетов ().

Пример

Работник организации Иванов перенес лучевую болезнь в результате участия в ликвидации аварии на ЧАЭС и является инвалидом II группы. Кроме того, у него на иждивении находится несовершеннолетний ребенок. Таким образом, Иванов имеет право на стандартные вычеты в размере 3000 и 500 руб. Также ему положен вычет в размере 1400 руб.

В данном случае организация обязана предоставить ему максимальный вычет — 3000 руб. (без ограничения суммы дохода, в пределах которого он предоставляется) и вычет на ребенка в 1400 руб. (в пределах его дохода в 280 000 руб.).

Читайте так же:  Возврат налога за квартиру заполнить декларацию

Иванову установлен оклад в размере 30 000 руб. Его доход превысит 280 000 руб. в октябре. Следовательно, в период с января по сентябрь он имеет право на получение двух вычетов (3000 и 1400 руб.). Ежемесячная сумма дохода Иванова за этот период, облагаемая налогом, составит:

30 000 — 3000 — 1400 = 25 600 руб.

С него ежемесячно будет удерживаться налог в сумме:

25 600 руб. х 13% = 3328 руб.

Ежемесячная зарплата Иванова, которую он будет получать на руки, составит:

30 000 — 3328 = 26 672 руб.

Начиная с октября по декабрь ему будет предоставляться только один вычет в размере 3000 руб. Ежемесячная сумма дохода Иванова за этот период, облагаемая налогом, составит:

30 000 — 3000 = 27 000 руб.

С него ежемесячно будет удерживаться налог в сумме:

27 000 руб. х 13% = 3510 руб.

Ежемесячная зарплата Иванова, которую он будет получать на руки, составит:

30 000 — 3510 = 26 490 руб.

Общая сумма дохода Иванова за календарный год составит:

30 000 руб. х 12 мес. = 360 000 руб.

Общая сумма стандартных налоговых вычетов за год составит 48 600 руб., в том числе:

— 12 600 руб. (1400 руб. х 9 мес.) — стандартный вычет в размере 1400 руб.;

— 36 000 руб. (3000 руб. х 12 мес.) — стандартный вычет в размере 3000 руб.

Годовой доход Иванова, облагаемый налогом, будет равен:

360 000 — 48 600 = 311 400 руб.

С него будет удержан налог в общей сумме:

311 400 руб. х 13% = 40 482 руб.

По материалам книги-справочника «Зарплата и другие выплаты работникам» под редакцией В.Верещаки

Коды налоговых вычетов по НДФЛ — таблица на 2019 — 2020 годы

Коды налоговых вычетов: описание таблицы

Итоги

Вычеты позволяют уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на доходы физлиц. Все вычеты зашифрованы специальными кодами, которые фиксируются в справке 2-НДФЛ. В конце 2016 года перечень кодов был значительно расширен, а в декабре 2017-го дополнен новым кодом 619 на инвестиционный вычет.

ГЛАВБУХ-ИНФО

Среда
19 февраля 2020 г.

МРОТ:
Учетная ставка ЦБ:
11280 руб.
7,5%

Типовые бланки

Полезности

Бухгалтерский учет

Налоговый учет

Управленческий учет

Классификаторы

Разработка сайта:

Главный редактор:

Стандартный налоговый вычет 400 рублей

Стандартный вычет на работника отменен c 2012 г.

Стандартный налоговый вычет на работника в размере 400 руб., который был предусмотрен подпунктом 3 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ, теперь отменен. Напомним, что его предоставляли ежемесячно любому сотруднику. Но до тех пор, пока его доход, подсчитанный с начала года, не превышал 40 000 руб.

А вот остальные стандартные вычеты на работника сохранились. Так, на вычет в 3000 руб. могут рассчитывать чернобыльцы и инвалиды Великой Отечественной войны (полный список льготников есть в подп. 1 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ). А вычет в 500 руб. положен героям Советского Союза и Российской Федерации, инвалидам детства, инвалидам I и II группы, а также другим лицам, поименованным в подпункте 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ. Если в вашей компании трудятся работники данных категорий, им надо по-прежнему предоставлять вычеты на основании поданных ранее заявлений.

Что такое и кому предоставляются стандартные налоговые вычеты по НДФЛ

Граждане РФ, получающие доходы, с которых выплачивался в бюджет НДФЛ в размере 13%, имеют право на получение налоговых льгот. К их числу относятся и так называемые стандартные налоговые вычеты. Они предоставляются в фиксированном размере, если налогоплательщики соответствуют критериям, определенным НК РФ, и имеют соответствующий статус.

Размер и условия получения на ребенка

Граждане РФ имеют право получить налоговые льготы за детей, которые находятся у них на обеспечении. Причем это могут быть как родные, так и усыновленные или подопечные дети.

Для получения вычета требуется:

  • получать доходы, облагаемые 13% НДФЛ;
  • иметь на обеспечении одного или более ребенка, в том числе и ребенка-инвалида;
  • оформить заявление на вычет с демонстрацией подтверждающих документов.

Возраст ребенка должен быть менее 18 лет или до 24 лет (если он продолжает учебу очно). При этом вычет предоставляется лицам, являющимся:

  • прямыми родителями;
  • супругами прямых родителей;
  • приемными родителями и их супругами;
  • усыновителями;
  • попечителями;
  • опекунами.

При определении суммы льготы учитывается порядок рождения ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ) в соответствии с датой, указанной в свидетельстве о рождении. В этом случае учитывают также и тех детей, которые уже достигли предельного возраста, не дающего право на льготу.

Налоговый вычет на детей
1. Родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок: Сумма вычета, руб. 1.1. на первого ребенка 1400 1.2. на второго ребенка 1400 1.3. на третьего и последующих детей 3000 1.4. на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы 12000 2. Опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок: Сумма вычета, руб. 2.1. на первого ребенка 1400 2.2. на второго ребенка 1400 2.3. на третьего и последующих детей 3000 2.4. на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы 6000

Важно! Налоговый вычет на детей предоставляется автономно и не зависит от любой иной льготы, оформляемой налогоплательщиком «на себя».

Например, если у инвалида 2-й группы есть ребенок, то ему полагается вычет 500 рублей за инвалидность и 1 400 рублей за первого ребенка. В некоторых случаях предусмотрено удвоение суммы вычета, о чем вы сможете узнать здесь.

Важно учитывать и другой момент. Вычет на ребенка в зависимости от порядка рождения и льгота за ребенка-инвалида не исключают друг друга, а суммируются. Например, если в семье родился первый ребенок, и он является инвалидом, то родителям полагается два вычета:

  • 1 400 рублей на рождение первого ребенка;
  • 12 000 рублей на ребенка-инвалида.

Вычет на детей, в отличие от стандартной льготы налогоплательщика, оформленной «на себя», ограничен лимитом по доходам. Его предоставляют до того момента, пока доход в течение года нарастающим итогом не превышает 350 тыс. рублей. С месяца, когда это превышение состоялось, льгота перестает применяться. Подробней об этом можно прочитать здесь.

Коды имущественных вычетов

В имущественных вычетах оставлены 2 их основных вида, связанных с покупкой жилья, которые по разрешению, полученному в ИФНС, можно полностью использовать на работе:

  • код 311 — вычет по прямым расходам на покупку или строительство жилья;
  • код 312 — вычет по процентам, оплаченным за ипотеку, связанную с обзаведением жильем, в составе которых учитывают также проценты, уплачиваемые при перекредитовании по ипотечным кредитам.

О том, как получить вычет по квартире, купленной в ипотеку, читайте в материале «Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку (нюансы)».

Коды инвестиционных вычетов

Основная часть этих вычетов связана с операциями, имеющими достаточно ограниченное распространение. Их коды используют для составления справок 2-НДФЛ профессиональные участники рынка ценных бумаг. У большинства обычных работодателей эти коды не востребованы.

Читайте так же:  Элементы системы финансового контроля

Интерес среди этой группы для обычного работодателя может представлять только вычет с кодом 601 по доходам в виде дивидендов. С января 2018 года, как уже было отмечено выше, был введен новый инвестиционный вычет с кодом 619.

С 01.01.2018 также обновились коды доходов налогоплательщиков, указываемые в справке 2-НДФЛ. Подробности см. здесь.

Что было изменено в перечне кодов вычетов?

Скорректированная таблица кодов вычетов сохранила основной их набор, использовавшийся в старой таблице, но вместе с тем ряд кодов из нее исключен, есть добавления новых, присутствует замена старых кодов на новые и корректировки текстов описания вычета.

В разбивке по видам вычетов изменения выглядят так:

  • Стандартные коды — из них исключены коды 114–125. Вместо них введены коды 126–149. Теперь они различаются в зависимости от того, кому предоставляется вычет: родным родителям (усыновителям) или лицам, которые их заменяют.
  • Уменьшающие базу согласно ст. 214.1 НК РФ (операции с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок) — в кодах 205–207 вместо расходов по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок теперь указываются расходы по операциям с производными финансовыми инструментами, а по кодам 209–210 отражается не убыток по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, а убыток по операциям с производными финансовыми инструментами. Дополнительно введен код 208, по которому отражается убыток по операциям с производными финансовыми инструментами.
  • Уменьшающие налоговую базу по операциям займа ценными бумагами согласно ст. 214.4 — вместо кода 221, который использовался для отражения суммы расходов по операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, введены коды 225–252. Добавлены коды 250–252, уменьшающие налоговую базу по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете в соответствии со ст. 214.9 НК РФ.
  • Из инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 219.1 НК РФ, исключен код 617.

Кому предоставляются?

Вне зависимости от вида вычета, его размер является фиксированным. Поэтому ежемесячно база налогообложения будет уменьшаться на одну и ту же сумму.

Чтобы воспользоваться указанным правом, физлицо должно соблюсти ряд условий:

  1. Получать доходы, с которых выплачивается в бюджет 13% НДФЛ.
  2. Относиться к категории налоговых резидентов РФ. К ним причисляют лиц, которые фактически находятся в России не меньше 183 дней за 12 месяцев подряд.
  3. Оформить заявление на имя работодателя или в адрес налогового органа (с предоставлением заполненной декларации 3-НДФЛ).
  4. Подтвердить свой статус и возможность получения льготы соответствующими документами.
  5. Соответствовать условиям, прописанным в ст. 218 Налогового кодекса.

Внимание! Если налогоплательщик выполнил указанные требования, то ему будет оформлена льгота. Работодатель или налоговый орган произведет все требующиеся корректировки и выплаты.

Какая таблица вычетов используется в 2019-2020 годах?

В последний раз изменения в таблицу вычетов были внесены с 01.01.2018. В нее был добавлен новый код вычета 619, который предназначен для отображения положительного финансового итога по сделкам, которые фиксируются на индивидуальном инвестиционном счете (приказ ФНС России от 24.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected]). Но основные изменения в таблице кодов вычетов произошли с 26.12.2016 (приказ ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/[email protected]). Наиболее заметным для большинства налоговых агентов тогда стало изменение кодов вычетов на детей.

Для чего нужны коды налоговых вычетов?

Код налогового вычета — это цифровой шифр. Вычет представляет собой сумму, которую при наличии документально подтвержденных оснований можно обоснованно вычесть из налоговой базы, тем самым уменьшив не только ее, но и сумму начисляемого от этой базы налога.

Код вычета необходим при заполнении табличной части справки 2-НДФЛ, служащей:

  • формой отчетности налогового агента о выплате доходов и суммах удержанного с них налога;
  • формой отчетности налогового агента о неудержанном налоге с выплаченных доходов;
  • документом, подтверждающим объем и виды дохода, полученного налогоплательщиком по месту работы, и величину уплаченного им НДФЛ при обращении в различные инстанции (например, на новую работу, в ИФНС, банк).

Коды стандартных вычетов 104, 105, 126–149 в справке 2-НДФЛ

Эти коды вычетов, дающих право работнику на персональный вычет либо в связи с особыми заслугами, либо из-за наличия у него детей, попадают в справку 2-НДФЛ наиболее часто. В новой таблице те из них, которые применялись с 2012 года, сохранены в неизменном виде. Они разбиваются на следующие группы:

Обо всех вычетах, на которые у налогоплательщика, имеющего детей, есть право, читайте в статье «Налоговые вычеты на детей в 2019 году (НДФЛ и др.)».

Коды налоговых вычетов: официальная таблица

Как оформить у работодателя?

В ст. 218 НК РФ прямо указано, что для оформления стандартного вычета необходимо написать заявление на имя работодателя и вместе с пакетом подтверждающих документов предоставить ему.

Состав этих документов определятся видом вычета и статусом налогоплательщика. Например, инвалиды должны представить справку об установлении инвалидности, «чернобыльцы» — удостоверения, утвержденные Минфином, МЧС и Минздравом, Герои Советского Союза, инвалиды и участники ВОВ – соответствующие удостоверения.

При оформлении налоговой льготы на ребенка к письму следует приложить свидетельства о рождении детей (копии), которые подтвердят факт и порядок рождения детей. Если ребенок является инвалидом, то потребуется справка органов МСЭ об установлении инвалидности. Более подробно об этом вы можете прочитать здесь. Для вычета на обучающихся очно детей до 24-х лет потребуется получение соответствующей справки из учебного заведения.

Для получения удвоенной суммы вычета следует предоставить:

  • документ, подтверждающий тот факт, что родитель является единственным в семье;
  • или отказ второго родителя от вычета в письменном виде с ежемесячной справкой 2-НДФЛ.

Данная справка с предыдущей работы представляется по новому месту, если он трудоустраивается в течение года. Опекунам, усыновителям и приемным родителям надо приложить документы о получении своего статуса.

Внимание! Работодатель проверяет документы и с месяца рождения ребенка или с начала текущего года, когда было подано заявление (если ребенок родился в прошедшем году), рассчитывает ежемесячный вычет.

Что это такое и какие существуют виды по НДФЛ?

Все лица, которые трудоустроены и получают заработную плату или имеют другие доходы, обязаны отдавать их часть в бюджет в виде 13% НДФЛ.

Как правило, исчисление суммы налога и его уплата в бюджет производится работодателем или иным налоговым агентом. Поэтому не всегда налогоплательщик задумывается над правилами и процедурами такого расчета. При этом он имеет полное право воспользоваться предлагаемой государством льготой на частичное возмещение уплаченного налога.

Справка. Стандартный налоговый вычет – это фиксированная сумма, размер которой зависит от статуса налогоплательщика и его соответствия указанным НК условиям. На эту сумму происходит ежемесячное уменьшение налоговой базы для расчета НДФЛ. Следствием является снижение размера налогового платежа и увеличение заработка, получаемого на руки.

Порядок применения данной льготы указан в ст. 218 НК РФ. Здесь же зафиксированы два ее вида:

  • вычет непосредственно на налогоплательщика, т.е. оформленный им на себя;
  • вычет, оформляемый физическим лицом на своих детей.

Коды социальных вычетов

С 2016 года в порядке, аналогичном предоставлению имущественных вычетов (по разрешению, выданному ИФНС после проверки документов, подтверждающих право на вычет) возможно получение по месту работы социальных вычетов. Их коды не изменились:

  • код 320 — вычет по расходам на собственное обучение или очное обучение сестры (брата), не достигших возраста 24 лет;
  • код 321 — вычет по расходам на очное обучение детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 24 лет;
  • код 324 — вычет по расходам на лечение себя, супруга(-и), родителей или детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 18 лет;
  • код 325 — вычет по взносам, уплаченным на добровольное медицинское страхование себя, супруга(-и), родителей или детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 18 лет;
  • код 326 — вычет по расходам на дорогостоящее лечение;
  • код 327 — вычет по расходам на оплату взносов в негосударственные пенсионные фонды или по договорам долгосрочного добровольного страхования жизни за себя, членов своей семьи, близких родственников;
  • код 328 — вычет по дополнительно оплачиваемым налогоплательщиком накопительным взносам в ПФР.
Читайте так же:  Справка о двойном налогообложении

Структура новой таблицы кодов вычетов

Таким образом, новая таблица кодов вычетов состоит из 14 разделов, имеющих наименования по видам вычетов, и 1 дополнительного кода 620, включающего иные виды вычетов, не перечисленные в таблице.

Последовательность разделов и нумерация кодов в них такова:

  • стандартные вычеты по ст. 218 НК РФ — коды 104, 105,126–149;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214.1 НК РФ — коды 201–203, 205–210;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214.3 НК РФ — коды 211, 213;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214.4 НК РФ — коды 215–220; 222–241;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214.9 НК РФ — коды 250–252;
  • имущественные вычеты по ст. 220 НК РФ — коды 311, 312;
  • социальные по подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 320, 321;
  • социальные по подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 324–326;
  • социальные по подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ — код 327;
  • социальные по подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 328;
  • профессиональные вычеты по ст. 221 НК РФ — коды 403–405;
  • вычеты по необлагаемым доходам по ст. 217 НК РФ — коды 501–510;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214 НК РФ — код 601;
  • инвестиционные вычеты по ст. 219.1 НК РФ — код 618;
  • иные вычеты — код 620.

Таблица завершается 5 примечаниями, отсылающими к реквизитам документов, на основании которых следует применять социальные вычеты и вычеты с кодами 509 и 510 по необлагаемым доходам.

Коды вычетов по необлагаемым доходам

Вычеты по необлагаемым доходам не изменились. Однако в справку 2-НДФЛ они также попадают достаточно часто, поэтому есть смысл напомнить их перечень:

  • коды 501 и 502 — вычеты по стоимости подарков, выданных на работе, и призов, полученных на конкурсах;
  • коды 503 и 504 — вычеты по выплате работникам матпомощи и возмещения стоимости медикаментов;
  • код 505 — вычет по призам, полученным в результате участия в рекламных мероприятиях;
  • код 506 — вычет по матпомощи, выплачиваемой инвалиду общественной организацией инвалидов;
  • код 507 — вычет по матпомощи или подарку, выданному участнику ВОВ;
  • код 508 — вычет по матпомощи при рождении (усыновлении) ребенка.
  • код 509 — вычет по доходам, выданным продуктами работнику организации-сельхозпроизводителя;
  • код 510 — вычет по оплачиваемым работодателем за налогоплательщика дополнительным накопительным взносам в ПФР.

Описание, лимит и сумма «на себя»

Данный вид налоговых льгот предоставляется отдельным категориям налогоплательщиков, получивших соответствующий статус. Например, это чернобыльцы, инвалиды, лица, пострадавшие из-за лучевой болезни после аварии в 1957 году на ПО «Маяк», инвалиды ВОВ, Герои Советского Союза и РФ, блокадники и т.д. Им предоставляются личные вычеты по НДФЛ в размере 3 000 рублей или 500 руб.

Пример. Сергейчук С.В. является трудоустроенным и получает зарплату 27 тыс. рублей. В 1987 г. он служил в Государственной противопожарной службе и был направлен в зону отчуждения ЧАЭС. Поэтому ему положен вычет в размере 3 000 рублей. Налогооблагаемый доход Сергейчука С.В. уменьшится до 27 000 — 3 000 = 24 000 рублей. Из этой суммы он должен оплатить НДФЛ 24 000 х 0,13 = 3 120 рублей ежемесячно.

Категории налогоплательщиков, которым положен вычет в размере 500 рублей (пп.2 п.1 ст. 218 НК РФ)
Герои Советского Союза и РФ, лица, награжденные орденом Славы трех степеней Лица вольнонаемного состава СА и ВМФ СССР, ОВД СССР и госбезопасности СССР в составе действующей армии в период Великой Отечественной войны Участники ВОВ, боевых операций по защите СССР Блокадники-ленинградцы в годы ВОВ с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944 года Бывшие узники концлагерей, гетто и и т.д. Инвалиды с детства, а также инвалиды I и II групп Лица с лучевой болезнью и другие заболеваниями, связанными с радиационной нагрузкой Медики, получившие сверхнормативные дозы радиационного облучения при оказании медпомощи и обслуживании в период с 26 апреля по 30 июня 1986 года и т.д. Лица, отдавшие костный мозг для спасения жизни людей Лица, получившие профзаболевания в зоне отчуждения ЧАЭС Лица, принимавшие в 1957 — 1958 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии в 1957 году на ПО «Маяк» и в мероприятиях вдоль реки Теча в 1949 — 1956 годах, а также эвакуированные и выехавшие с этих территорий Лица, эвакуированные в 1986 году из зоны отчуждения ЧАЭС Родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите Родины или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо вследствие заболевания и т.д.

Пример. Яковенко П.Т. является инвалидом детства, а на данный момент он трудится бухгалтером. Его заработная плата составляет 31 тыс. рублей. В соответствии со своим статусом, Яковенко П.Т. может оформить налоговый вычет 500 рублей. Тогда ежемесячная сумма НДФЛ составит (31 000 — 500) х 0,13 = 3 965 рублей.

Особенность стандартного вычета, который может получить налогоплательщик на себя, заключается в том, что у налогоплательщика есть возможность претендовать сразу на несколько льгот. Гражданину нередко оформляют не один социальный статус. Однако в ст. 218 НК сказано, что в ситуации, когда лицо претендует на более чем один вычет «на себя», ему будет установлен лишь один, но максимальный из полагающихся вычетов.

Пример. Сиваков Т.С. является инвалидом 2-й группы, в связи с чем ему полагается вычет 500 рублей. Однако в 1989 г., до получения инвалидности, он как военнослужащий принимал участие в работах по проекту «Укрытие» на Чернобыльской АЭС. Этот факт дает ему право претендовать на вычет в 3 000 рублей. Поскольку вторая льгота больше по размеру, чем первая, то конечная льгота Сивакову будет оформлена в размере 3 000 рублей.

Коды профессиональных вычетов

Профессиональные вычеты сохранили свои коды без изменений:

  • код 403 — вычет по расходам, связанным с выполнением договора ГПХ;
  • код 404 — вычет по авторским вознаграждениям;
  • код 405 — вычет по затратам, связанным с созданием автором произведения.

О том, кому нужны профессиональные вычеты, читайте в этой статье.

Полезное видео

Ознакомьтесь с дополнительной информацией о стандартных налоговых вычетах на видео ниже:

Видео (кликните для воспроизведения).

Резюмируя сказанное, следует отметить право налогоплательщиков на стандартный вычет по НДФЛ «на себя» и своих детей. Для его оформления необходимо составить заявление на имя работодателя и приложить все подтверждающие документы. Оформить льготу можно и через налоговую службу, что следует делать при запросе вычета за прошлые периоды.

Источники

Стандартный налоговый вычет 500
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here