Торговый сбор куда подавать уведомление

Предлагаем информационную поддержку в вопросе: "Торговый сбор куда подавать уведомление". Уточнить актуальность данных на 2020 год или задать любой другой юридический вопрос вы можете связавшись с дежурным консультантом.

Куда подавать уведомления о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора?

Согласно изменениям в НК РФ торговый сбор может быть введен в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе не ранее 1 июля 2015 г. В Москве он установлен законом города от 17 декабря 2014 г. N 62.

От сбора освобождены ИП, применяющие патентную систему, и лица, уплачивающие ЕСХН.

Иные субъекты, занимающиеся перечисленными в НК РФ видами деятельности в Москве, в отношении которых упомянутым законом установлен торговый сбор, обязаны направить в инспекцию не позднее 5 дней с даты возникновения объекта обложения уведомление о постановке на учет в качестве плательщика сбора.

Организации и ИП, фактически использующие объекты движимого или недвижимого имущества для бизнеса до 1 июля 2015 г., в отношении которого введен торговый сбор, обязаны представить в соответствующий налоговый орган уведомления не позднее 7 июля этого года. Дата возникновения объекта обложения сбором — 1 июля.

Если, например, субъект состоит на учете по месту нахождения в Московской области и одновременно имеет недвижимость (магазин) в Москве, то он обязан представить уведомление в инспекцию по месту нахождения объекта.

Если лицо будет заниматься бизнесом с использованием движимого имущества в городе (автомагазин, торговая палатка), то уведомление нужно передать по месту своего нахождения, т. е. в Московскую область.

Если несколько объектов расположены в одном муниципальном образовании (городе федерального значения) на территориях, подведомственных разным налоговым органам, то уведомление направляется в инспекцию по месту нахождения того объекта, сведения о котором указаны первыми.

Рекомендуемые формы уведомлений о постановке на учет (о снятии с него), форматы и порядок их заполнения, а также свидетельства о постановке на учет доведены письмом ФНС России от 10 июня 2015 г. N ГД-4-3/[email protected]

Организация осуществляет торговую деятельность через стационарный объект — магазин, находящийся в г. Москве. Организация уплачивает торговый сбор, в мае сменила местонахождение торговой точки. Какое уведомление организация должна подать в налоговый орган в качестве плательщика торгового сбора?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
В анализируемой ситуации организации необходимо подать в налоговый орган как уведомление о снятии с учета организации в качестве плательщика торгового сбора формы N ТС-2 (по старому адресу), так и уведомление о постановке на учет плательщика торгового сбора формы N ТС-1 (по новому адресу).

К сведению:
Во избежание налоговых рисков налогоплательщик может на основании п. 1 ст. 34.2 НК РФ и п. 1, п. 2 ст. 21 НК РФ обратиться в Минфин России или в налоговый орган по месту учета организации за получением письменных разъяснений по данному вопросу. Напомним, что в соответствии со ст. 111 НК РФ выполнение налогоплательщиком письменных разъяснений, данных ему финансовым или налоговым органом о порядке исчисления, уплаты налога (сбора) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, является обстоятельством, исключающим вину лица в совершении налогового правонарушения. В этом случае налогоплательщик не подлежит ответственности за совершение налогового правонарушения.

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
— Энциклопедия решений. Постановка на учет (снятие с учета) в налоговых органах плательщиков торгового сбора;
— Пример заполнения Уведомления о постановке на учет (внесении изменений показателей объекта осуществления торговли, прекращении объекта обложения сбором) организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе по объекту осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор (Форма N ТС-1) (подготовлено экспертами компании ГАРАНТ, июнь 2019 г.);
— Пример заполнения Уведомления о снятии с учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе по объекту осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор (Форма N ТС-2) (подготовлено экспертами компании ГАРАНТ, июнь 2019 г.);
— Постановка на учет плательщиков торгового сбора (Е. Лазукова, журнал «Актуальная бухгалтерия», N 12, декабрь 2015 г.).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член Российского Союза аудиторов Буланцов Михаил

Ответ прошел контроль качества

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Уведомление о постановке на учет плательщика торгового сбора. Форма ТС-1

11 Января 2020

Предприниматели в Москве, которые занимаются торговлей, должны подать уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора. Налог платят ежеквартально, а размер зависит от места расположения розничной точки и ее площади. Метраж помещения рассчитывается по инвентаризационным документам.

Торговый сбор: уведомление (образец заполнения и бланк)

Получите бланк бесплатно!

Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе печати документов МойСклад, где вы совершенно бесплатно сможете:

  • Скачать интересующий вас бланк или образец в формате Excel или Word
  • Заполнить и распечатать документ онлайн (это очень удобно)

Получите образец бесплатно!

Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе печати документов МойСклад, где вы совершенно бесплатно сможете:

  • Скачать интересующий вас бланк или образец в формате Excel или Word
  • Заполнить и распечатать документ онлайн (это очень удобно)

Как платят торговый сбор оптовые организации?

— Если оптовая торговля ведется на стационарных торговых объектах (не со склада), она облагается сбором.

Кто не платит торговый сбор?

Освобождены от уплаты предприниматели на патентной системе и плательщики единого сельскохозяйственного налога. Кроме того, торговый сбор не платят юрлица, которые при регистрации указали следующие основные виды деятельности:

  • парикмахерские и салоны красоты, услуги стирки, химчистка и окрашивание текстильных и меховых изделий;
  • ремонт одежды и текстильных изделий бытового назначения, ремонт обуви, изделий из кожи и часов, а также ювелирных изделий;
  • изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей.
Читайте так же:  Постановление орган финансового контроля

Льгота действует только на объекты площадью менее 100 кв. м, в которых площадь, занимаемая оборудованием для выкладки и демонстрации товаров, составляет не более 10% от общей.

Услуги общепита, в том числе продажа покупной продукции, если она является составной частью этих услуг, не признаются торговой деятельностью (письмо Минфина № 03-11-11/40960 от 5 июня 2019). Поэтому организации общепита платить торговый сбор не должны.

Платит ли интернет-магазин торговый сбор?

— Если у вас интернет-магазин, и вы доставляете товар на автомобиле или курьером, торговый сбор не уплачивается. Если вы торгуете через склад или пункт самовывоза, где клиент может расплатиться за товар, как в обычном магазине, то придется встать на учет и платить налог.

У меня торговля со склада в Москве. Надо ли мне платить торговый сбор?

— Согласно закону № 62 ОТ 17.12.2014 «О торговом сборе», торговля со склада сбором не облагается.

Порядок заполнения уведомления ТС-1

Бланк уведомления и инструкция по его заполнению были утверждены приказом ФНС РФ от 22.06.2015 № ММВ-7-14/249. Форма состоит из титульного листа и листа с информацией об облагаемом сбором объекте.

Технические требования при оформлении формы ТС-1 следующие:

  • Заполнить уведомление можно на компьютере либо вручную; при заполнении от руки используются синие или черные чернила;
  • Нельзя исправлять допущенные ошибки корректирующими средствами, распечатывать форму с двух сторон, скреплять листы степлером;
  • В каждой ячейке указывается только одно значение; в пустых ячейках проставляется прочерк;
  • Страницы нумеруются с первого листа в формате «001», «002» и т.д.;
  • Все текстовые показатели пишутся заглавными печатными буквами; денежные показатели отражаются без копеек с округлением до полных рублей.

Вверху каждой страницы уведомления указывается ИНН и КПП организации, ИП указывают только ИНН.

Титульный лист формы ТС-1

Вид формы предполагает указание одного из трех признаков:

  1. – если уведомление подается в связи с возникновением объекта, облагаемого торговым сбором,
  2. – при изменении показателей уже существующего объекта торговли, а также при обнаружении ошибок, которые могут привести к неверному исчислению суммы торгового сбора,
  3. – если уменьшилось количество облагаемых сбором объектов торговли; когда прекратили деятельность все торговые объекты, об этом подается другая форма уведомления — ТС-2;

В уведомлении ТС-1 с признаками 2 и 3 отражаются только те объекты, по которым произошли изменения или прекращение.

Наименование фирмы, или Ф.И.О. предпринимателя указываются полностью без сокращений.

Организации указывают свой ОГРН, а ИП номер ОГРНИП.

Кто должен платить торговый сбор

Торговый сбор ввели в 2015 году, его обязаны платить все организации и индивидуальные предприниматели, которые занимаются:

  • торговлей через объекты стационарной сети с торговыми залами и без них (магазины и киоски, за исключением автозаправочных станций);
  • торговлей через объекты нестационарной сети (палатки, столы-прилавки, тележки, развозная торговля);
  • организацией розничных рынков;
  • торговлей товарами со склада.

Надо ли платить торговый сбор при продажах через интернет — читайте здесь >>

Платеж обязателен для компаний и ИП на общей системе налогообложения и на УСН. ЕНВД по той деятельности, для которой установлена уплата торгового сбора, в Москве применять нельзя. Тогда придется перейти на другую систему налогообложения.

Если вы попали в список тех, кто платит торговый сбор в 2020 году, необходимо подать в налоговую уведомление по форме ТС-1. У нас вы можете бесплатно скачать уведомление о торговом сборе и образец заполнения.

Сроки подачи уведомления о торговом сборе

Форму ТС-1 направляют в налоговую в течение 5 рабочих дней после начала торговли. За непредставление могут оштрафовать на 10% от доходов за период работы без извещения ИФНС, но не менее 40 000 рублей. Уведомление о торговом сборе надо также подать, если у вас открылась новая точка или изменилась площадь старой.

Как встать на учет в качестве плательщика торгового сбора

Встать на учет нужно в налоговой инспекции по месту регистрации объекта недвижимости или по месту регистрации организации или ИП, если при торговле не используются помещения.

Если торговая точка зарегистрирована в Москве, а юрлицо — в другом регионе, то обращаться нужно в московскую ИФНС по месту регистрации недвижимости. Это правило действует и для движимого имущества.

Налоговая инспекция в течение пяти рабочих дней после подачи уведомления направит свидетельство о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора.

Платят ли торговый сбор кафе и рестораны?

— Нет. Предприятия общепита торговый сбор не платят. Но если вы торгуете товарами на вынос, которые нельзя употребить на месте, уплачивать придется в полном объеме.

Что будет, если не платить торговый сбор

Если вы не уведомили налоговую, это приравнивается к ведению деятельности без постановки на учет. Вам грозит штраф в размере 10% от доходов, полученных за тот период, в течение которого вы торговали без уведомления ИФНС, но не менее 40 000 рублей. Кроме того, сумму торгового сбора нельзя будет поставить в вычет по единому налогу по УСН.

Хотя торговый сбор ввели еще в 2015 году, многим предпринимателям еще не все понятно. Мы подготовили ответы на главные вопросы.

Форма ТС-1

Похожие публикации

Торговый сбор – один из местных налоговых сборов, которому посвящена глава 33 НК РФ. Сбор уплачивают ИП и организации, не применяющие патент и ЕСХН, ведущие торговлю с использованием торговых объектов на территории муниципальных образований и городов федерального значения, где такой сбор введен (ст. 411 НК РФ). Пока торговый сбор действует только в г. Москве (закон г. Москвы от 17.12.2014 № 62).

Чтобы встать на учет в качестве плательщика торгового сбора, нужно в свою налоговую инспекцию, в течение 5 дней с начала торговой деятельности, подать уведомление по форме ТС-1 (торговый сбор). Образец заполнения и порядок оформления бланка уведомления мы приводим в нашем материале.

Закон о торговом сборе в Москве

Московский закон №62 «О торговом сборе» устанавливает ставки налога, льготы и сроки уплаты. В нем также указано, кто собирает, обрабатывает, проверяет и передает в ФНС информацию об объектах обложения.

Читайте так же:  Оплатить налог на недвижимость по инн

В 2018 году торговый сбор действует только в Москве. Предприниматели обязаны рассчитывать и уплачивать этот налог ежеквартально. Кто должен платить торговый сбор — читайте здесь >>

Если ваш бизнес попал под торговый сбор, вам нужно встать на учет в налоговую — подайте туда уведомление по форме ТС-1. В документе укажите вид деятельности и характеристики точки.

Рассчитайте размер торгового сбора в Москве на бесплатном онлайн-калькуляторе >>

Постановление столичных властей № 401-ПП от 30.06.2015 утверждает порядок сбора, обработки и передачи налоговым органам сведений о торговых объектах. Оно уточняет, как определить площадь торгового зала для расчета налога.

В Санкт-Петербурге и Севастополе в 2015 году установили трехлетний мораторий на введение торгового сбора. Не исключено, что его продлят до 2020 года.

Торговый сбор — серьезный вызов для многих московских предпринимателей. Некоторым пришлось повысить цены, уменьшить площади или даже закрыть дело. Чтобы выдержать нагрузку, ведите бизнес продуманно и рационально: старайтесь снижать операционные расходы, планируйте закупки, контролируйте финансы. Все это удобно делать в онлайн-программах для учета торговли. А для розничной торговли используйте недорогие инструменты для автоматизации магазина — вместо дорогих POS-систем. Вы сможете контролировать выручку в разрезе торговых точек в реальном времени.

Кто платит торговый сбор

10 Января 2020

С 1 января 2018 года изменились условия для тех, кто платит торговый сбор в Москве. В два раза снизилась ставка для нестационарных торговых объектов в центре города. А в 2019 она менялась в зависимости от площади помещения.

Торговый сбор — это ежеквартальный фиксированный платеж, зависящий от площади торгового помещения и места расположения объекта. Уплачивать его нужно до 25 числа месяца, который идет за кварталом.

Что изменилось в 2020 году

С 1 января 2018 года установлена новая ставка торгового сбора в Москве для нестационарных торговых объектов в Центральном административном округе города. Теперь она составляет 40 500, а не 81 000 рублей, как раньше. Для стационарных она осталась прежней.

Размер налога в Москве зависит от вида торговли, местоположения объекта и площади зала. Для расчета используйте наш онлайн-калькулятор торгового сбора >>

Информация об облагаемом объекте

Число страниц, содержащих информацию об объектах, зависит от количества объектов, по которым взимается торговый сбор. Уведомление должно содержать по каждому из них отдельную страницу.

В разделе 1 указывается дата, когда возник, изменился, или прекратился торговый объект и код вида торговли. Код вида торговой деятельности предполагает стационарную, нестационарную торговлю, торговлю со склада, на рынке и через торговые залы. Он определяется, согласно приложения № 2 к Порядку заполнения.

Раздел 2. Код ОКТМО указывается в соответствии с классификатором и может содержать 8 или 11 знаков; при 8-значном ОКТМО в пустых ячейках формы ТС-1 ставятся прочерки.

Код объекта указывается в соответствии с приложением № 3 к Порядку и обозначает магазин, павильон, киоск, рынок и т.д. Если у места торговли есть свое наименование, оно указывается в соответствующем поле уведомления, также указывается его адрес.

Основание для пользования объектом обозначается кодом:

  1. – если он находится в собственности плательщика сбора,
  2. – при аренде,
  3. – в иных случаях.

При отсутствии разрешения на размещение нестационарного торгового места в поле номера такого разрешения ставятся нули.

В зависимости от вида объекта указывается кадастровый номер здания, помещения или земельного участка, а также площадь торгового зала, или рынка, где осуществляется торговля.

В разделе 3 производится расчет торгового сбора на основании физпоказателей и действующих ставок сбора. База для расчета – вид или площадь объекта. Торговый сбор рассчитывается за квартал, при наличии льгот, он уменьшается на их сумму.

Код вида торговой деятельности для торгового сбора

В уведомлении указывается нужный код вида торговой деятельности.

Код вида торговой деятельности Виды торговой деятельности

Торговля через объекты стационарной торговой сети без торговых залов (за исключением автозаправочных станций)

Торговля через объекты нестационарной торговой сети (также используется для развозной и разносной торговли)

Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами

Торговля со склада

Организация розничных рынков

Куда подавать уведомление о торговом сборе

В ИФНС по месту регистрации объекта недвижимости, если используется движимое имущество — по месту регистрации юрлица.

Если у вас несколько объектов, указывать их надо в одном документе. Заявление на торговый сбор в Москве подается в ИФНС по месту нахождения объекта, сведения о котором указаны первыми. Кто должен платить торговый сбор, узнайте здесь >>

После подачи формы ТС-1 налоговая в течение 5 рабочих дней пришлет вам свидетельство о постановке на учет.

Как определить площадь торгового зала в целях расчета торгового сбора?

— Общая площадь рассчитывается на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов. В них должны быть данные о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений, а также информация, подтверждающая право пользования точкой. Рассчитать ставку сбора с помощью калькулятора онлайн >>

Если я торгую на розничном рынке, надо ли уплачивать торговый сбор?

— Нет. Торговый сбор в отношении деятельности по организации розничных рынков платят только управляющие компании.

Если я попадаю под льготы и освобожден от торгового сбора, нужно ли мне подавать уведомление в налоговую?

— Да, нужно. При этом вместе с уведомлением необходимо представить документы, подтверждающие право на получение льготы. А в уведомлении указать код льготы. Скачать уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора >>

Куда подается уведомление ТС-1

Заполненная форма ТС-1 подается в ИФНС:

  • по месту нахождения фирмы, или месту жительства ИП — если торговля производится через нестационарные объекты;
  • по месту нахождения объекта – если торговля стационарная.

Когда несколько объектов расположены на территории, подведомственной одной ИФНС, в эту инспекцию подается одно уведомление с информацией о каждом объекте. Если объекты относятся к территориям, курируемым разными инспекциями, уведомление ТС-1 направляется в ту из них, где расположен объект, указанный в уведомлении первым.

Читайте так же:  Декларация 3 ндфл долевое строительство

Уведомление необходимо подавать даже в случае, когда плательщик сбора подпадает под льготу и освобождается от уплаты сбора. В противном случае ведение торговли без уведомления ИФНС считается ведением деятельности без постановки на учет.

Торговый сбор в Москве в 2020 году

В 2015 году вступил в силу закон о торговом сборе № 382-ФЗ. Пока налог действует только в столице. Торговый сбор в Москве в 2020 году платят организации и ИП, ведущие торговую деятельность. Предприниматели должны встать на учет в налоговой инспекции по месту регистрации розничной точки.

Торговый сбор — налог, который уплачивается каждый квартал. Кто и сколько должен платить — узнайте из наших статей:

Скачайте уведомление в налоговую и платежное поручение для уплаты:

Я торгую через помещение, которое снимаю. Кто платит торговый сбор, арендатор или арендодатель?

— Платит тот, кто осуществляет торговую деятельность. Если вы арендуете объект торговли, то плательщиком являетесь вы, а не арендодатель.

Как уплачивать налог, если я совмещаю УСН и патент?

— Предпринимателям, совмещающим УСН и патент, нужно понимать, в рамках какой деятельности осуществляется торговля. Торговый сбор для ИП на УСН в Москве обязателен. Если же торговля идет в рамках патентной деятельности — платить налог не надо. Если вы через один и тот же магазин торгуете одновременно по патенту и УСН, то должны встать на учет как плательщик торгового сбора и платить только по тем квадратным метрам, которые задействованы в торговой деятельности по упрощенке. Если разделить площадь по видам деятельности физически невозможно — придется платить за все квадратные метры магазина.

Налоговый кодекс о торговом сборе

Главу 33 Налогового кодекса «Торговый сбор» ввели 382 Федеральным законом от 29.11.2014. Она состоит из 9 статей — с 410 по 418.

Согласно главе 33 НК РФ, сбором облагаются те, кто торгует:

  • через объекты стационарной сети с торговыми залами и без них, кроме автозаправок;
  • через объекты нестационарной сети (палатки, лотки, машины и другие временные объекты);
  • со склада;
  • а также те, кто занимается организацией розничных рынков.
Видео (кликните для воспроизведения).

Сбором облагается движимое и недвижимое имущество, которое используется для торговли хотя бы один раз в квартал.

В каких еще случаях подается форма ТС-1

Уведомление о торговом сборе подается при начале торговли, а также если у вас:

  • изменились характеристики уже стоящей на учете торговой точки, например — площадь зала;
  • закрылась одна из розничных точек, но вы не прекращаете торговлю полностью. В этом случае при указании вида уведомления нужно проставить цифру «3» — прекращение использования объекта обложения сбором.

Весь порядок заполнения формы ТС-1, а также справочник кодов льгот для внесения в уведомление скачайте ниже.

Форма ТС-1

Платят ли торговый сбор ИП на патенте?

— Нет. Освобождены от уплаты предприниматели на патентной системе и плательщики единого сельскохозяйственного налога. Если вы не попадаете в эту категорию, то обязаны платить торговый сбор и уведомить об этом налоговую инспекцию. Скачайте уведомление по форме ТС-1 здесь >>

В каких еще регионах действует торговый сбор?

Торговый сбор с 2015 года введен в городах федерального значения: в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе. Это прописано в Законе № 382-ФЗ. Но действует торговый сбор пока только в Москве, в том числе при торговле на территории Новой Москвы (ТиНАО). Правила уплаты и ставки торгового сбора установлены Законом г. Москвы № 62 «О торговом сборе».

Смотрите запись вебинара, где мы ответили на все вопросы и разобрали, кто сколько будет платить, как и кому отчитываться. Вебинар записывался в 2015 году, но актуален и в 2020.

Магазин переехал — торговый сбор платится дважды

Каждый, кто ведет торговлю в Москве, должен уплачивать торговый сбор, даже если зарегистрирован в другом регионе. Сбор платится с торгового объекта. И его придется платить в двойном размере, если в середине квартала магазин переезжает в другое здание. Но если в магазине весь квартал идет ремонт и торговля не ведется, торговый сбор платить не надо. Такие ответы на вопросы читателей дал представитель Департамента экономической политики и развития г. Москвы.

Мария Андреевна, кто контролирует уплату торгового сбора: налоговые органы или ваш Департамент?

М.А. Багреева: Администрирование торгового сбора — предмет совместного ведения столичного Управления налоговой службы и Департамента экономической политики и развития г. Москвы. Налоговые органы принимают и обрабатывают уведомления по постановке на учет от плательщиков торгового сбора. А Департамент экономической политики и развития контролирует, все ли, кто обязан платить торговый сбор, подали уведомления, насколько полную и достоверную информацию о торговых объектах указали. На сайте Департамента есть список объектов, владельцы которых не представили уведомления или указали в них недостоверные сведения.

Могут ли представители Департамента прийти к предпринимателю или организации с проверкой?

М.А. Багреева: Департамент экономической политики и развития г. Москвы уполномочен проводить только сбор и обработку информации о торговых объектах, это не является проверкой.

Уведомляет ли Департамент предпринимателя или организацию, что они должны уплачивать торговый сбор? Или просто публикует данные о нарушителях на сайте?

М.А. Багреева: Да, Департамент направляет владельцу объекта торговли информационное письмо о том, что его включили в опубликованный на сайте список.

Каковы санкции за несвоевременную постановку на учет и неуплату торгового сбора?

М.А. Багреева: Если в отношении объекта торговли не подано уведомление, предприниматель или организация должны уплатить сумму торгового сбора плюс штраф в размере 10% от доходов с торговли за период, в котором они вели торговую деятельность без подачи уведомления, но не менее 40 тыс. руб. А также пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ от суммы сбора за каждый день просрочки.

Читайте так же:  Торговый сбор определение

Кроме того, нарушители теряют право на уменьшение других налогов на сумму торгового сбора, уплаченного без постановки на учет.

При несвоевременной подаче уведомления в налоговые органы штраф составит всего 200 руб. Поэтому мы настоятельно рекомендуем владельцам торговых объектов подать уведомление о постановке на учет, если они не успели сделать это вовремя, чтобы не подвергаться большим штрафам.

Встречаются ли предприниматели и организации, не согласные с тем, что их деятельность подпадает под уплату торгового сбора? Или не согласные с размером этого сбора?

М.А. Багреева: В прошлом году, когда торговый сбор только вводился, такие случаи были, сейчас их все меньше и меньше. Мы проводим семинары для бизнеса, посвященные торговому сбору, распространяем брошюры через бизнес-объединения, размещаем информацию в региональных и отраслевых изданиях.

Если вопросы или возражения все же возникают, владельцы торговых точек могут обращаться в Межведомственную комиссию по рассмотрению вопросов налогообложения, созданную при правительстве Москвы. Подробная информация о ней есть на сайте нашего Департамента (depr.mos.ru — о Департаменте — Межведомственная комиссия).

Так, если владелец торговой точки не согласен с включением ее в список, он вправе в течение 20 календарных дней с даты включения точки в список направить по почте или через раздел «Электронная приемная» на сайте Департамента обращение с просьбой исключить объект из списка. К обращению желательно приложить документы, подтверждающие доводы.

Например, если владелец подал уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора, но остался в списке — копию этого уведомления. Если он применяет патентную систему налогообложения — копию патента.

Можно ли, не обращаясь в комиссию, обратиться сразу в суд?

М.А. Багреева: Да, но этот процесс будет более сложным и хлопотным для владельца торгового объекта. Межведомственная комиссия, увидев, что налогоплательщик добросовестно исполнил свои обязательства, пусть и с опозданием, идет ему навстречу, отменяет акт Департамента, исключает объект из списка и направляет эту информацию в налоговые органы.

Читатели задают нам вопросы о необходимости платить торговый сбор в конкретных ситуациях. Например, должна ли его уплачивать организация, продающая товары посредством курьерской доставки или через офис, где нет витрин для демонстрации товаров?

М.А. Багреева: Нет. В описанном случае торговый объект — склад, а доставка товара с помощью курьера или почты является услугой. Торговый сбор не применяется в отношении торговли путем отпуска со склада. Информация о льготных категориях объектов торговли, освобожденных от торгового сбора, есть на нашем сайте в разделе «Торговый сбор».

Пока идет ремонт, помещение магазина не используется для торговли. Какими документами можно подтвердить, что торговля пока не ведется, поэтому торговый сбор платить не надо?

М.А. Багреева: Подтверждать проведение ремонта и отсутствие торговли документами не нужно. Использование объекта для торговой деятельности подтверждается непосредственным фиксированием факта торговли. В течение 5 дней с первого дня ведения торговли плательщик торгового сбора обязан направить в налоговые органы уведомление о постановке на учет.

Размер торгового сбора зависит от площади торгового зала. Как правильно оформить разделение магазина на зоны — торговый зал и другие помещения?

М.А. Багреева: Площадь торгового зала — это часть магазина, где демонстрируются товары, обслуживаются покупатели и оплачиваются покупки. Площадь подсобных, административно-бытовых помещений, помещений для приема и хранения товаров к ней не относится.

Площадь торгового зала подтверждается инвентаризационными и правоустанавливающими документами. Это может быть, например, договор купли-продажи, аренды или безвозмездного использования помещения, технический паспорт, планы, схемы, экспликации.

Нужно ли платить торговый сбор при торговле попутными товарами в парикмахерской?

М.А. Багреева: Нет, торговый сбор платить не нужно при соблюдении следующих условий применения льготы:

— площадь парикмахерского зала — менее 100 кв. м;

— парикмахерские услуги — это основной вид деятельности, указанный при государственной регистрации организации или предпринимателя;

— площадь, занятая витринами с попутными товарами, составляет не более 10% общей площади зала. Но и в этом случае организация должна встать на учет как плательщик торгового сбора.

А должна ли платить торговый сбор ремонтная мастерская, если в ней есть витрины с запчастями, например с молниями, заклепками, другой фурнитурой, которую клиенты приобретают для выполнения ремонта своих вещей?

М.А. Багреева: Не должна. Основной вид деятельности здесь — оказание бытовых услуг, а торговля сопутствующими товарами подпадает под льготу при соблюдении условий, перечисленных в Законе г. Москвы о торговом сборе. При этом для получения льготы необходимо подать уведомление в налоговую инспекцию.

Магазин в середине квартала переезжает на новое место. Надо ли в этом квартале платить торговый сбор по обоим объектам?

М.А. Багреева: К сожалению, да. Торговый сбор уплачивается, если торговая деятельность велась на объекте хотя бы один раз в течение квартала.

Для того чтобы со следующего квартала платить торговый сбор только по новому магазину, необходимо направить в налоговую инспекцию уведомление о прекращении ведения деятельности на старом объекте, а также уведомление плательщика сбора в отношении нового объекта.

Торговый сбор надо уплачивать с объектов стационарной и нестационарной торговой сети. В то же время Закон об основах государственного регулирования торговой деятельности определяет торговую сеть как совокупность двух и более торговых объектов. Наш читатель спрашивает, нет ли здесь противоречия. Не означает ли это, что одиночные магазины торговый сбор уплачивать не должны?

М.А. Багреева: Противоречия, на наш взгляд, нет, и одиночные магазины, конечно, должны платить торговый сбор. Такой позиции придерживается и Минфин, по мнению которого понятия «нестационарный/стационарный торговый объект» и «объект нестационарной/стационарной торговой сети» эквивалентны.

Такая ситуация: предприниматель-упрощенец с IV квартала (с 1 октября) приобрел патент. Торговый сбор за III квартал он уплатил в октябре (когда уже был на патенте). Может ли он уменьшить налог по УСН за год на этот уплаченный в октябре торговый сбор?

М.А. Багреева: Да. Для этого нужно отразить уплату торгового сбора в декларации по УСН.

Читайте так же:  Возврат госпошлины при отказе регистрации ооо

Применяется ли к ставкам торгового сбора в Москве коэффициент-дефлятор за 2016 г.?

М.А. Багреева: Утвержденный Минэкономразвития коэффициент-дефлятор в размере 1,154 применяется, но только в отношении рынков (деятельности по их организации). Для предпринимателей и компаний, занимающихся непосредственно торговлей, в том числе и на рынке, коэффициент-дефлятор к ставкам торгового сбора не применяется.


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

Уведомление о снятии с учета по торговому сбору (форма ТС-2)

Уведомление ТС-2 представляется в ИФНС для снятия с учета юрлица (ИП) – плательщика торгового сбора (ТС) при прекращении торговой деятельности.

Форма уведомления № ТС-2 КНД 1110051 утверждена приказом ФНС от 22.06.2015 № ММВ-7-14/[email protected]

Куда сдавать уведомление

Уведомление подается в ту же инспекцию, в которой хозяйствующий субъект ранее был зарегистрирован как плательщик торгового сбора.

Сроки подачи формы

Документ рекомендуется подать в течение 5 дней со дня прекращения торговли с использованием объектов обложения сбором (магазинов, киосков, лотков, автоприцепов и т. д.).

Следует отметить, что дата снятия с учета по ТС кодексом четко не установлена. Но до тех пор, пока субъект продолжает числиться плательщиком, ему придется нести дополнительные расходы по уплате сбора.

Инспекторы снимут налогоплательщика с учета в течение 5 дней со дня получения формы ТС-2, направив заявителю уведомление по форме № 1-5-Учет.

Нужно ли сдавать при ликвидации, присоединении субъекта?

Отдельно подавать уведомление о снятии с учета по торговому сбору при закрытии юрлица (ИП) – не требуется. Ликвидация субъекта автоматически означает потерю статуса плательщика ТС.

Если происходит процедура присоединения к другому юрлицу, инспекторы произведут снятие с учета плательщика ТС самостоятельно на основании сведений ЕРГЮЛ. Т. е. подавать форму ТС-2 фирме, вошедшей в состав другой компании, не нужно.

Снятие с учета по ТС без участия налогоплательщика (Москва)

Выявлением новых объектов обложения ТС занимается Департамент экономической политики и развития г. Москвы, направляя налоговикам соответствующий акт.

Департамент также осуществляет полномочия по контролю за полнотой и достоверностью информации об объектах обложения ТС в соответствии с законодательством РФ и г. Москвы.

Если ДЭПиР представляет в ИФНС сведения об аннулировании акта, удостоверяющего выявление торгового объекта, инспекция снимает налогоплательщика с учета по сбору в одностороннем порядке, направляя ему уведомление по форме № 1-5-Учет.

Способы подачи уведомления

Подать форму ТС-2 можно следующими способами:

1) На бумаге (бланк заполняется вручную или на компьютере с последующей распечаткой) – лично, через представителя (в таком случае потребуется доверенность: нотариальная – для уполномоченного лица ИП, обычная – для представителя организации) или почтовым отправлением (с описью вложения).

Уведомление на бумажном носителе представляется:

  • в 2 экз. – при подаче в налоговый орган;
  • в 1 экз. – при отправке через Почту России.

2) В электронной форме через сайт налоговой службы или оператора электронного документооборота (в обоих случаях потребуется квалифицированная электронная подпись).

Инструкция по заполнению формы ТС-2

Порядок заполнения уведомления ТС-2 содержится в Приложении № 5 к приказу ФНС от 22.06.2015 № ММВ-7-14/[email protected]

1. Бланк заполняется вручную чернилами синего (фиолетового, черного) цвета или на компьютере.

2. Не разрешается исправлять ошибки с применением корректора или иного аналогичного средства, распечатывать листы с двух сторон, скреплять страницы документа металлическими скобами.

3. Для каждого показателя предусмотрено определенное количество знакомест, при этом в одно поле заносится только один показатель.

4. Числовые, текстовые и кодовые показатели заносятся в уведомление слева направо, с крайнего левого знакоместа.

5. Текстовая информация заполняется заглавными буквами. Если документ формируется с помощью ПО, нужно использовать шрифт Courier New (высотой 16 – 18 пунктов).

6. В случае отсутствия каких-либо сведений в пустых ячейках ставятся прочерки. При этом если бланк оформлен с помощью ПО, то при распечатке на принтере могут отсутствовать границы знакомест и прочерки в пустых ячейках.

1. Сведения на титуле заполняются организацией (ИП), кроме блока «Заполняется сотрудником инспекции».

2. Указываются коды ИНН /КПП в следующем порядке:

  • российское юрлицо указывает ИНН и КПП, присвоенные в ИФНС при постановке на учет по месту нахождения;
  • иностранная компания – коды, присвоенные по месту ведения деятельности через обособленное подразделение, расположенное на территории МО, где взимается сбор;
  • ИП – только код ИНН, закрепленный за предпринимателем по месту жительства.

При этом если после записи показателя в строке остались пустые ячейки, в них проставляются прочерки. Таким образом, ИНН юрлица заполняется в следующем формате: «7748255795–».

3. Заполняется четырехзначный код инспекции, в которую представляется документ.

4. В поле «Сведения о плательщике ТС» указывается полное наименование юрлица или ФИО предпринимателя (построчно).

5. Далее заносится код ОГРН организации (ОГРНИП предпринимателя).

6. Затем следует заполнить дату прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой уплачивался ТС.

7. Ниже указывается количество страниц приложенных подтверждающих документов.

8. Блок «Достоверность и полнота сведений»:

Указывается код лица, подписавшего документ:

  • «1» – ИП;
  • «2» – представитель ИП;
  • «3» – руководитель юрлица;
  • «4» – уполномоченное лицо юрлица.

Построчно записывается ФИО лица, заверившего уведомление, при этом ИП, удостоверяющий документ личной подписью, ФИО не заполняет.

Ниже заносится ИНН лица, подписавшего форму (при его наличии), если данное лицо использует ИНН наряду с персональными сведениями.

Заполняется контактный телефон и адрес электронной почты (указывать e-mail не обязательно) для связи с плательщиком ТС.

Далее проставляется подпись лица, подтверждающего достоверность представленной информации, и дата подписания формы.

В последней строке указываются реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя.

Образец заполнения формы ТС-2

Программы для подготовки уведомления

Видео (кликните для воспроизведения).

Сформировать уведомление можно через стандартное ПО: «1С: Бухгалтерия», «Бухсофт», «Мое дело» и пр. или воспользоваться бесплатной программой от ФНС: «Налогоплательщик ЮЛ».

Источники

Торговый сбор куда подавать уведомление
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here