Уведомление на получение социального налогового вычета

Предлагаем информационную поддержку в вопросе: "Уведомление на получение социального налогового вычета". Уточнить актуальность данных на 2020 год или задать любой другой юридический вопрос вы можете связавшись с дежурным консультантом.

Список документов для социального налогового вычета в 2020 году

У россиян есть возможность компенсировать некоторые свои затраты за счет государства. Это касается, например, оплаты учебы или лечения, а также некоторых других расходов. Возмещение предоставляется в виде возврата подоходного налога в зависимости. Чтобы претендовать на такую льготу, нужно соблюсти ряд условий и собрать документы для получения социального налогового вычета.

Суть и условия социальных вычетов

Каждый гражданин, который трудится с официальным оформлением у работодателя и получает зарплату, является плательщиком НДФЛ. Налог удерживается бухгалтерией до выдачи заработка и перечисляется в госбюджет. Размер сбора составляет 13%.

Но по определенным видам затрат государство дает возможность не платить такой налог либо возвращает его, если выплата была произведена ранее. Льготу можно получить:

  • при наличии официального трудоустройства и перечислении компанией налогов за работников;
  • при наличии российского гражданства;
  • в случае проживания иностранного гражданина в РФ больше 180 дней в году и уплаты НДФЛ на территории страны;
  • за себя или членов семьи;
  • на основании полного пакета документов для налогового вычета и бумаг, подтверждающих траты.

Для большинства вычетов социального характера предусмотрена предельная сумма. Единственным исключением является дорогостоящее лечение.

Возмещение НДФЛ предусмотрено за:

  • Оплату медуслуг и лекарств;
  • Получение платного образования;
  • Благотворительную деятельность;
  • Добровольное пенсионное страхование и страхование жизни;
  • Формирование добавочной пенсии через негосударственные структуры;
  • Формирование накопительной пенсионной части.

Предельный размер вычета по перечисленным основаниям — 120 000 рублей. Но это не сумма возможного возврата, а показатель, из которого будет рассчитан 13%-й налог. Соответственно, получить вычет можно в пределах 15 600 руб.

Получить вычет по расходам, предусмотренным законодательством, возможно на протяжении трех лет с момента выплаты НДФЛ за налоговый период, в котором были произведены затраты. При этом объем возврата не может превышать сумму оплаченного налога за тот же период.

Ваши действия для получения вычета через работодателя

Расскажем по порядку, что необходимо сделать:

1. Соберите документы, подтверждающие ваше право на вычет.

Перечень документов для получения вычета через работодателя почти полностью идентичен перечню документов для ИФНС. Посмотрите полный список в статье: «Документы для получения налогового вычета за лечение». В вашем случае не нужно готовить справку 2-НДФЛ и декларацию 3-НДФЛ.

Скачать заявление для ИФНС (pdf файл) вы можете по ссылке Образец Заявления в ИФНС о подтверждении права налогоплательщика на социальный налоговый вычет. Заполните его, распечатайте и подпишите. В налоговую инспекцию подается оригинал.

2. Готовые документы отнесите в налоговую инспекцию по месту жительства.

На проверку документов законодательство отводит не более 30 дней. Об этом говорится в абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ:

«Право на получение налогоплательщиком указанных социальных налоговых вычетов должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи налогоплательщиком в налоговый орган письменного заявления и документов, подтверждающих право на получение указанных социальных налоговых вычетов».

По истечении этого срока вы получите Уведомление из ИФНС для работодателя о подтверждении права налогоплательщика на социальный вычет. Мы предлагаем вам ознакомиться с этим документом, но, как вы помните, Уведомление готовится не вами, а налоговой инспекцией.

3. Передайте документы в бухгалтерию вашего предприятия.

К уведомлению из ИФНС приложите заявление в адрес работодателя о предоставлении вам налогового вычета за лечение. Уже с текущего месяца бухгалтерия перестанет удерживать из вашей зарплаты НДФЛ.

Если этого не произошло и, по какой-то причине, работодатель выплатил вам зарплату за вычетом подоходного налога, напишите заявление в бухгалтерию. В нем укажите реквизиты счета, куда необходимо перечислить излишне удержанный налог. Согласно п. 2 ст. 219 и п. 1 ст. 231 НК РФ работодателю дается три месяца на то, чтобы вернуть вам необоснованно удержанный НДФЛ.

В течение текущего года вы будете получать заработную плату без вычета НДФЛ до тех пор, пока не закончится сумма налогового возврата. О том, как быть, если до конца года не исчерпан весь вычет, мы расскажем ниже.

Порядок заявления вычета через ИФНС

1. Сбор необходимых документов.

Пакет документов, представляемых в налоговый орган, включает в себя:

  1. Декларацию 3-НДФЛ.
  2. Заявление на возврат НДФЛ.
  3. Договор с медицинским учреждением на оказание соответствующих услуг.
  4. Справка о необходимости приобретения лекарств.
  5. Платежные документы, подтверждающие произведенные расходы.
  6. Справка об оплате медицинских услуг.

2. Передача документов в ИФНС по месту прописки.

Документы могут быть сданы в инспекцию следующими способами:

  1. Лично или через представителя (по доверенности).
  2. По почте заказным письмом с описью вложения.
  3. Через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

Более подробно про ЛКН и порядок заявления вычета через него (с подробной пошаговой инструкцией) можно узнать на странице “Получение вычета через личный кабинет налогоплательщика”.

3. Получение уведомления.

По истечении камеральной проверки, налоговый орган обязан направить гражданину уведомление о предоставлении налогового вычета или отказе в нем. После этого, гражданин должен подать в инспекцию заявление на возврат НДФЛ, если ранее он не приложил его к общему пакету документов.

4. Получение вычета

После того как инспекция получит заявление на возврат налога она в течение месяца должна будет перечислить средства на счет, указанный в нем. Если заявление было сдано вместе с основным пакетом документов, то налоговая, скорее всего, не будет направлять гражданину уведомление, а в течение месяца с окончания проверки перечислит средства на счет.

Как получить социальный налоговый вычет у работодателя

Не дожидаясь окончания года, налогоплательщик вправе получить социальный налоговый вычет у работодателя. Об этом напоминают налоговики Астраханской области.

Для подтверждения права на получение социального налогового вычета необходимо обратиться с письменным заявлением и документами, подтверждающими это право, в налоговый орган по месту жительства.

Налоговый орган в течение 30 дней с момента получения заявления должен выдать соответствующее уведомление для представления работодателю.

С рекомендованными формами заявления и уведомления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов можно ознакомиться в Письме ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/[email protected]

Согласно п. 2 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации социальный налоговый вычет на лечение или обучение предоставляется работодателем с месяца обращения к нему налогоплательщика за получением вычета.

Если в течение налогового периода социальный налоговый вычет предоставлен налогоплательщику в меньшем размере, чем указано в налоговом уведомлении, налогоплательщик имеет право на получение налогового вычета уже по итогу года. Для этого следует подать налоговую декларацию и соответствующие документы в налоговый орган по месту регистрации.

Налоговый вычет за лечение через работодателя

С 1 января 2016 года Законодательство позволяет получать через работодателя не только имущественный, но и социальный налоговый вычет: за лечение и обучение. Об этом говорится в Федеральном законе от 06.04.2015 N 85-ФЗ. Таким образом, у налогоплательщиков появилась возможность выбирать, каким способом вернуть часть расходов по этим статьям.

Ремарка: с 1 января 2017 года, после вступления в силу Федерального закона от 30.11.2016 N 403-ФЗ, социальный налоговый вычет по страховым взносам ДМС также стало можно получать через работодателя.

Как вернуть часть денег за лечение через налоговую инспекцию, мы рассмотрели в статье «Налоговый вычет за лечение». Сегодня мы кратко опишем этот вариант и подробно расскажем, как получить социальный вычет за лечение через работодателя.

Читайте так же:  Импорт ндс возмещение документы с декларацией

Как лучше получать вычет: через инспекцию или через работодателя?

На этот вопрос нет однозначного ответа. Ниже мы рассмотрим плюсы и минусы каждого из способов:

Итак, вычет проще получить через налоговый орган по окончанию года. Однако в некоторых ситуациях, например, при единоразовой оплате лечения в начале года, будет удобнее получить вычет через работодателя.

Документы для вычета за лечение

Вычет на лечение предоставляется:

  • при условии оплаты медуслуг собственными средствами;
  • для прохождения лечения в медицинских учреждениях на территории РФ;
  • за платные медуслуги, входящие в список, который утверждается правительством;
  • за приобретение медикаментов из аналогичного перечня по рецепту, выданному доктором;
  • при получении услуг в лицензированном медучреждении;
  • за лечение в санатории;
  • за платное обслуживание в поликлинике или стационаре.

На такой вычет действует ограничение в 120 000 руб., т.е. получить можно 15 600 руб. Возмещение возможно получить не только за себя, но и за детей (не старше 18 лет), родителей, супруга.

Пакет документов для социального вычета состоит из:

  • налоговой декларации, оформленной в формате 3-НДФЛ;
  • копии договора, заключенного с медучреждением о прохождении лечения, включая допсоглашения;
  • оригинала справки, подтверждающей оплату лечения;
  • рецептурного бланка, отмеченного специальным штампом «Для налоговых органов»;
  • документации об оплате медикаментов (например, чек);
  • заявления на возмещение налога;
  • документального подтверждения степени родства, если вычет планируется получить на члена семьи (свидетельство о браке или рождении).

Дополнительно нужно подготовить копию лицензии медучреждения и справку о доходах формата 2-НДФЛ, если вычет будет оформляться через налоговую, а также копию паспорта самого налогоплательщика и пациента (при получении возмещения не на себя).

Справку об оплате медицинских услуг следует получать в учреждении, которое их оказало. Документ оформляется по установленной форме. Бланк рецепта выдает лечащий доктор.

Все вычеты за лечение делятся на две группы. Первые предоставляются за обычные медуслуги на сумму до 120 000 руб., вторые — за дорогостоящие, за фактически потраченные средства. Верхнего предела суммы здесь нет, но вычет ограничивается суммой НДФЛ, удержанного за определенный период.

Получение возмещения за родителей имеет некоторые особенности. Так, договор с медучреждением лучше оформлять на имя налогоплательщика. Оплачивать услуги должен тот, кто намерен получить налоговую компенсацию. Например, выплаты должны осуществляться с карточки лица, на которое будет оформляться вычет.

Особое внимание следует уделить оформлению справки об оплате лечения. В поле «налогоплательщик» обязательно указывается ФИО человека, планирующего вернуть налог. Прописывается также его ИНН. Отдельно указывается, для кого была оплачена услуга.

Что делать, если год закончился, а вычет не был полностью использован?

Возможна ситуация, когда Вы обратились за вычетом к работодателю, но до конца календарного года не успели полностью его использовать. В данном случае Вы можете по окончании календарного года обратиться в налоговый орган (подав декларацию 3-НДФЛ) и вернуть недополученную часть вычета за счет налогов, удержанных с Вас до подачи уведомления работодателю.

Пример: Константинов А.И. оплатил стоматологические услуги в октябре 2019 года в размере 100 000 рублей. Его заработная плата составляет 20 000 руб./мес. Он сразу же обратился с подготовленным пакетом документов в налоговый орган за Уведомлением и, получив его в ноябре, отнес работодателю. В ноябре и декабре 2019 года Иванов получал зарплату без удержания налога. В начале 2020 года он обратился в налоговый орган с декларацией 3-НДФЛ на возврат оставшейся суммы вычета и вернул 13% х (100 000 — 2 х 20 000) = 7 800 рублей.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Налоговые органы выдают уведомление, подтверждающее право налогоплательщика на социальный вычет, без печати

Robert Kneschke / Shutterstock.com

ФНС России разъяснила, что работодатели вправе принимать без печати налогового органа уведомление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов на обучение, лечение и пенсионное страхование по договору с НПФ. При этом оно должно быть представлено в соответствии с формой, рекомендованной налоговым ведомством (письмо ФНС России от 22 мая 2017 г. № БС-4-11/9496 «О рассмотрении обращения»).

Напомним, что социальные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику при подаче налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода (п. 2 ст. 219 Налогового кодекса).

ФОРМА

Заявление о выдаче Справки о подтверждении получения либо неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета.

При этом социальные налоговые вычеты на обучение и лечение (подп. 2-3 п. 1 ст. 219 НК РФ), а также социальный налоговый вычет в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни (подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ), могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю, а также при условии представления подтверждения права на получение социальных налоговых вычетов, выданного налогоплательщику налоговым органом по утвержденной форме. Право на получение налогоплательщиком указанных социальных налоговых вычетов должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи налогоплательщиком в налоговый орган письменного заявления и документов, подтверждающих право на получение указанных социальных налоговых вычетов.

В Минюсте зарегистрирована форма уведомления о подтверждении права на социальный вычет по НДФЛ

Приказом ФНС России от 27.10.15 № ММВ-7-11/[email protected] утвержден бланк уведомления, которое необходимо работнику для получения по месту работы социального вычета по расходам на лечение и обучение. Данный приказ зарегистрирован в Минюсте 18.11.15 и вступит в силу со следующего года.

Напомним, что сейчас социальные налоговые вычеты по расходам на обучение или лечение предоставляются только налоговой инспекцией при условии представления физлицом декларации по НДФЛ по окончании налогового периода (года). Но с 2016 года упомянутые вычеты можно будет получить у работодателя до окончания налогового периода. Данные изменения внесены в статью 219 Налогового кодекса Федеральным законом от 06.04.15 № 85-ФЗ (также см. «Социальные вычеты по НДФЛ на лечение и обучение можно будет получать у работодателей»).

Для получения вычета у работодателя работнику нужно будет представить в инспекцию по месту жительства письменное заявление и документы, подтверждающие право на вычет. В течение 30 календарных дней с момента подачи документов инспекция должна выдать налогоплательщику уведомление о подтверждении права на вычет. Форма такого уведомления и утверждена комментируемым приказом ФНС России. Далее работник сможет обратиться к своему работодателю с заявлением о вычете, к которому и нужно приложить уведомление, выданное инспекцией. Вычеты на лечение и обучение должны предоставляться начиная с того месяца, в котором работник обратится к налоговому агенту за их получением.

Социальные налоговые вычеты по НДФЛ

Социальные вычеты – это льгота по НДФЛ. Применение социальных вычетов по НДФЛ позволяет налогоплательщику вернуть (или не заплатить) часть налога. Иными словами, вычеты по НДФЛ уменьшают налоговую базу и, тем самым, пропорционально уменьшается сумма налога с доходов физического лица.

Применение социальных вычетов по НДФЛ — это право налогоплательщика, а не его обязанность. Т.о. физическое лицо — плательщик налога, самостоятельно принимает решение о применении (или неприменении) вычета.

Социальные вычеты позволяют уменьшить реальные расходы налогоплательщика на его социальные нужды.

Другие основания для вычета

При заключении договора с НПФ для формирования негосударственной части пенсии тоже предусмотрен вычет. Основанием для его предоставления считаются:

  • заполненная декларация;
  • справка формата 2-НДФЛ;
  • документ от работодателя с указанием дополнительных взносов, удержанных на страхование;
  • копии документов, подтверждающих соответствующие платежи;
  • заявление на возврат налога.

На проверку поданной документации налоговикам отводится максимум 3 месяца.

Плюсы получения вычета за лечение через ИФНС

Получение всей суммы НДФЛ за год.

Читайте так же:  Возврат налога если квартира продана

Даже если право на вычет возникло в середине или конце года при заявлении его через ИФНС гражданину будет перечислена вся сумма подоходного налога, уплаченная им (если он, например, сдает недвижимость в аренду и платит с него НДФЛ государству) или его работодателем за год.

Вычет может быть получен по иным доходам (не только с з/п).

Заявление вычета через инспекцию позволяет вернуть налог, уплаченный также при продаже имущества, находившегося в собственности менее установленного законом срока, при уплате НДФЛ за сдачу в аренду недвижимости, а также при уплате налога ИП на ОСНО.

Не нужно сообщать работодателю об оплате лечения или покупке лекарств.

Так как для получения вычета через ИФНС не требуется согласия работодателя, ставить его в известность относительно факта оплаты лечения или покупки лекарственных средств не нужно. В конце года работодатель обязан выдать своему сотруднику справку 2-НДФЛ, которую нужно будет представить с общим пакетом документов в налоговый орган.

  • Для получения вычета неважно менялось ли в течение года место работы, а также сколько мест работы имеет заявитель льготы.
  • Вычет за благотворительность

    Физическое лицо, перечислявшее средства на благотворительные цели, тоже рассчитываться на частичный возврат выплаченного НДФЛ. Вернуть возможно 13% от объема пожертвований, но не больше, чем 25% доходов, полученных в пределах налогового периода. Возмещение предоставляется при перечислении денег благотворительным, религиозным, некоммерческим структурам.

    Нельзя получить вычет:

    • с перечислений в фонды, учрежденные благотворительными организациями;
    • с помощи, переданной в виде услуг или товаров;
    • со средств, переведенных физлицу, например, родителям больного ребенка.

    Для компенсации НДФЛ нужно подать налоговикам декларацию формата 3-НДФЛ, справку 2-НДФЛ, а также документацию, отражающую перечисление пожертвований на благотворительные цели.

    Оформить вычет разрешается со взносов, уплаченных в соответствии с договором добровольного страхования жизни, если он заключен как минимум на 5 лет в пользу самого налогоплательщика его супруга родителей, усыновителей, детей, подопечных. Лимит суммы для расчета вычета — 120 тыс. руб.

    Помимо справки формата 2-НДФЛ, в налоговую придется представить копии:

    • договора со страховщиком;
    • лицензии страховой организации (если не указана в договоре);
    • платежной документации для подтверждения выплаты взносов;
    • документальное подтверждение степени родства с лицом, за которое уплачивались взносы.

    Аналогичным образом оформляется возврат налога по договорам добровольного медицинского и пенсионного страхования.

    Варианты получения вычета на лечение

    О том, что можно вернуть часть выплаченного в бюджет подоходного налога, к сожалению, знают не многие. Существует перечень медицинских услуг, лекарств и дорогостоящих видов лечения, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 г. № 201, расходы по которым можно компенсировать налоговой льготой. Это касается оплаты собственного лечения, лечения мужа/жены, детей и родителей.

    1. Получение вычета за лечение через налоговую инспекцию

    Если вы решили воспользоваться этим вариантом, вам нужно подготовить документы, включая декларацию 3-НДФЛ и заявление на вычет. Эти документы необходимо передать в инспекцию по месту жительства.

    Существует правило: подавать документы в ИФНС можно после окончания налогового периода. То есть на следующий год после оплаты лечения или в течение трех ближайших лет.

    Например, вы заплатили за операцию мамы в 2018 году, значит, налоговый вычет вы сможете оформить в 2019, 2020 или 2021 году. На ваш счет придет вся сумма излишне уплаченного в течение 2018 года подоходного налога.

    Пример:

    Допустим, операция вашей мамы стоила 150 тыс. рублей, и она не входит в список дорогостоящих видов лечения. Оплату вы внесли в 2018 году, а в 2019 году передали документы в инспекцию. После камеральной проверки, которая может занять до четырех месяцев, вы получите возврат 15,6 тыс. рублей. Расчет произведен так: 120 тыс. рублей (максимальная сумма социального вычета) х 13% = 15,6 тыс. рублей.

    Сложно понять, положен ли вам вычет?
    Вас бесплатно проконсультируют

    2. Получение социального вычета за лечение через работодателя

    Если вы хотите получить деньги сразу после оплаты лечения, а не ждать следующего года, вам следует оформить вычет через работодателя.

    Для этого нужно написать заявление в налоговую инспекцию и получить от них уведомление, которое вы передадите в бухгалтерию вашего предприятия. С этого месяца до конца текущего года из вашей зарплаты не будет удерживаться подоходный налог до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма возврата. Напоминаем: ставка налога на доходы физических лиц – 13%.

    В статье «Налоговый вычет за лечение» мы рассказывали, что Законодательство разрешает подавать документы на вычет в течение трех лет с момента оплаты лечения.

    Внимание! Это правило не работает при получении вычета через работодателя! Если вы решили вернуть налог за прошлые годы, а не за текущий, вам следует обратиться в налоговую инспекцию.

    Как получить возмещение НДФЛ через ИФНС и Госуслуги

    Оформить налоговую компенсацию социального типа возможно в ИФНС или у работодателя. В первом случае потребуется подать полный пакет документации в инспекцию, относящуюся к месту жительства заявителя. Можно отнести бумаги лично либо воспользоваться возможностями портала Госуслуги.

    С помощью учетной записи с этого ресурса можно войти на интернет-сайт ФНС. В персональном кабинете есть форма декларации для заполнения онлайн. Документ нужно подписать ЭЦП и направить в инспекцию. Статус обработки заявления будет отображаться в кабинете. При положительном решении средства будут перечислены на счет в банке на протяжении месяца.

    При подаче документации таким способом следует учитывать несколько нюансов:

    • В годовую декларацию включаются все виды вычетов.
    • При подаче второй декларации первая считается недействительной.
    • Справку формата 2-НДФЛ нужно отсканировать и приложить к документам.
    • Декларацию следует заполнять в персональном кабинете, а не скачивать из интернета.
    • Для составления заявления на возврат налога можно воспользоваться формой, размещенной на сайте, либо написать его произвольно.
    • Максимальный объем отсканированной документации не может превышать 20 Мб.

    Заявлять вычет через налоговиков возможно после завершения года.

    Два способа получения налогового вычета на лечение

    Если Вы получали и оплачивали медицинские услуги за себя, родителей, детей, супруга/супруги, приобретали медикаменты и хотите получить вычет, то у Вас есть два варианта:

    1. Можно дождаться окончания календарного года, а затем подать документы в налоговый орган. При этом налоговый вычет возвращается сразу за целый год (или несколько лет) налоговой инспекцией. Подробный процесс описан в статье: Получение социального вычета на лечение через налоговую инспекцию.

    Пример: Клюев Я.Ю. в 2019 году оплатил стоматологические услуги в размере 50 тыс. рублей. По окончании года, в январе 2020 года, он подал пакет документов на вычет (декларацию 3-НДФЛ, подтверждающие документы, заявление на вычет) в налоговую инспекцию. После завершения камеральной проверки документов Клюев Я.Ю. получит денежные средства в размере 6 500 рублей.

    2. Можно не ждать окончания года и обратиться в налоговую инспекцию за Уведомлением, подтверждающим право на вычет. Передайте Уведомление с письменным заявлением работодателю, и, начиная с месяца, в котором Вы обратились к работодателю, из Вашей заработной платы не будет удерживаться НДФЛ 13% до полного использования вычета.

    Обратите внимание: получить вычет через работодателя можно только по расходам на лечение, которые произведены в текущем календарном году. Если расходы были произведены в прошлые календарные годы, то вычет может быть получен только через налоговый орган.

    Пример: Воронов Ю.Э. в марте 2019 года оплатил лечение в частной клинике в сумме 100 тыс. рублей. Заработная плата Воронова Ю.Э. составляет 25 тыс. рублей, то есть на руки он получает 21 750 рублей, так как 3 250 рублей удерживается с него в виде налога на доходы.

    Воронов Ю.Э. обратился в налоговый орган с заявлением о выдаче Уведомления и получил его через месяц. В апреле Воронов Ю.Э. отнес Уведомление вместе с заявлением о предоставлении вычета в бухгалтерию работодателя. С апреля по июль 2019 года из заработной платы Воронова Ю.Э. перестали удерживать НДФЛ, и на руки он стал получать 25 тыс. рублей. С августа 2019 года налог с него снова стали удерживать, так как вычет в размере 100 тыс. рублей был исчерпан.

    Читайте так же:  Электронная форма декларации 3 ндфл

    Возврат налога за обучение

    Налоговый возврат за прохождение обучения предоставляется в нескольких случаях:

    • за оплату собственного образования;
    • за обучение детей;
    • за учебу брата или сестры;
    • за прохождение обучения подопечным (для усыновителей).

    Размер вычета зависит от того, чье обучение было оплачено. За свое образование налогоплательщик вправе вернуть 13% от 120 000 руб., как и за учебу сестры или брата. За детей и подопечных — такой же процент от 50 000 руб. (6 500 руб.).

    Возврат налога за оплату обучения предоставляется при соблюдении ряда условий. Если налогоплательщик оформляет льготу за собственное обучение, учитывается учеба:

    • на дневной и вечерней форме;
    • заочная;
    • дистанционная;
    • на краткосрочных курсах;
    • в учреждении дополнительного образования;
    • в целях профессиональной переподготовки;
    • в автошколе;
    • за рубежом.

    Человек, оплативший учебу ребенка, вправе рассчитывать на возврат налога исключительно при обучении очной формы. Преференция положена до исполнения чаду 24 лет. Это относится и к опекаемым, хотя с 18-летнего возраста они считаются «бывшими» по отношению к усыновителю.

    Возможно получить возврат за обучение во всех перечисленных выше заведениях, а также в частных детских садах и платных школах. Однако налог вернут только за те средства, которые направлялись на оплату образовательных услуг, но не питания и ухода. Аналогичные условия действуют для сестер и братьев, полно- или неполнородных.

    Для получения вычета из суммы, потраченной на оплату образовательных услуг, нужно собрать следующие документы:

    • налоговую декларацию формата 3-НДФЛ;
    • договор о прохождении обучения (копия);
    • платежные документы, подтверждающие внесение платы за учебу (копии);
    • заявление на вычет;
    • при получении налоговой компенсации за детей или подопечных — свидетельство о рождении, документацию, подтверждающую опеку, справку о прохождении обучения в очной форме (копия).

    При получении возмещения через ИФНС нужно взять еще справку формата 2-НДФЛ для подтверждения доходов и осуществления налоговых отчислений.

    Можно ли обращаться несколько раз?

    Бывают случаи, когда лечение проводится и оплачивается не один раз в календарном году, а несколько. Возможно ли в подобных ситуациях обращаться за уведомлением для работодателя несколько раз в течение одного календарного года?

    Налоговый Кодекс не содержит норм, ограничивающих число обращений в налоговые органы за Уведомлением, подтверждающим право на налоговый вычет. Если Вы произвели оплату за лечение несколько раз в одном календарном году, Вы имеете право обращаться в налоговую инспекцию и получать Уведомление каждый раз после оплаты медицинских услуг.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Пример: Тихомиров Д.Е. в январе 2019 года оплатил операцию. В следующем месяце он получил уведомление из налоговой инспекции и сразу отнес его работодателю вместе с заявлением на получение вычета. К маю он полностью получил положенный ему налоговый вычет. В мае 2019 года Тихомирову Д.Е. выписали медикаменты, после покупки которых он сразу же обратился в налоговую инспекцию за получением Уведомления. Получив Уведомление в июне 2019 года и обратившись с ним к работодателю, Тихомиров Д.Е. повторно получил налоговый вычет.

    Получение компенсации у работодателя

    Альтернативный вариант возврата налога предусматривает подачу документов работодателю. Но первоначально все же придется обратиться к налоговикам и передать им всю предусмотренную документацию, за исключением форм 2-НДФЛ и 3-НДФЛ.

    Рассмотрев обращение, сотрудники ИФНС предоставят работодателю уведомление, подтверждающее право сотрудника на вычет. Наниматель перестанет удерживать НДФЛ, и работник будет получать зарплату без вычета налога, пока вся положенная ему сумма не будет выбрана.

    Социальные налоговые вычеты предоставляются гражданам, уплачивающим НДФЛ и понесшим затраты на определенные цели. Для получения компенсации нужно собрать пакет документов, включающий документальное подтверждение затрат. Оформить льготу возможно через нанимателя или ИФНС.

    Получение налогового вычета на лечение через работодателя

    До 1 января 2016 года единственным видом вычета, который можно было получать у работодателя, а не через налоговый орган, был вычет при покупке жилья. Однако с 1 января 2016 года вступили в силу изменения налогового законодательства, которые в дополнение к имущественному вычету разрешили также получать через работодателя социальные вычеты за обучение и лечение (п.2 ст. 219 Налогового Кодекса РФ в новой редакции).

    Далее мы подробно рассмотрим возможность получения налогового вычета на лечение у работодателя, а также преимущества и недостатки этого способа.

    Заметка: с процедурой получения вычета через налоговую инспекцию Вы можете ознакомиться в нашей статье Получение социального вычета на лечение через налоговую инспекцию.

    Минусы получения вычета на лечение через ИФНС

    Долгий срок проверки документов.

    Если при заявлении вычета через работодателя срок проверки документов составляет один месяц, то при заявлении его через ИФНС этот срок составляет четыре месяца: три из которых отводятся на проверку представленных документов и еще месяц на перечисление средств гражданину.

    Вычет можно получить только по окончании года, в котором возникло право на льготу.

    Допустим, договор на оказание медицинских услуг (с полной оплатой лечения) был заключен в январе 2018 года. Заявить вычет через ИФНС можно будет не ранее января 2019 года.

  • Вместе с пакетом документов необходимо заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и приложить справку 2-НДФЛ.
  • В отличие от заявления вычета по месту работы, где сдача декларации и справки 2-НДФЛ не требуется, при заявлении вычета через налоговую, отчетность по форме 3-НДФЛ является обязательным документом, без которого в льготе будет отказано.

    С какого месяца не удерживается НДФЛ и может ли работодатель вернуть налог за прошлые месяцы?

    Как видно из ситуации, приведенной выше, налогоплательщик обращается к работодателю за получением вычета не в начале года, а в мае. В связи с этим возникает вопрос: с какого момента работодатель перестанет удерживать налог на доходы?

    Основываясь на абз. 2-3 п. 2 ст. 219 НК РФ, социальный налоговый вычет на лечение предоставляется налогоплательщику работодателем начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился к работодателю за их получением.

    Пример: Терихов Д.М. оплатил стоматологические услуги в сентябре. Получил в ноябре уведомление и попросил работодателя вернуть уплаченный ранее в этом году налог. Работодатель правомерно отказал, сообщив, что налог не будет удерживаться лишь с месяца подачи заявления, то есть с ноября.

    Можно ли получать вычет несколько раз в течение одного года

    Этот вопрос возникает тогда, когда лечение в течение года оплачивается несколько раз. Не важно, продолжаете ли вы собственное лечение, понадобились ли вам дополнительные процедуры и медикаменты, или заболел ваш родственник.

    Чтобы подтвердить свое право на вычет, обращайтесь в налоговую инспекцию за уведомлением для работодателя столько раз, сколько требуется. Но помните, что в течение одного года совокупный размер социальных вычетов не может быть больше 120 тыс. рублей. То есть максимальная сумма для возврата – 15,6 тыс. рублей.

    Пример:

    Допустим, в феврале 2019 года вы лечились в платной клинике. В апреле, после проверки документов, вы получаете уведомление из налоговой и передаете его работодателю. С этого момента бухгалтерия приостанавливает удержание НДФЛ из вашей зарплаты. Затем, в июне этого же года, вы оплачиваете установку брекетов ребенку и повторно обращаетесь в налоговую для того, чтобы подтвердить право на вычет. После получения уведомления ваша бухгалтерия вновь приостанавливает удержание НДФЛ из вашей зарплаты.

    Порядок получения налогового вычета через работодателя

    Рассмотрим по порядку все шаги для получения налогового вычета через работодателя:

    Читайте так же:  Пониженный коэффициент налога на имущество

    1. Подготовить пакет документов, подтверждающих право на вычет.

    Список документов в большей части аналогичен списку документов на получение вычета через налоговую инспекцию. Полный список находится здесь: Список документов на налоговый вычет на лечение.

    При этом стоит выделить несколько отличий:
    — не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ;
    — не нужно брать справку 2-НДФЛ;
    — будет другой формат заявления. Это будет заявление о выдаче уведомления (со всеми данными Вашего работодателя). Пример заявления Вы можете скачать здесь: Образец заявления о предоставления уведомления для работодателя налоговой инспекцией

    2. Подать подготовленный пакет документов в налоговый орган.

    Когда пакет документов на вычет собран, можно подавать его в налоговую инспекцию по месту Вашей постоянной регистрации (лично или почтой) для подтверждения права вычета. Налоговый орган в течение 30-ти дней после подачи документов должен выдать Уведомление, подтверждающее право на налоговый вычет (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ).

    3. Предоставить документы работодателю.

    Как только Вы получите от налоговой инспекции Уведомление, подтверждающее право на вычет, Вам необходимо написать заявление работодателю и вместе с Уведомлением подать его в бухгалтерию своего работодателя. Образец заявления на вычет у работодателя Вы можете скачать здесь: Образец заявления работодателю о предоставлении вычета.

    После этого все дальнейшие необходимые для вычета расчеты будет производить Ваш работодатель. Начиная с месяца подачи уведомления работодателю из Вашей заработной платы не будет удерживаться налог на доходы и на руки Вы будете получать сумму заработной платы на 13% больше, чем обычно. Это будет происходить до тех пор, пока Вы полностью не исчерпаете сумму вычета.

    Пример: Сизов Э.Ш. официально работает и его заработная плата составляет 30 000 рублей. Ежемесячно удерживается НДФЛ в размере 3 900 рублей. На руки он получает 26 100 рублей.
    Сизов Э.Ш. заплатил в марте 2019 года за платную операцию 60 000 рублей. Он обратился в налоговую инспекцию по месту регистрации с полным комплектом документов, необходимых для получения вычета:
    — заявление о выдаче уведомления, подтверждающего право на вычет;
    — подтверждающие документы (договор с медицинским учреждением, справка об оплате лечения для налогового органа).
    В мае 2019 года налоговая инспекция выдала Сизову Э.Ш. Уведомление, подтверждающее право на вычет. Он сразу передал Уведомление вместе с письменным заявлением о получении вычета в размере 60 000 рублей своему работодателю. В мае и июне 2019 года Сизов Э.Ш. получил заработную плату без вычета 13% налога на доходы физических лиц. То есть на руки он получал 30 000 рублей, а не 26 100 рублей, как раньше. С июля 2019 года Сизов Э.Ш. снова стал получать заработную плату за вычетом 13%, так как вычет в размере 60 тыс. рублей он исчерпал за 2 месяца.

    Когда можно получить социальный вычет по НДФЛ

    Социальные вычеты предоставляются, если сам налогоплательщик осуществил следующие расходы:

    1. на благотворительные цели и пожертвования;

    2. на свое обучение, а также обучение своих детей, подопечных, братьев и сестер;

    3. на свое лечение, а также лечение супруга, родителей, детей и подопечных;

    4. на страхование:

    • негосударственное пенсионное обеспечение (НГПО),
    • добровольное пенсионное страхование (ДПС),
    • добровольное страхование жизни (ДСЖ) по договорам, заключаемым на срок не менее пяти лет,
    • на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;

    5. на прохождение независимой оценки своей квалификации.

    Получение социального вычета через налоговую инспекцию

    Как поступить, если налоговый вычет не исчерпан до конца года

    Напомним: вы имеете право получать вычет через работодателя лишь в том году, когда было оплачено лечение.

    Если к концу года остались недополученные деньги, на следующий год они не переносятся. Чтобы их не потерять, вам следует обратиться в налоговую инспекцию и заявить свое право на вычет: собрать подтверждающие документы, заполнить декларацию 3-НДФЛ и заявление.

    После камеральной проверки, которая занимает около четырех месяцев, вы получите остаток на свой счет.

    Сложно понять, положен ли вам вычет?
    Вас бесплатно проконсультируют

    Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение?

    Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение?

    Социальный налоговый вычет позволяет вам уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях, а с 01.01.2018 также выигрышей в азартных играх и лотерее), то есть уплачивать налог в меньшей сумме. Но при этом вы должны иметь статус налогового резидента (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ; п. 1 ст. 1, ст. 2 Закона от 27.11.2017 N 354-ФЗ).

    Справка. Налоговые резиденты

    По общему правилу налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

    1. Условия получения социального вычета на обучение

    Данный социальный налоговый вычет могут получить физические лица, оплатившие (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

    — обучение своих детей, подопечных (то есть лиц, в отношении которых налогоплательщик является опекуном или попечителем);

    — обучение своих братьев и сестер (в том числе неполнородных).

    При оплате налогоплательщиком обучения иных лиц, в частности своего супруга, вычет налогоплательщику не предоставляется. В то же время при оплате обучения ребенка налогоплательщики-супруги вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение. При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка. Также вычет предоставляется в случае оплаты обучения налогоплательщика его представителем на основании доверенности, если платежные документы содержат информацию, позволяющую идентифицировать такого налогоплательщика (Письма ФНС России от 24.10.2016 N БС-4-11/[email protected], от 22.12.2016 N БС-4-11/[email protected]; Письмо УФНС России по г. Москве от 10.06.2013 N 20-14/[email protected]).

    Вычет предоставляется при обучении в образовательных организациях, имеющих соответствующую лицензию, которые могут быть как государственными или муниципальными, так и частными (например, платные школы, лицеи, спортивные и музыкальные школы, вузы). Кроме того, вычет можно получить при обучении у индивидуального предпринимателя, привлекающего педагогических работников и имеющего соответствующую лицензию. Если обучение проводится ИП непосредственно, для получения вычета необходимо, чтобы в ЕГРИП были указаны сведения об осуществлении ИП образовательной деятельности. В таком случае не требуется наличие у ИП лицензии (абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ; Письмо ФНС России от 18.11.2015 N БС-4-11/[email protected]).

    Использовать вычет можно за те годы, когда вы оплачивали обучение и такое обучение проводилось, включая время академического отпуска (абз. 4 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

    Если вы единовременно оплатили многолетнее обучение, то сможете получить вычет только один раз — за тот год, когда была произведена оплата.

    При этом если вы потратили большую сумму, то перенести неиспользованный остаток на следующий год нельзя (Письмо ФНС России от 16.08.2012 N ЕД-4-3/[email protected]).

    1.1. Социальный вычет на свое обучение, обучение братьев и сестер

    На свое обучение вычет предоставляется учащемуся по любой форме обучения (очной, очно-заочной, заочной) независимо от возраста.

    Получить социальный вычет в связи с оплатой обучения братьев и сестер (в том числе неполнородных) можно, если только на момент оплаты они не достигли возраста 24 лет и их обучение проходит по очной форме (абз. 6 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

    Вычет можно получить в размере фактических расходов на оплату обучения, но не более 120 000 руб. за год. Причем эта максимальная сумма является общей для всех видов социальных вычетов (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение).Поэтому если вы используете социальные вычеты по нескольким видам расходов, то их общий размер будет ограничен 120 000 руб. (абз. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ; п. 10.4 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/[email protected]).

    Читайте так же:  Заявление на возврат госпошлины арбитраж

    1.2. Социальный вычет на обучение детей и подопечных

    Вычет предоставляется, если вы оплатили обучение по очной форме (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

    — детей до 24 лет;

    — подопечных до 18 лет, а также бывших подопечных до 24 лет.

    Подтвердив факт очного обучения детей (подопечных), вы можете получить социальный вычет и в случае, если образование они получают дистанционным способом (Письмо Минфина России от 25.09.2017 N 03-04-07/61763).

    Вычет не предоставляется, если вы оплатили обучение иных лиц (внуков, племянников и др.).

    Размер вычета ограничен суммой в 50 000 руб. за год на каждого учащегося. Причем это сумма общая для применения вычета двумя родителями, опекунами, попечителями (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

    Пример. Вычет на обучение двоих детей

    При обучении двоих детей один из родителей вправе получить вычет в размере понесенных расходов, но в пределах 100 000 руб. за год (по 50 000 руб. на каждого ребенка). Если вычет будут заявлять оба родителя, то у каждого из них будет ограничение в 50 000 руб. за год.

    Вычетом нельзя воспользоваться, если оплата обучения произведена за счет материнского капитала (абз. 5 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

    2. Порядок получения социального вычета на обучение

    Получить социальный налоговый вычет вы можете двумя способами — у работодателя и в налоговом органе. Рассмотрим подробно каждый из них.

    2.1. Получение социального налогового вычета у работодателя

    Вы можете получить налоговый вычет до окончания календарного года, в котором оплатили обучение, обратившись к работодателю с соответствующим заявлением и подтверждением права на получение социальных налоговых вычетов, выданным налоговым органом по определенной форме (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ).

    В данном случае рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

    Шаг 1. Подготовьте подтверждающие документы

    Для подтверждения права на социальный вычет на обучение вам потребуются (абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ; Письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/[email protected]):

    1) копия договора на обучение (в случае заключения);

    2) копии лицензии образовательной организации, если ее реквизиты не указаны в договоре;

    3) копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения. Например, кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, оплаченные банковские квитанции и т.п.

    Если вы заявляете вычет на обучение детей, подопечных, брата, сестры, то дополнительно понадобятся:

    1) копия документа, подтверждающего родство и возраст учащегося, — если вы оплатили обучение детей, братьев, сестер. Например, копия свидетельства о рождении;

    2) документ, подтверждающий очную форму обучения (если она не прописана в договоре). В частности, это может быть справка из учебного заведения;

    3) копия документа, подтверждающего опеку или попечительство, — если вы оплатили обучение подопечных.

    Дополнительно перечень документов вы можете уточнить в своей налоговой инспекции.

    Шаг 2. Получите в налоговом органе уведомление о подтверждении права на вычет

    Подтверждающие документы вместе с заявлением о подтверждении права на социальный вычет необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства. В том числе документы можно направить через личный кабинет налогоплательщика. Декларацию по форме 3-НДФЛ представлять при этом не нужно.

    Уведомление о подтверждении права на вычет выдается налоговым органом не позднее 30 календарных дней со дня подачи в налоговый орган заявления и подтверждающих документов (п. 2 ст. 11.2, абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ).

    Шаг 3. Представьте работодателю заявление и уведомление о подтверждении права на вычет

    Заявление о предоставлении социального налогового вычета составляется в произвольной форме. Вместе с уведомлением о подтверждении вашего права на вычет представьте его работодателю.

    Шаг 4. Получайте социальный налоговый вычет у работодателя

    Работодатель должен предоставить вам вычет начиная с месяца, в котором вы обратились к нему с указанными документами.

    Если работодатель удержал НДФЛ без учета налогового вычета, он обязан вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого подайте в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления о ее возврате (п. 2 ст. 219, п. 1 ст. 231 НК РФ).

    2.2. Получение социального налогового вычета в налоговом органе

    По окончании календарного года, в котором вы понесли расходы на оплату обучения, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту вашего жительства. В том числе вы вправе обратиться в налоговый орган за остатком вычета, если работодатель не смог предоставить его вам в полной сумме (абз. 1, 5 п. 2 ст. 219 НК РФ).

    Для получения вычета рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

    Шаг 1. Заполните налоговую декларацию и заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ

    Для обращения в налоговый орган вам понадобятся те же подтверждающие документы, как и при обращении за уведомлением о праве на вычет (шаг 1 предыдущего раздела), а также справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Ее следует запросить у работодателя.

    Примечание. Посмотреть и выгрузить справки 2-НДФЛ можно в личном кабинете на сайте ФНС России (п. 2 ст. 230 НК РФ; Информация ФНС России).

    На основании указанных документов заполните налоговую декларацию. Также вам необходимо составить заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ, возникшей в связи с перерасчетом налоговой базы с учетом социального вычета. Укажите в нем реквизиты банковского счета для перечисления вам переплаты. Данное заявление вы можете подать вместе с налоговой декларацией (п. п. 1, 6 ст. 78, п. 2 ст. 219 НК РФ; п. 1.4 Порядка; Письмо ФНС России от 26.10.2012 N ЕД-4-3/[email protected]).

    Примечание. Заполнить декларацию можно с помощью бесплатной программы на сайте ФНС России.

    Шаг 2. Представьте налоговую декларацию и подтверждающие документы в налоговый орган

    По общему правилу декларация представляется в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором вы оплатили обучение (п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83, п. п. 1, 2 ст. 229 НК РФ).

    Но если вы представляете декларацию исключительно с целью получения налоговых вычетов, подать ее можно в любое время в течение трех лет по окончании года, в котором вы оплатили обучение (п. 7 ст. 78 НК РФ).

    Декларацию можно представить (п. 4 ст. 80 НК РФ):

    — лично или через представителя;

    — почтовым отправлением с описью вложения;

    — в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.

    Шаг 3. Дождитесь решения налогового органа и возврата денежных средств

    Налоговый орган в течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов проводит камеральную проверку, по окончании которой направит вам сообщение о принятом решении, в том числе об отказе в возврате излишне уплаченного налога (п. 9 ст. 78, п. п. 1, 2 ст. 88 НК РФ).

    При установлении факта излишней уплаты налога и подтверждении права на вычет по НДФЛ соответствующая сумма переплаты подлежит возврату в течение месяца со дня получения вашего заявления о возврате налога или окончания камеральной проверки, если вы представили заявление вместе с декларацией (п. 6 ст. 78 НК РФ; Письмо ФНС России от 26.10.2012 N ЕД-4-3/[email protected]).

    «Электронный журнал «Азбука права», актуально на 24.06.2019

    Другие материалы журнала «Азбука права» ищите в системе КонсультантПлюс.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Наиболее популярные материалы «Азбуки права» доступны в мобильном приложении КонсультантПлюс: Студент.

    Источники

    Уведомление на получение социального налогового вычета
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here