Возврат подоходного налога за строительные материалы

Предлагаем информационную поддержку в вопросе: "Возврат подоходного налога за строительные материалы". Уточнить актуальность данных на 2020 год или задать любой другой юридический вопрос вы можете связавшись с дежурным консультантом.

Налоговый вычет при покупке квартиры, дома, земли

Что такое имущественный налоговый вычет?

Согласно законодательству РФ при покупке квартиры, дома или земельного участка можно вернуть часть денег в размере уплаченного в прошлом НДФЛ. Налоговый вычет описан в ст. 220 НК РФ. Льгота направлена на то, чтобы предоставить гражданам возможность приобрести или улучшить жилищные условия.

Если Вы официально работаете, платите НДФЛ и приобрели квартиру или дом, то имеете право вернуть до 13% от стоимости жилья. Кроме этого Вы можете также вернуть до 13% от ипотечных процентов и некоторых других расходов.

Размер налогового вычета

Сумма налога, которую Вы можете вернуть, определяется двумя основными параметрами: Вашими расходами при покупке жилья и уплаченным Вами подоходным налогом.

  1. В общей сумме Вы можете вернуть до 13% от стоимости жилья или земельного участка, но максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн рублей (т.е. вернуть Вы можете максимум 2 млн руб. x 13% = 260 тыс. рублей).
    Заметка: для жилья, приобретенного ранее 2008 года, максимальная сумма на вычет составляет 1 млн рублей.
  2. За каждый год Вы можете вернуть не больше, чем перечислили в бюджет НДФЛ (около 13% от официальной зарплаты). При этом возвращать налог Вы можете в течение нескольких лет до тех пор, пока не вернете всю сумму целиком (см. Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?)
  3. В случае приобретения жилья в ипотеку до 1 января 2014 года, подоходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере без ограничений.
  4. Если же жилье было приобретено с помощью ипотечных средств после 1 января 2014 года, то вычет по процентам ограничен суммой в 3 млн рублей (т.е. вернуть с ипотечных процентов Вы можете максимум 3 млн руб. x 13% = 390 тыс. руб.). При покупке дорогого жилья бывают ситуации, когда сумма, возвращенная по ипотечным процентам, превышает возврат по непосредственному приобретению жилья.

Обратите внимание: ограничение по сумме возврата за основной имущественный вычет для одного человека составляет 260 тыс. руб., вычет по кредитным процентам 390 тыс. рублей. Если квартира приобретена после 01.01.2014 года супругами в браке, каждый супруг может получить имущественный вычет в размере данных лимитов. Подробнее ознакомиться с данной информацией можно в статье: Особенности получения имущественного вычета при покупке жилья супругами.

Пример 1: В 2019 году Иванов А.А. купил квартиру за 2,5 млн рублей. При этом за 2019 год он заработал 500 тыс. рублей и уплатил 65 тыс. рублей НДФЛ. В данном случае максимальная сумма, которую Иванов А.А. сможет вернуть, составляет 2 млн х 13% = 260 тысяч рублей. Но непосредственно за 2019 год он сможет получить только 65 тыс. рублей, а 195 тысяч останутся для возврата в последующие годы.

Пример 2: В 2017 году Васильев В.Г. приобрел квартиру за 1 млн рублей. В 2020 году Васильев В.Г. узнал о возможности налогового вычета и решил оформить его. В общей сумме Васильев может себе вернуть 1 млн руб. х 13% = 130 тысяч рублей. Если учесть, что Васильев в 2017-2019 годах зарабатывал 400 тыс. рублей ежегодно и платил 52 тыс. рублей НДФЛ, то в 2020 году он сможет вернуть: 52 тыс. руб. за 2017 год, 52 тыс. руб. за 2018 год и 26 тыс. руб. (остаток от 130 тыс.) за 2019 год.

Дополнительные и более сложные (ипотечные проценты, доли и т.п.) примеры расчетов вычета Вы можете найти здесь: Примеры расчета имущественного налогового вычета.

Что нельзя включить в вычет:

  • переустройство и реконструкцию построенного дома, включая строительство этажей или пристроек;
  • перепланировку помещений в построенном доме;
  • монтаж сантехнического, газового и другого оборудования;
  • строительство придомовых построек: бассейна, бани, гаража, сарая, забора, и т. п.
  • газовый котел;
  • системы кондиционирования;
  • любое сантехническое оборудование: душевая кабина, ванна, унитаз, смесители, счётчики воды;
  • изготовление и монтаж остекления лоджии;
  • изготовление и монтаж пластиковых окон;
  • тёплые полы;
  • шумоизоляцию;
  • монтаж электропроводки, телекоммуникаций, компьютерной сети и проводки кабельного телевидения.

Основание: письма Минфина России от 20.01.2011 №03-04-05/9-15; от 24.08.2010 г. N 03-04-05/9-492; от 20.01.2011 г. N 03-04-05/9-15; от 15.09.2010 №03-04-05/9-545.

Например, купили вы земельный участок с недостроенным домом, закончили строительство и решили построить на участке теплицу. Расходы за теплицу не попадут в налоговый вычет. Можно будет вернуть налог только за покупку земельного участка, покупку дома, его строительство и отделку.

Более подробно о налоговом вычете при строительстве дома читайте на нашем сайте.

Подписывайтесь на наш блог, комментируйте, обсуждайте, ставьте лайки, отправляйте друзьям!

justice pro…

В каких случаях можно получить имущественный вычет?

Воспользовавшись имущественным вычетом, Вы можете вернуть часть расходов на:

  • приобретение и строительство жилья (квартира, частный дом, комната, их доли);
  • приобретение земельного участка с расположенным на нем жилым домом или для строительства жилого дома;
  • проценты по целевым кредитам (ипотечным кредитам) на строительство или приобретение жилья;
  • отделку жилья, если оно было приобретено у застройщика без отделки.

Вычет НЕ предоставляется:

  • при покупке недвижимости у взаимозависимых лиц: супруга, детей, родителей, братьев/сестер, работодателя и т.п.;
  • если человек уже исчерпал свое право имущественного вычета (см. Однократность вычета).

Расходы на отделку можно применить только при покупке квартиры в новостройке

ПП. 5 п. 3 ст. 220 НК РФ — «принятие к вычету расходов на отделку приобретенной квартиры возможно в том случае, если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение, предусматривает приобретение не завершенных строительством квартиры (прав на квартиру) без отделки или доли (долей) в ней» .

Квартира должна быть куплена напрямую у Застройщика (например, по договору долевого участия) или у физ.лица по договору/соглашению переуступки прав требования.

В договоре покупки обязательно должно быть указано, что:

    Квартира покупается без отделки. Если написано про частичную отделку (получистовую), то должны быть перечислены какие работы по отделке были выполнены Застройщиком.

Вычет не предусмотрен, если в договоре указано, что: 1) Квартира сразу покупается с чистовой отделкой. 2) Квартира без ремонта. В налоговом законодательстве нет такого понятия как ремонт. Только про отделку — пп. 5 п. 3 ст. 220 НК РФ и письмо Минфина РФ от 20.07.2012 N 03-04-05/7-892.

  • Название объекта должно быть «незавершенная строительством квартира» или «объект строительства» и т.п.
  • Вывод из всего вышеуказанного — при покупке вторичного жилья вычет за отделку не предусмотрен. При чем нет разницы, что — 1) Квартира «убитая» и в ней совсем нельзя жить. 2) В договоре купли-продажи стороны сразу указали, что квартира без отделки.

    Квартира на вторичном рынке считается достроенной (завершенной строительством). А расходы на отделку можно применить только по «незавершенной строительством» квартире. Запомните: при вторичном жилье нет вычета на отделку. Такова позиция Федеральной налоговой службы — письмо от 15.08.2013 N АС-4-11/[email protected]

    Право на вычет за покупку квартиры в новостройке (следовательно и за расходы на ее отделку) зависит от того, какой договор был подписан. Если был договор долевого участия или уступки прав по нему, право на вычет возникает с даты подписания акта приема-передачи — абз. 4 пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ. Не нужно ждать регистрации собственности — письмо Минфина РФ от 16.03.2015 N 03-04-05/13862. При договоре паенакопления с ЖСК право вычета возникает с даты подписания акта приема-передачи + полного оплаты пая — письмо Минфина РФ от 29.02.2016 N 03-04-07/11377. Подробнее по ссылке.

    Читайте так же:  Код подоходного налога в бюджет

    Размер вычета

    Размер вычета на новое строительство или достройку индивидуального жилого дома определяется по тому же принципу, что и в других видах имущественного вычета. (см. Размер налогового вычета ).

    Вы можете вернуть до 13% от совокупной суммы расходов на строительство и отделку жилья, при этом максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн рублей (т.е. вернуть Вы можете максимум 2 млн руб. x 13% = 260 тыс. рублей).

    За каждый год Вы можете вернуть не больше, чем перечислили в бюджет подоходного налога, при этом остаток вычета переходит на следующий год до тех пор, пока сумма вычета не будет получена полностью.

    Пример: В 2019 году Сергеев А.А. построил жилой дом. Расходы на строительство и отделку дома составили в общей сумме 10 млн рублей. Сергеев вправе получить имущественный вычет в сумме расходов на строительство, но не более 2 млн рублей, так как это максимальная сумма вычета. Если Сергеев находится в официальном браке, то его супруга также сможет заявить вычет в размере 2 млн рублей (подробнее в статье «Особенности налогового вычета при покупке жилья супругами»).

    В случае строительства жилья в ипотеку до 1 января 2014 года, подоходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере без ограничений. Если же ипотечный кредит на строительство оформлен после 1 января 2014 года, то вычет по процентам ограничен суммой 3 млн рублей. То есть вернуть с ипотечных процентов Вы можете максимум 3 млн руб. x 13% = 390 тыс. рублей.

    Про расходы на отделку, указанные в ипотечном договоре

    При покупке квартиры в ипотеку предусмотрены два вычета — вычет за расходы на покупку и вычет за оплату процентов по ипотеке (пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ). Иногда в ипотечном договоре указывается две суммы, которые покупатели взяли в долг у банка. Например, 2 млн. руб. — на покупку квартиры, 1,5 млн. руб. — на ее отделку. Обычно это делается, когда продавцы владели квартирой менее 3 лет, а значит будут обязаны платить налог в размере 13% * (стоимость квартиры — 1 млн.руб.). Здесь 1 млн.руб. — это стандартный вычет, с которого налог не платится. Все это указано в п. 17.1 ст. 217 и пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ.

    Можно ли включить ипотечные проценты с той суммы, которые указаны в кредитном договоре как расходы на отделку квартиры? В нашем примере с 1,5 млн.руб. Нет, за данную сумму вычет все равно не получить. Потому что можно вычет предусмотрен только за проценты, которые направлены на покупку жилья. Это указано в пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ. Данная позиция есть в письме Минфина от 17.08.12 г. №03-04-05/7-963.

    Налоговый вычет на ремонт дома

    Если Вы ремонтируете частный дом, можно ли вернуть 13 %, получив налоговый вычет на ремонт дома? В статье расскажем, при соблюдении каких условий возможен возврат налога за отделку дома, какие работы и стройматериалы подлежат возмещению.

    В соответствии со статьей 220 Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право получить имущественные налоговые вычеты по расходам:

    • на новое строительство либо приобретение жилых домов, квартир, комнат, приобретение земельных участков,
    • на погашение процентов ипотеки (в том числе при рефинансировании) (по одному объекту недвижимости не более установленного в законе лимита).

    Можно ли получить налоговый вычет за ремонт дома?

    Согласно подпункту 3 пункта 3 статьи 220 НК РФ в фактические расходы на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться следующие расходы:

    • расходы на разработку проектной и сметной документации;
    • расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
    • расходы на приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, в том числе не оконченного строительством;
    • расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
    • расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации.

    Условия возврата 13 % за ремонт дома

    Как указано выше, налоговый вычет на ремонт дома (отделку дома) возможен лишь при строительстве нового жилого дома или при покупке частного жилого дома. В других случаях возместить налог за отделочные работы и материалы не удастся.

    Кроме того, принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного жилого дома или доли (долей) в них либо отделку приобретенной квартиры, комнаты или доли (долей) в них возможно в том случае, если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение, предусматривает приобретение не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них (пп. 5 п. 3 ст. 220 НК РФ). Если был приобретен завершенный строительством жилой дом, то оснований для предоставления налогоплательщику имущественного налогового вычета по расходам на отделку жилого дома не имеется (Письмо Минфина РФ от 20.11.2015 N 03-04-05/67410).

    За какие отделочные работы и отделочные материалы можно вернуть 13 %?

    Налогоплательщик вправе включить в состав имущественного налогового вычета расходы, связанные с выполнением отделочных работ и приобретением им отделочных материалов в соответствии с перечнем работ, относимых к отделочным работам Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) (Письмо Минфина РФ от 15.03.2019 N 03-04-05/17019).

    На момент написания статьи к работам строительным отделочным по ОКВЭД, в частности, включаются:

    • производство штукатурных работ (наружные и внутренние штукатурные работы в зданиях и сооружениях, включая установку арматурных сеток);
    • работы столярные и плотничные:

    -работы по установке дверей (кроме автоматических и вращающихся), окон, дверных и оконных рам из дерева или прочих материалов;

    -работы по установке внутренних лестниц, встроенных шкафов, встроенного кухонного оборудования;

    -производство работ по внутренней отделке зданий (включая потолки, раздвижные и съемные перегородки и т.д.);

    • работы по устройству покрытий полов и облицовке стен:

    -укладку, наклеивание плиток, облицовку, подвешивание или сборку в зданиях или сооружениях каких-либо частей их конструкций, включая: кладку керамической плитки, бетонного покрытия или тесаного камня для полов, а также установку керамических печей,

    -монтаж паркетных и прочих деревянных покрытий пола, облицовку стен деревом,

    -укладку ковровых покрытий, линолеума и других материалов,

    -выполнение облицовки стен или покрытия пола из натуральных и искусственных камней,

    • производство малярных и стекольных работ;
    • производство прочих отделочных и завершающих работ.

    Можно ли получить налоговый вычет за доставку строительных материалов?

    Учитывая, что расходы на доставку (транспортные расходы) покупных стройматериалов не поименованы в подпункте 3 пункта 3 статьи 220 Налогового кодекса РФ, указанные расходы не включаются в состав имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц. Вернуть 13 % за доставку строительных и отделочных материалов не удастся (Письмо Минфина России от 25 февраля 2019 г. N 03-04-05/12061).

    Можно ли получить налоговый вычет за покупку инструментов?

    При ремонте жилого дома применяются различные инструменты. Но вернуть 13 % по расходам на их покупку не получится (Письмо Минфина РФ от 14.10.2011 N 03-04-05/9-733).

    Сколько можно вернуть за ремонт дома?

    Имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение дома (данные расходы включают расходы на отделку дома), не превышающем 2 000 000 рублей. Т.е. вернуть Вы сможете 13 % от Ваших затрат на ремонт (отделку) дома, но не более лимита 260 тысяч рублей, установленного для расходов на строительство и покупку дома (в том числе и для расходов на ремонт дома), покупку другой недвижимости. Ограничение 2 млн. рублей в соответствии с действующим законодательством установлено для нового строительства либо приобретения одного или нескольких объектов имущества.

    Читайте так же:  Срок проведения выездной налоговой проверки декан

    При соблюдении необходимых условий Вы можете вернуть 13 % от расходов на отделку жилого дома

    Как получить налоговый вычет на ремонт дома

    Расходы на отделку дома включаются в фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома. Имущественный налоговый вычет по расходам на строительство либо приобретение жилого дома предоставляется за тот налоговый период (год), в котором возникло право на его получение, или в последующие налоговые периоды. Необходимыми документами для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при строительстве или приобретении жилого дома или доли (долей) в нем, являются документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на жилой дом или долю (доли) в нем. Таким образом, Вы можете получить налоговый вычет, начиная с года, в котором Вы зарегистрировали право собственности на жилой дом.

    Получить вычет за отделку дома можно двумя способами:

    • через налоговую инспекцию

    Для того чтобы вернуть деньги за ремонт дома через налоговую инспекцию необходимо по окончании налогового периода предоставить в ИФНС соответствующие документы. После завершения камеральной проверки и при подтверждении Вашего права на вычет возвращаемая сумма налога будет перечислена на Ваш расчетный счет (подробнее о сроках перечисления денежных средств можно прочитать здесь).

    Не дожидаясь окончания года, Вы можете получить вычет за ремонт жилого дома по месту работы (подробнее о получении имущественного вычета через работодателя Вы можете узнать из этой статьи).

    Документы для возврата налога за ремонт дома

    Для возмещения 13 % за отделку дома через налоговую инспекцию подаются следующие документы:

    • налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (оригинал),
    • заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (оригинал),
    • справка 2-НДФЛ (оригинал),
    • документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на жилой дом (копия),
    • договор о приобретении жилого дома или доли (долей) (копия),
    • договор на работы или услуги по строительству и отделке (копия),
    • документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы) (копия).

    Имущественный налоговый вычет предоставляется на основании платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих произведенные налогоплательщиком расходы. Это могут быть:

    • квитанции к приходным ордерам,
    • банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца,
    • товарные и кассовые чеки,
    • акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца,
    • и другие документы.

    По поводу использования товарного чека для подтверждения расходов налогоплательщика в Письме Минфина РФ от 13 января 2012 г. N 03-04-05/7-7 указывается следующее. Товарный чек на отпуск строительных и отделочных материалов, выданный торгующей организацией покупателю (физическому лицу без указания в нем его фамилии, имени и отчества), может быть принят в качестве документа, подтверждающего расходы налогоплательщика для целей предоставления имущественного налогового вычета, при наличии кассового чека, свидетельствующего об уплате им денежных средств за приобретенные строительные и отделочные материалы.

    Можно ли получить налоговый вычет по расходам на отделку дома, произведенным после регистрации права собственности на дом?

    При строительстве налогоплательщиком жилого дома он вправе включить с состав имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц сумму фактически произведенных им расходов на строительство и отделку построенного жилого дома в размере, не превышающем в целом 2 000 000 рублей. При этом факт несения налогоплательщиком расходов по отделке построенного им жилого дома после даты государственной регистрации на него права собственности, не является препятствием для включения таких расходов в состав имущественного налогового вычета (Письмо ФНС России от 14.12.2018 N БС-4-11/[email protected] (вместе с Письмом Минфина России от 06.12.2018 N 03-04-07/88679)).

    При покупке дома расходы, на его отделку можно учесть в составе вычета, если по документам был приобретен недостроенный жилой дом. Расходы, связанные с отделкой жилого дома, произведенные после регистрации права собственности на жилой дом, могут быть включены в состав имущественного налогового вычета только при наличии документов, подтверждающих, что при оформлении права собственности на указанный дом отделочные работы не были выполнены (Письмо Минфина РФ от 22.04.2016 N 03-04-05/23340).

    Можно ли сначала получить налоговый вычет за покупку дома, а позже вернуть 13 % за его отделку?

    В настоящее время можно руководствоваться утвержденным Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 21 октября 2015 года «Обзором практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации» (пункт 17 данного Обзора). Из содержания данных положений статьи 220 Налогового Кодекса вытекает, что в объем имущественного налогового вычета могут включаться различные расходы гражданина, связанные с приобретением объекта недвижимости и возникающие не единовременно. При этом не является повторным вычет, заявленный в отношении одного объекта недвижимости, но применительно к разным затратам, входящим в состав фактических расходов на его приобретение. Следовательно, то обстоятельство, что налогоплательщик приступил к достройке и отделке незавершенного строительством жилого дома не в том же налоговом периоде, в котором им было приобретено это имущество, заявив имущественный налоговый вычет в части таких расходов в последующих налоговых периодах, не свидетельствует о повторном характере вычета, и не могло являться основанием отказа в его применении.

    Расходы, связанные с отделкой жилого дома, произведенные после регистрации права собственности на жилой дом, могут быть включены в состав имущественного налогового вычета, в том числе и в том случае, если ранее налогоплательщику имущественный налоговый вычет в сумме расходов, связанных со строительством данного жилого дома, уже был предоставлен (Письмо ФНС от 22.04.2016 N БС-4-11/7253).

    Таким образом, при покупке или строительстве жилого дома Вы вправе вернуть налог как по расходам на приобретение и строительство дома, так и по расходам на его отделку, получив налоговый вычет за ремонт дома. Вы можете вернуть 13 % за отделку дома при его приобретении, если покупался дом незавершенный строительством без отделки.

    Имущественный налоговый вычет при строительстве дома

    Согласно пп.3 п.1 ст.220 НК РФ Вы можете получить имущественный вычет не только при покупке, но и при строительстве жилья. При этом вычет Вы вправе получить как по расходам непосредственно на постройку квартиры или дома, так и на проценты по кредиту, выданному под строительство.

    Если хотите, чтобы за вас все посчитали и оформили

    Тогда вам за услугой к компании ВернитеНалог.ру. Специалисты разберутся какие вычеты вам положены, все сами посчитают, подготовят документы и подадут их в налоговую инспекцию. Вся процедура займет менее 24 часа. Эти услуги входят в пакет «Стандарт». Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Стандарт» — 1690 руб.

    Иногда в ходе камерной проверки налоговая инспекция может ошибиться в размере вычета. У специалистов ВернитеНалог.ру есть опыт в этих ситуациях и помогут их решить. Эти услуги входят в пакет «Премиум». В этот пакет входят услуги пакета «Стандарт» + специалисты контролируют ход камеральной проверки и в случае необходимости вмешиваемся в неё. Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Премиум» — 3190 руб.

    Читайте так же:  Сгорают ли долги по налогам

    Если у вас есть вопросы, можете бесплатно проконсультироваться. Для этого можно воспользоваться формой внизу, окошком онлайн-консультанта, комментариями или телефонами: 8 (499) 938-45-06 — Москва и обл.; 8 (812) 425-64-92 — Санкт-Петербург и обл.; 8 (800) 350-29-86 — все регионы РФ.

    Что можно включить в налоговый вычет на строительство дома?

    То, что налоговый вычет можно получить не только при покупке, но и при строительстве дома, мы уже определились. Теперь расскажем о том, что можно, а что нельзя включить в вычет.

    Перечень документов для получения вычета

    Для оформления имущественного налогового вычета при строительстве жилья Вам потребуются:

    • декларация 3-НДФЛ;
    • выписка из ЕГРН на жилой дом;
    • копии документов, подтверждающих расходы на строительство дома. В большинстве случаев такими документами будут:
      1. на услуги физических лиц — копия договора с физическим лицом, копия расписки (или при безналичном расчете — копия документа о переводе денежных средств);
      2. на услуги организаций — копия договора со строительной компанией, копии платежных поручений (или при наличном расчете – копии приходно-кассовых ордеров, квитанций);
      3. на покупку материалов — копии чеков (товарных чеков);
    • заявление на возврат налога;
    • документы, подтверждающие уплаченный налог (справка 2-НДФЛ);
    • копия документа, удостоверяющего личность;

    В случае получения вычета по процентам по кредиту на строительство также необходимо приложить:

    • кредитный договор;
    • справка об удержанных процентах по кредиту.

    Является частью вычета за покупку квартиры

    В пп. 4 п. 3 ст. 220 НК РФ написано — «в фактические расходы на приобретение квартиры могут включаться следующие расходы: расходы на приобретение квартиры; расходы на приобретение отделочных материалов и расходы на работы, связанные с отделкой» . То есть расходы на отделку можно только дополнить к расходам на ее покупку.

    Каждый собственник может получить вычет за покупку (имущественный вычет) в размере 13% от стоимости его доли в купленной квартире. Есть максимальная сумма вычета — это 260 тыс.руб., т.е. 13% от 2 млн.руб. Больше этой суммы никому получить нельзя. Все это написано в пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ.

    Пример №1: Алексей купил квартиру за 4,5 млн.руб. Он единственный собственник. Хоть 13% * 4,5 млн. = 585 тыс., Алексей получит только максимальные 260 тыс.руб.

    Пример №2: Супруги Дмитрий и Марина купили квартиру за 3,5 млн.руб. Квартиру они оформили на двоих по 1/2. Сумма вычета у каждого супруга будет по 13% * (3,5 млн. / 2) = 227,5 тыс.руб.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Вывод из всего вышеуказанного — нет смысла указывать расходы на отделку квартиры, если гражданин и так получит максимальные 260 тыс.руб. (за расходы на ее покупку). Причем нельзя получить вычет за отделку, если купил другую недвижимость. Проще объяснить на примерах.

    Пример №1: Андрей купил квартиру за 4 млн.руб. После покупки квартиры он потратил на ее отделку еще 500 тыс.руб. Хоть 13% * 4 млн. = 520 тыс., Андрей получит только максимальные 260 тыс.руб. Больше этой суммы получить нельзя. Поэтому ему нет смысла указывать еще и расходы на отделку квартиры, ведь вычет по ним он все равно не получит.

    Пример №2: Максим и Ольга купили квартиру за 3,2 млн.руб. У каждого по 1/2. После они потратили на отделку еще 1,3 млн.руб., т.е. каждый по 650 тыс.руб. Вычет за покупку у каждого собственника будет по 13% * (3,2 млн. / 2) = 208 тыс.руб. Они могут добавить некоторые расходы на отделку, чтобы каждый из них добрал до максимальных 260 тыс.руб. Что входит в расходы на отделку я написала ниже.

    Пример №3: Александр купил квартиру на вторичном жилье за 2,5 млн. руб. Вычет по ней он получил максимальные 260 тыс.руб. Затем он купил квартиру без отделки в новостройке. Он не сможет получить вычет за отделку новой квартиры, т.к. он уже получил максимальные 260 тыс.руб. с покупки первой квартиры.

    Какие документы нужны?

    Для оформления налогового вычета Вам потребуется:

    • документ, удостоверяющий личность;
    • декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат налога;
    • документы, подтверждающие Ваши расходы;
    • документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

    Ознакомиться с подробным списком документов Вы можете здесь: Документы для имущественного налогового вычета.

    В каких случаях можно получить вычет при строительстве дома?

    Вы можете воспользоваться имущественным вычетом при строительстве жилья в случаях, если Вы:

    1. Построили жилой дом

    По закону налоговый вычет полагается при строительстве жилого дома с правом регистрации в нем граждан. Если Вы построили жилое строение без права регистрации в нем, на вычет рассчитывать нельзя (Письмо Минфина России от 03.05.2017 N 03-04-05/27085).

    Пример: Иванов И.И. приобрел участок под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС), построил на нем жилой дом и получил выписку из ЕГРН. Иванов может воспользоваться правом на получение имущественного вычета на строительство дома.

    Пример: Сидоров С.С. приобрел дачный участок и построил на нем коттедж, оформил его как жилое строение без права регистрации в нем. Сидоров С.С. не сможет воспользоваться имущественным вычетом.

    2. Приобрели недостроенный жилой дом и достроили его

    При этом приобретенный Вами дом должен быть обозначен в договоре купли-продажи как объект незавершенного строительства (в ином случае Вы сможете получить вычет только по расходам на покупку дома, но не по расходам на строительство).

    Пример: Иванов А.А. приобрел одноэтажный жилой дом по договору купли-продажи. После покупки Иванов реконструировал дом, достроив второй этаж. Иванов сможет получить имущественный вычет только в сумме расходов на покупку дома (расходы на реконструкцию дома в вычет не войдут).

    Пример: Сергеев С.А. приобрел по договору купли-продажи объект незавершенного строительства — недостроенный двухэтажный коттедж. После покупки Сергеев коттедж достроил и оформил право собственности на него. Сергеев сможет получить вычет как по расходам на приобретение, так и на достройку и отделку коттеджа.

    Когда можно получить вычет?

    Право на вычет при строительстве дома возникает только после оформления права собственности на построенный жилой дом, так как согласно пп.6 п.3 ст.220 НК РФ обязательным документом для получения вычета является выписка из ЕГРН (свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом). При этом обратиться за вычетом в налоговый орган Вы сможете только по окончании года, в котором у Вас возникло право на него. Так, если Вы получили выписку из ЕГРН (свидетельство о регистрации права) на жилой дом в 2019 году, то обратиться за вычетом Вы можете в 2020 году.

    Пример: Иванов И.И. начал строительство жилого дома в 2015 году. В 2018 году Иванов достроил дом, в 2019 году оформил построенный жилой дом в собственность и получил выписку из ЕГРН. В 2020 году Иванов может обратиться в налоговый орган и получить имущественный вычет на строительство дома.

    При этом подавать документы на вычет на следующий год после регистрации дома не обязательно. Право на имущественный вычет не имеет ограничения по срокам, однако вернуть налог возможно только за последние три года, предшествующие году подачи документов на вычет (Подробнее ознакомиться с данной информацией Вы можете в статье: «Когда и за какие годы подавать документы для получения имущественного вычета»).

    Пример: Иванов С.А. построил в 2017 году жилой дом и зарегистрировал на него право собственности. В 2017 и 2018 году Иванов не имел официального трудоустройства. Устроился на работу официально в 2019 году. Таким образом, Иванов имеет право начать использование вычета на строительство с 2020 года и вернуть подоходный налог, уплаченный им в 2019 году. Если Иванов полностью не исчерпает вычет, то он сможет продолжить им пользоваться в последующие годы: в 2021 году вернуть налог за 2020 год, в 2022 – за 2021 и т.д.

    Читайте так же:  Переходящий остаток имущественный вычет

    Если Вы получили выписку из ЕГРН (свидетельство о регистрации права) на жилой дом, но не хотите ждать окончания года, то Вы можете воспользоваться возможностью получить налоговый вычет через работодателя. Подробнее об этом в статье «Получение имущественного налогового вычета при покупке квартиры/ дома через работодателя».

    Какие расходы по отделке можно включить

    В пп. 5 п. 3 ст. 220 НК РФ написано, что для вычета можно добавить расходы:

    1. На покупку отделочных материалов;
    2. На работы, связанные с отделкой;
    3. На разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.

    В Налоговом кодексе нет списка отделочных материалов и что именно входит в отделочные работы и проектную документацию. Поэтому налоговая инспекция берет информацию с раздела 43.3 «Работы строительные отделочные» из Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). Внимательно его прочтите. Немного распишу по каждому пункту расходов.

    Отделочные работы

    Что входит: покраска/обклеивание/выравнивание стен, укладка плитки, установка сантехники, кухонного гарнитура, окон (кроме окон на балкон/лоджию), кондиционера, осветительных приборов, монтаж перегородок, пола, потолка, электропроводки, систем отопления и водопровода — письмо Минфина РФ от 18.01.2012 N 03-04-05/7-27.

    Не входит: установка любых дверей (входных, межкомнатных, на балкон или лоджию), установка любого газового оборудования, остекление лоджии — письмо ФНС от 15.02.2012 N ЕД-3-3/[email protected] и ответы на вопросы из письма ФНС РФ от 06.04.2011 N КЕ-4-3/[email protected]

    Отделочные материалы

    Что входит: материалы, которые связаны с вышеуказанными отдельными работами. А именно обои, смеси, грунтовка, шпаклевка, клей, краска, плитка, цемент, песок, материалы для полов, перегородок, потолков — письмо Минфина РФ от 17.01.2012 N 03-04-08/7-3.

    Не входит: стоимость покупки или изготовления любой мебели, сантехники, кухонного гарнитура, дверей, окон, осветительных приборов, строительного инструмента и электроинструмента (молотка, ножовки, кисти, дрели, болгарки и т.п.), кондиционера, холодильника, газовой или электроплиты, счетчиков, розеток, любые расходы на доставку. Частично это указано в письме Минфина РФ от 20.01.2011 N 03-04-05/9-15.

    Проектная и сметная документации на проведение отделочных работ

    Что входит: название говорит само за себя. Проще говоря, включить можно расходы на изготовление проекта на ремонт/отделку квартиры и сметы. Не входит проект дизайна интерьера.

    Что можно заявить в вычет:

    • затраты на приобретение земли под строительство;
    • стоимость жилого дома как объекта незавершенного строительства;
    • затраты на проектно-сметную документацию;
    • расходы, связанные с подключением к коммуникациям: вода, газ, электричество, канализация;
    • расходы на строительство автономных сетей и коммуникаций: вода, газ, электричество, канализация;
    • строительные и отделочные материалы;
    • строительные работы и работы по отделке.

    И сохраняйте все платежки, квитанции, чеки, а также заключайте договоры на все виды работ. Эти документы вам понадобятся для оформления вычета. Если потеряете – не все и не всегда можно восстановить.

    юридическая помощь

    Какие расходы по строительству нельзя включить в вычет

    Вы не сможете получить вычет по расходам на:

    • перепланировку или переустройство уже построенного дома;
    • реконструкцию уже построенного дома (надстроили этаж или пристройку);
    • установку сантехники, душевой кабины, газового или иного оборудования;
    • возведение на участке дополнительных построек или сооружений (например, гаража, забора, бани, сарая и т.д.)

    Пример: Сидоров В.В. построил на своем участке жилой дом, кирпичный гараж и баню. Сидоров может включить в налоговый вычет только расходы на строительство и отделку дома.

    Какими документами подтверждаются расходы

    При покупке отделочных материалов подойдут чеки, платежки, расписки, договора и т.д. Не важно отделкой занимались сами собственники или заказывали услугу у специалистов. Главное, чтобы в документах было понятно что и где куплено.

    Документы по оплате услуг по отделочным работам — договора оказания услуг, акты, расписки. Главное, чтобы в них были указаны название работ как в вышеуказанном классификаторе видов экономической деятельности. Настаивайте на этом.

    Если услуги будут указаны физ.лицом, обязательно в договоре нужно вписать его паспортные данные. Это требование налоговой инспекции. Будет проблемой, если физ.лицо не декларирует свои доходы. Ведь налоговая может запросить у него пояснения. Поэтому он может поднять цену на свои работы на сумму вычета по ним или отказаться от выполнения услуг. Здесь нужно решать по ситуации.

    Если вместе с покупкой, например, окон или кухонного гарнитура была заказана их установка, в договоре должно быть указана отдельная сумма за изготовление, отдельная за установку.

    Тоже самое по документам на оказание услуг по составлению проекта на отделку квартиры и сметы. Подойдут договора оказания услуг, акты, расписки.

    Когда нужно подавать документы и за какой период можно вернуть налог?

    Вы можете вернуть деньги по имущественному вычету, начиная с того года, когда у Вас имеются на руках:

    • платежные документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение квартиры/дома/участка;
    • документы, подтверждающие право собственности на жилье: выписка из ЕГРН (свидетельство о регистрации права собственности) при покупке квартиры по договору купли-продажи или Акт приема-передачи при покупке жилья по договору долевого участия.

    Если Вы купили квартиру в прошлом и не оформили вычет сразу, то Вы можете сделать это сейчас (никаких ограничений по срокам получения вычета нет). Единственное, вернуть подоходный налог Вы можете не более чем за три последних года. Например, если Вы купили квартиру в 2017 году, а оформить вычет решили в 2020 году, то сможете вернуть себе налог за 2019, 2018 и 2017 годы (подробную информацию о том, когда и за какие годы можно вернуть налог Вы можете найти в нашей статье: Когда и за какие годы подавать документы на имущественный вычет при покупке жилья?

    Весь остаток имущественного вычета переносится на следующий год. То есть Вы можете возвращать НДФЛ в течение нескольких лет до тех пор, пока не исчерпаете всю сумму (см. Размер налогового вычета).

    Вся процедура получения вычета обычно занимает от двух до четырех месяцев (большую часть времени занимает проверка Ваших документов налоговой инспекцией).

    Если у Вас остались вопросы, то Вы можете получить бесплатную консультацию у наших специалистов: Задать свой вопрос

    Личный консультант заполнит
    за вас декларацию за 3%
    от суммы вычета

    Вычет на ремонт дома

    от 26 февраля 2014 г.

    26 февраля 2014 г.

    Михаил, добрый день.

    Если вы за какой-то определенный период времени понесли расходы на ремонт вашего дома (квартиры), вы сможете воспользоваться правом на имущественный вычет. Это значит, что за тот год, в котором вы потратили денежные средства на ремонт, сможете вернуть подоходный налог. Но это возможно при соблюдении некоторых условий:

    1) Вы должны получать доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%;

    2) Расходы на ремонт квартиры, достройку жилого дома производятся на том основании, что жилье, которое вы приобрели, было принято вами без отделки. И самое важное – принятие к вычету расходов на достройку и отделку возможно в том случае, если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение жилья, предусматривает приобретение не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты без отделки.

    Как получить вычет? Имущественный вычет вы получить сможете как через налоговый орган по окончании года, в котором были произведены расходы, либо через вашего работодателя. Размер вычета будет составлять в вашем случае: стоимость вашего жилья по договору купли-продажи и сумма расходов на строительные материалы и строительные работы (если таковые производились сторонними лицами).

    Для получения вычета вам надо будет заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ. К декларации надо будет собрать пакет документов:

    Читайте так же:  Возврат налога за дом и землю

    1) Копию договора купли-продажи жилья;

    2) Копию платежных документов на оплату жилья;

    3) Копию платежных документов, подтверждающих покупку строительных материалов;

    4) Заявление на возврат налога;

    5) Справку 2-НДФЛ с места работы за тот год, за который вы и подаете налоговую декларацию.

    Итак, подведем итог: просто так получить вычет по расходам, например, обычного очередного ремонта в квартире, нельзя (замена окон, дверей, обои, плитка и т.п.); в состав вычета войдут только те расходы, которые предусмотрены договором купли-продажи (как я и указала выше). В договоре четко должно быть обозначено: жилье куплено без отделки.

    Личный консультант заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ за 1699 руб.

    Что из себя представляет налоговый вычет за ремонт квартиры и что в него входит

    Здравствуйте. В налоговом законодательстве нет такого понятия как вычет за ремонт квартиры, есть только вычет по расходам на отделку. Далее по тексту я так и буду его называть.

    Вычет за отделку не считается как самостоятельный вычет. В законе нет четкой конкретики на счет него, поэтому нужно учитывать много нюансов при расчете расходов на отделку.

    Небольшое отступление — если нужна бесплатная юридическая консультация, можете в любое время написать онлайн юристу справа внизу, можете заказать звонок внизу слева или сами позвонить: 8 (499) 938-45-06 (Москва и обл.) ; 8 (812) 425-64-92 (Санкт-Петербург и обл.) ; 8 (800) 350-29-86 (все регионы РФ) .

    Как получить вычет?

    Процесс получения вычета состоит из сбора и подачи документов в налоговую инспекцию, проверки документов налоговой инспекцией и перевода денег. Подробнее узнать о процессе получения налогового вычета с указанием сроков Вы можете здесь: Процесс получения имущественного налогового вычета.

    Процесс получения вычета можно упростить, воспользовавшись нашим сервисом. Он поможет оформить декларацию 3-НДФЛ и другие документы на вычет за 15-20 минут, а также даст подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы. При возникновении любых вопросов по работе с сервисом Вас проконсультируют профессиональные налоговые эксперты.

    Вычет на расходы по уплате процентов по кредитам (ипотеке) на строительство

    Если Вы оформили целевой кредит на строительство жилого дома (это должно быть прописано в кредитном договоре), то Вы имеете право получить вычет по уплаченным кредитным процентам.

    Пример: Петров А.В. оформил ипотечный кредит на строительство жилого дома. У Петрова есть право заявить на получение вычета как на строительство, так и на расходы по уплате процентов по ипотеке.

    Подробнее о вычете по кредитным процентам Вы можете прочитать в разделе «Вычет по ипотечным процентам».

    Однократность права на вычет

    Налоговый Кодекс ограничивает возможность многократного использования вычета при покупке жилья. При этом ограничения были изменены с 1 января 2014 года (изменения подробно описаны в нашей статье Изменения в имущественном вычете при покупке жилья в 2014 году).

    На текущий момент ограничения действуют следующим образом:

    По жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, воспользоваться имущественным вычетом можно только один раз в жизни (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). При этом стоимость покупки значения не имеет. Даже если Вы воспользовались вычетом в размере 10 тыс. рублей, то больше имущественный вычет при покупке жилья Вы никогда получить не сможете.

    Пример: в 2013 году Сахаров А.Т. приобрел квартиру за 1,5 млн рублей и воспользовался после покупки налоговым вычетом. В 2019 году Сахаров А.Т. снова купил квартиру за 2 млн рублей. Дополучить вычет в 500 тыс. рублей до 2 млн он не сможет.

    При покупке жилья после 1 января 2014 года (если Вы не воспользовались вычетом ранее), имущественным вычетом можно воспользоваться несколько раз, но максимальный размер вычета, который Вы можете получить за всю жизнь (без учета ипотечных процентов) даже в этом случае строго ограничен 2 млн рублей (260 тыс. рублей к возврату).

    Пример: в начале 2019 года Гусев А.К. купил квартиру за 1,7 млн рублей. В сентябре 2019 года он также приобрел комнату за 500 тыс. рублей. По окончанию 2019 года (в 2020 году) Гусев А.К. сможет оформить вычет на 2 млн рублей: 1,7 млн рублей за квартиру и добрать 300 тыс. рублей за комнату.

    Обратите внимание: Если по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, Вы получили только основной вычет, то Вы можете получить налоговый вычет по процентам при покупке нового жилья в ипотеку. Более подробно о данной возможности Вы можете прочитать в нашей статье Повторный имущественный вычет по ипотечным процентам

    Более подробно ознакомиться с информацией об ограничениях получения имущественного вычета Вы можете в статье: Однократность имущественного вычета при покупке квартиры/дома.

    Какие расходы можно включить в вычет при строительстве дома?

    Перечень расходов, которые Вы можете включить в налоговый вычет при строительстве жилья, указан в ст. 220 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:

    • расходы на приобретение земельного участка под строительство;
    • расходы на приобретение неоконченного строительством жилого дома;
    • расходы на покупку строительных и отделочных материалов;
    • расходы, связанные с работами или услугами по строительству и отделке;
    • расходы на составление проектно-сметной документации, а также расходы на подключение к инженерным сетям и коммуникациям.

    Важно отметить, что для получения вычета вам необходимо подтвердить все расходы документально, то есть иметь на руках все необходимые квитанции, чеки, расписки и (или) другие платежные документы.

    Можно ли включить расходы, произведенные после получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности)

    Зачастую расходы на отделку дома продолжаются и после получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности) на жилой дом. Соответственно, возникает вопрос — можно ли в этом случае включить в состав вычета расходы на отделку? И можно ли после получения выписки из ЕГРН (свидетельства) заявить вычет в объеме произведенных расходов, а после увеличить на дополнительные затраты на строительство и отделку?

    Контролирующие органы несколько раз меняли позицию по данному вопросу. Согласно последнему мнению ФНС и Минфина России расходы, связанные с отделкой жилого дома, произведенные после регистрации права собственности на дом, можно включить в состав имущественного вычета, даже если вычет по строительству дома Вам был уже предоставлен (Письма ФНС России от 22.04.2016 № БС-4-11/[email protected], Минфина России от 22.04.2016 № 03-04-05/23340). При этом после получения выписки из ЕГРН (свидетельства) имущественный вычет можно заявить в текущем объеме, а позже увеличить на расходы, произведенные в будущем.

    Заметка: Важно помнить, что даже с учетом расходов на отделку, вычет можно получить в размере не более 2 млн рублей (к возврату 260 тыс. рублей).

    Пример:В 2018 году Кузовлев Е.А. в результате самостоятельного строительства получил свидетельство о регистрации права собственности на жилой дом (расходы составили 1.5 млн рублей). В 2019 году он подал в налоговую инспекцию декларацию за 2018 год и получил вычет. В 2019 году Кузовлев Е.В. потратил на отделку дома еще 300 тыс. рублей. В этом случае в 2020 году он имеет право подать в налоговую инспекцию декларацию за 2019 год, в которой увеличить сумму заявленного вычета на расходы по отделке в 2019 году (т.е. заявить к вычету 1.8 млн рублей).

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Личный консультант заполнит
    за вас декларацию за 3%
    от суммы вычета

    Источники

    Возврат подоходного налога за строительные материалы
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here