Выставочный зал торговый сбор

Предлагаем информационную поддержку в вопросе: "Выставочный зал торговый сбор". Уточнить актуальность данных на 2020 год или задать любой другой юридический вопрос вы можете связавшись с дежурным консультантом.

Выставочный зал торговый сбор

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Лекторы – ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов:
В. В. Витрянский, Л. Ю. Михеева, Е. А. Суханов, А. А. Маковская. Принять участие можно очно/ онлайн или в записи, в любой точке страны!

ИП (УСН 6%) арендует в торговом центре торговое место, занимается упаковкой подарков и продажей сопутствующих товаров по упаковке.
Обязан ли он платить торговый сбор?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
Если товары для упаковывания используются не только как расходный материал для оказания услуги, но также и используются ИП для целей продажи (в качестве самостоятельного вида деятельности), то в этом случае велика вероятность того, что контролирующий орган признает ИП плательщиком торгового сбора.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
член Палаты налоговых консультантов Титова Елена

Ответ прошел контроль качества

3 октября 2018 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Для получения подробной информации об услуге обратитесь к обслуживающему Вас менеджеру.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Кто платит торговый сбор

10 Января 2020

С 1 января 2018 года изменились условия для тех, кто платит торговый сбор в Москве. В два раза снизилась ставка для нестационарных торговых объектов в центре города. А в 2019 она менялась в зависимости от площади помещения.

Торговый сбор — это ежеквартальный фиксированный платеж, зависящий от площади торгового помещения и места расположения объекта. Уплачивать его нужно до 25 числа месяца, который идет за кварталом.

Кто должен платить торговый сбор

Торговый сбор ввели в 2015 году, его обязаны платить все организации и индивидуальные предприниматели, которые занимаются:

  • торговлей через объекты стационарной сети с торговыми залами и без них (магазины и киоски, за исключением автозаправочных станций);
  • торговлей через объекты нестационарной сети (палатки, столы-прилавки, тележки, развозная торговля);
  • организацией розничных рынков;
  • торговлей товарами со склада.

Надо ли платить торговый сбор при продажах через интернет — читайте здесь >>

Платеж обязателен для компаний и ИП на общей системе налогообложения и на УСН. ЕНВД по той деятельности, для которой установлена уплата торгового сбора, в Москве применять нельзя. Тогда придется перейти на другую систему налогообложения.

Если вы попали в список тех, кто платит торговый сбор в 2020 году, необходимо подать в налоговую уведомление по форме ТС-1. У нас вы можете бесплатно скачать уведомление о торговом сборе и образец заполнения.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1: Торговля во втором квартале 2020 г. не велась. Нужно ли оплачивать за это время ТС?

Нет, не нужно. Если в каком-то квартале торговля вообще не велась, то плательщик освобождается от уплаты ТС за него.

Вопрос №2: Нужно ли платить сбор за товарный склад, расположенный в Москве?

Законом г. Москвы № 62 не предусмотрены ставки для подобных объектов. Посему, несмотря на то, что в ст. 413 НК РФ данный объект упоминается, за него на территории Москвы ТС оплачивать не нужно.

Торговый сбор в Москве — 2015

С 1 июля 2015 г. Законом г. Москвы от 17.12.2014 № 62 в Москве вводится торговый сбор.

Кто и когда его платит? Как его считать и учитывать? Что грозит неплательщикам?

Мы отвечаем на эти и другие популярные вопросы о московском торговом сборе.

Кто не платит торговый сбор?

Освобождены от уплаты предприниматели на патентной системе и плательщики единого сельскохозяйственного налога. Кроме того, торговый сбор не платят юрлица, которые при регистрации указали следующие основные виды деятельности:

  • парикмахерские и салоны красоты, услуги стирки, химчистка и окрашивание текстильных и меховых изделий;
  • ремонт одежды и текстильных изделий бытового назначения, ремонт обуви, изделий из кожи и часов, а также ювелирных изделий;
  • изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей.

Льгота действует только на объекты площадью менее 100 кв. м, в которых площадь, занимаемая оборудованием для выкладки и демонстрации товаров, составляет не более 10% от общей.

Услуги общепита, в том числе продажа покупной продукции, если она является составной частью этих услуг, не признаются торговой деятельностью (письмо Минфина № 03-11-11/40960 от 5 июня 2019). Поэтому организации общепита платить торговый сбор не должны.

Что будет, если не платить торговый сбор

Если вы не уведомили налоговую, это приравнивается к ведению деятельности без постановки на учет. Вам грозит штраф в размере 10% от доходов, полученных за тот период, в течение которого вы торговали без уведомления ИФНС, но не менее 40 000 рублей. Кроме того, сумму торгового сбора нельзя будет поставить в вычет по единому налогу по УСН.

Хотя торговый сбор ввели еще в 2015 году, многим предпринимателям еще не все понятно. Мы подготовили ответы на главные вопросы.

Ставки торгового сбора в 2020 году по Москве

Калькуляция ТС ведется плательщиком отдельно по каждому облагаемому объекту с применением ставок. Стандартно, чтобы скалькулировать сумму сбора к уплате, нужно помножить ставку на физический показатель объекта.

Читайте так же:  Справка об отсутствии долгов по налогам

Ставки устанавливают правовые акты муниципальных образований (федеральных городов) с учетом требований, выдвигаемых ст. 415 НК РФ. Это конкретные суммы в российских рублях за квартал, которые определяются применительно к самому объекту либо к его площади.

Ставки для ИП и юрлиц, которые ведут деятельность в Москве, устанавливает Закон № 62. Они сгруппированы по таблицам следующим образом.

N п/п Вид торг. деятельности Физ. показатель Ставка ТС

(руб. за кв.)

Так, к примеру, ставка ТС за объект стационарной торговли без залов, расположенный в центре Москвы, составляет на сегодня 81 тыс. руб. Это одна из самых высоких цифр.

В качестве примера малых размеров ставок можно взять объекты стационарной торговли уже с торговыми залами площадью до 50 кв. м. в Новомосковском адм. округе. Для них установлена величина ставки 21 тыс. руб.

Закон Москвы № 62 помимо прочего определяет льготирование по торговому сбору. Так, например, освобождается от данных платежей ярмарочная торговля (специализированная, «выходная», региональная). Не нужно платить ТС при осуществлении разносной торговли в зданиях бюджетных учреждений. К числу льготников относят также бюджетников, федеральную почтовую связь. Подтвердить право на получение льготы можно имеющимися документами, например, письменным договором о предоставлении места для торговли либо карточкой продавца.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Платят ли торговый сбор ИП на патенте?

— Нет. Освобождены от уплаты предприниматели на патентной системе и плательщики единого сельскохозяйственного налога. Если вы не попадаете в эту категорию, то обязаны платить торговый сбор и уведомить об этом налоговую инспекцию. Скачайте уведомление по форме ТС-1 здесь >>

Список неплательщиков торгового сбора

Список обновляется регулярно. Если Ваш объект включен в список, значит, по данным Департамента экономической политики и развития Москвы, Вы не представили в налоговые органы уведомление по торговому сбору или подали уведомление с ошибками.

Если Вы не согласны с включением объекта в список, Вы вправе в течение 20 календарных дней с даты его публикации направить обращение с просьбой исключить объект из списка в Департамент экономической политики и развития Москвы.

Если обращение не подано в течение 20 календарных дней с даты публикации, Департаментом в течение пяти дней с момента истечения срока на обжалование составляется Акт о выявлении нового объекта обложения торговым сбором или Акт о выявлении недостоверных сведений в отношении объекта обложения торговым сбором.

Акты направляются в налоговые органы и лицу, использующему объект для торговли. На основании предоставленной информации налоговыми органами осуществляется постановка на учет плательщика торгового сбора и выпускается требование об уплате торгового сбора, пени и штрафа.

От редакции. Всю информацию о торговом сборе вы можете найти на нашем сайте по тегу «торговый сбор».

Торговый сбор в Московской области в 2020 (ставки, таблица, кто платит)

Торговый сбор (далее по тексту, сокращенно – ТС) – это местный ежеквартальный платеж, который устанавливается для ИП и юрлиц, осуществляющих торговую деятельность и использующих при этом объекты имущества (движимого либо недвижимого). Отсюда следует, объектами обложения могут быть торговые точки, помещения, сооружения. Например, выставочный зал, где демонстрируют товар, простая торговая палатка.

Вместе с тем, например, интернет-магазин либо стандартная точка общепита данным сбором не облагаются. Далее, купля-продажа недвижимости вообще не причисляется к торговой деятельности. Чтобы прояснить ситуацию по своему вопросу, уточнить, нужно ли платить ТС за свой объект, можно письменно, устно, через онлайн форму обратиться в свою ИФНС.

На сегодня платить данный сбор должны только те ИП и юрлица, которые занимаются бизнесом в пределах Москвы. Именно столичным законом в отношении их установлен торговый сбор. Кардинальных изменений и новых законов к 2020 г. по этой части не вводилось, посему на территории Московской области платить его никому не нужно.

В общем случае на законодательном уровне вопрос об уплате торгового сбора по-прежнему регулируют:

  1. Гл. 33 НК РФ (все про ТС).
  2. Правовые акты соответствующих органов муниципальных властей (федеральных городов). Для Москвы, к примеру, таковым является Закон г. Москвы № 62 от 17.12.2014 «О торг. сборе».

Таким образом, если на территории конкретного муниципального образования введен ТС, то он обязателен к уплате до тех пор, пока его не отменят. Данный сбор касается, прежде всего, городов федерального значения. Посему далее рассматриваются вопросы, связанные с ТС, на примере Москвы.

Важно! Освобождаются от уплаты сбора ИП на патенте, а также плательщики, которые применяют ЕСХН. Основание: ст. 411 НК РФ.

В итоге получается, что платить ТС должны только те обязанные лица, которые работают на ОСНО либо УСН. Что касается ЕНВД, то в Москве данный режим не применяется. К тому же, как предполагается, с 2021 г. его полностью упразднят. Соответственно, по ЕНВД вопрос отпадает сам собой.

Распространенные ошибки при уплате торгового сбора

Ошибка 1. Следует правильно понимать объект, который облагается торговым сбором. Полученная прибыль (выручка) данным сбором не облагается. При этом ассортимент продукции, ее количество, объемы, а также частота продаж также не влияют на его сумму к уплате.

Ошибка 2. ТС надлежит исчислять и оплачивать поквартально в полном размере, даже если торговля за конкретный период велась только единожды. Численность торговых объектов также не влияет на уплату сбора. Если у плательщика только один торговый объект, по сбор все равно взимается.

Некоторые нюансы уплаты торгового сбора в Москве

Плательщик, который вставал на учет добровольно, калькулирует и уплачивает ТС самостоятельно. Если постановка осуществлялась принудительно, то соответствующее требование об уплате с уже скалькулированной суммой высылает ему ИФНС.

Если на протяжении квартала происходят изменения (увеличилась площадь облагаемых объектов либо их число и т. п.), то об этом надлежит известить ИФНС. Делается это при помощи формы ТС-1, где указываются все изменения, новые характеристики каждого объекта. При уплате необходимо учесть следующие особенности.

Крайний срок уплаты ТС в 2020 г. Характеристики объекта поменялись в сторону увеличения Характеристики объекта поменялись в сторону уменьшения
1 кв.: 25.04.2020;

4 кв.: 27.01.2020

Читайте так же:  Возмещение ндфл за лечение зубов
Сумма ТС увеличивается с квартала, в котором произошли эти изменения

Сумма ТС снижается в новом, следующем квартале

При перечислении платежа указывать нужно реквизиты той ИФНС, куда плательщик подавал уведомление ТС-1. КБК для платежа (включая недоимку, пересчеты, задолженности): 182 1 05 05010 02 1000 110.

О плательщиках торгового сбора

Нет, не являетесь. Торговый сбор в отношении такого вида деятельности, как «Торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада» в Москве, не установлен. При этом складом являются здания (строения, сооружения) или их части, предназначенные для хранения товара, не предусматривающие к нему доступ покупателей и не имеющие оборудования для выкладки и демонстрации товара, а также для проведения денежных расчетов с покупателями.

Нет, в данном случае торговый сбор платить не нужно.

Как уже отмечалось, ставка торгового сбора в отношении торговли со склада Законом г. Москвы от 17.12.2014 № 62 «О торговом сборе» не установлена. Следовательно, при осуществлении указанного вида деятельности организация не является плательщиком торгового сбора. Напомним, что у склада не должно быть специального оборудования, предназначенного и используемого для выкладки, демонстрации товаров, обслуживания покупателей и проведения денежных расчетов с покупателями при продаже товаров.

Доставка товаров покупателю почтой является услугой, а не торговой деятельностью, поэтому также не облагается торговым сбором.

При этом не имеет значения, торгует организация товарами собственного производства или продукцией других компаний.

В данном случае торговый сбор платить не нужно. Плательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, которые ведут предпринимательскую деятельность, подразумевающую уплату торгового сбора, на территории Москвы, используя здесь же объекты движимого и (или) недвижимого имущества.

Использование движимого имущества в Московской области не облагается торговым сбором.

Нет, не является. Услуги общественного питания не признаются торговой деятельностью, в отношении них не применяется глава 33 «Торговый сбор» Налогового кодекса РФ, соответственно, торговым сбором они не облагаются.

Однако важно отметить, что если реализация продукции (в т. ч. собственного производства), осуществляется вне оказания услуг общественного питания, и при этом используется объект движимого или недвижимого имущества, имеющий признаки торгового объекта, то она подлежит обложению торговым сбором.

Напомним, плательщиками торгового сбора признаются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории Москвы виды предпринимательской деятельности, в отношении которых установлен торговый сбор, с использованием объектов движимого и (или) недвижимого имущества (объекта осуществления торговли) на территории Москвы и при установлении ставки в отношении указанного вида деятельности.

Если организация занимается торговлей на территории Москвы (в том числе используя такие инструменты, как прием заказов по телефону, по электронной почте или через интернет-магазин, оказывая услуги доставки курьером, почтой, транспортом) и при этом не использует объекты для ведения торговли, то торговый сбор она не уплачивает. Платеж не взимается и в том случае, когда у организации есть склад, который закрыт для покупателей и не оснащен оборудованием для демонстрации товара и денежных расчетов с клиентами.

При этом необходимо отметить, что форма осуществления расчетов (наличный или безналичный расчет) не имеет определяющего значения в рамках обложения торговым сбором.

Законом г. Москвы от 17.12.2014 № 62 «О торговом сборе» ставка торгового сбора для торговли, осуществляемой путем отпуска товаров со склада, не установлена.

Таким образом, такой вид деятельности, как торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада, в Москве торговым сбором не облагается. Важное условие: у склада не должно быть признаков торгового объекта, в частности, оснащенности оборудованием, предназначенным и используемым для выкладки, демонстрации товаров, обслуживания покупателей и проведения денежных расчетов с покупателями при продаже товаров).

При этом необходимо отметить, что форма осуществления расчетов (наличный или безналичный расчет) не имеет определяющего значения в рамках обложения торговым сбором.

Как платят торговый сбор оптовые организации?

— Если оптовая торговля ведется на стационарных торговых объектах (не со склада), она облагается сбором.

Я торгую через помещение, которое снимаю. Кто платит торговый сбор, арендатор или арендодатель?

— Платит тот, кто осуществляет торговую деятельность. Если вы арендуете объект торговли, то плательщиком являетесь вы, а не арендодатель.

Как уплачивать налог, если я совмещаю УСН и патент?

— Предпринимателям, совмещающим УСН и патент, нужно понимать, в рамках какой деятельности осуществляется торговля. Торговый сбор для ИП на УСН в Москве обязателен. Если же торговля идет в рамках патентной деятельности — платить налог не надо. Если вы через один и тот же магазин торгуете одновременно по патенту и УСН, то должны встать на учет как плательщик торгового сбора и платить только по тем квадратным метрам, которые задействованы в торговой деятельности по упрощенке. Если разделить площадь по видам деятельности физически невозможно — придется платить за все квадратные метры магазина.

В каких еще регионах действует торговый сбор?

Торговый сбор с 2015 года введен в городах федерального значения: в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе. Это прописано в Законе № 382-ФЗ. Но действует торговый сбор пока только в Москве, в том числе при торговле на территории Новой Москвы (ТиНАО). Правила уплаты и ставки торгового сбора установлены Законом г. Москвы № 62 «О торговом сборе».

Смотрите запись вебинара, где мы ответили на все вопросы и разобрали, кто сколько будет платить, как и кому отчитываться. Вебинар записывался в 2015 году, но актуален и в 2020.

Московские власти уточнили, с кого будет взиматься торговый сбор

Видео (кликните для воспроизведения).

Столичный департамент экономической политики и развития (ДЭПР) определил 15 категорий торговых объектов, владельцы которых будут платить торговый сбор, пишет «Коммерсантъ». Кроме Москвы право вводить торговый сбор имеют Санкт-Петербург и Севастополь, однако пока налоговые нововведения появились только в столице.

Новые налоговые правила начнут действовать с 15 июля, первый платеж предприниматели должны будут сделать до 26 октября. Его размер будет зависеть от типа магазина, минимальная сумма составит 21 000 руб. Так, нестационарные объекты торговли, расположенные за МКАД, будут вынуждены ежеквартально выплачивать в бюджет города 28 350 руб., внутри кольцевой дороги — 40 500 руб., а те, что работают в ЦАО, — 81 000 руб. Объекты стационарной торговли без торгового зала (окна выдачи, острова в торговых центрах, магазины формата «рынок» и др.) будут платить столько же. Размер сбора за развозную и разносную торговлю составит 40 500 руб. в квартал.

Читайте так же:  Квитанция налоги ип на сайте налоговой

Стационарные магазины будут платить меньше. Ежеквартально отдельно стоящие магазины, павильоны в торговых центрах, магазины, расположенные в жилых домах, шоу-румы и автосалоны площадью до 50 кв.м должны будут выплачивать от 21 000 руб. до 60 000 руб. в зависимости от месторасположения. За каждый дополнительный метр площади они должны будут доплатить 50 руб. Для розничных рынков сбор также составит 50 руб. за 1 кв. м.

ДЭПР предлагает освободить от уплаты сбора торговлю в агропромышленных кластерах и театрах, музеях и кинотеатрах, при условии, что выручка от продажи билетов в них составляет не менее половины. Кроме того, в департаменте считают возможным освободить от торгового сбора предприятия, которые оказывают услуги в нестационарных объектах: салоны красоты, металлоремонты, химчистки.

Предложения ДЭПР будут рассмотрены на заседании правительства Москвы и внесены в Мосгордуму.

Ответы на вопросы по торговому сбору (часть 2)

Платит ли интернет-магазин торговый сбор?

— Если у вас интернет-магазин, и вы доставляете товар на автомобиле или курьером, торговый сбор не уплачивается. Если вы торгуете через склад или пункт самовывоза, где клиент может расплатиться за товар, как в обычном магазине, то придется встать на учет и платить налог.

У меня торговля со склада в Москве. Надо ли мне платить торговый сбор?

— Согласно закону № 62 ОТ 17.12.2014 «О торговом сборе», торговля со склада сбором не облагается.

Что изменилось в 2020 году

С 1 января 2018 года установлена новая ставка торгового сбора в Москве для нестационарных торговых объектов в Центральном административном округе города. Теперь она составляет 40 500, а не 81 000 рублей, как раньше. Для стационарных она осталась прежней.

Размер налога в Москве зависит от вида торговли, местоположения объекта и площади зала. Для расчета используйте наш онлайн-калькулятор торгового сбора >>

Как определить площадь торгового зала в целях расчета торгового сбора?

— Общая площадь рассчитывается на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов. В них должны быть данные о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений, а также информация, подтверждающая право пользования точкой. Рассчитать ставку сбора с помощью калькулятора онлайн >>

Если я торгую на розничном рынке, надо ли уплачивать торговый сбор?

— Нет. Торговый сбор в отношении деятельности по организации розничных рынков платят только управляющие компании.

Если я попадаю под льготы и освобожден от торгового сбора, нужно ли мне подавать уведомление в налоговую?

— Да, нужно. При этом вместе с уведомлением необходимо представить документы, подтверждающие право на получение льготы. А в уведомлении указать код льготы. Скачать уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора >>

Как встать на учет в ИФНС в качестве плательщика сбора

Порядок постановки потенциальных плательщиков определяет ст. 416 НК РФ. Для этого ИП (юрлицу) надлежит автономно подать уведомление надлежащего образца (формат ТС-1, КНД 1110050) в ИФНС на протяжении 5 дн. после возникновения объекта обложения ТС.

Заполненную форму следует представлять по месту осуществления деятельности либо регистрации (при развозной торговле и в т. п. случаях). ИФНС не более, чем за 5 раб. дн. выдает заявителю свидетельство, которое подтверждает постановку на учет.

Для снятия с учета плательщику надлежит представить ИФНС заполненную форму ТС-2 (по КНД 1110051). Все указанные формы документов одинаково предназначены как для ИП, так и юрлиц. Бланки в PDF, правила и образцы заполнения можно найти на сайте ФНС РФ (nalog.ru).

Форма названых документов введена Приказом ФНС России № ММВ-7-14/[email protected] от 22.06.2015. Следует иметь в виду, что если плательщик будет уклоняться от подачи уведомления и не встанет на учет, то постановка будет производиться принудительным порядком. При этом он потеряет некоторые привилегии, предусмотренные по снижению суммы сбора к уплате за счет понесенных трат.

Кроме этого к нарушителям могут применяться нормы ст. 116 НК РФ, согласно которой за деятельность без постановки на учет предусмотрен штраф в сумме 10 % от полученной от нее прибыли, но не меньше 40 тыс. руб.

Между тем, как разъясняет ФНС РФ (письмо № СД-4-3/[email protected] от 0.11.2015), ИП и юрлица, у которых есть торговые объекты, которыми они не пользуются, не должны подавать уведомление по форме ТС-1 до момента их использования.

Государственный советник РФ 3 класса Д. С. Сатин.

Как встать на учет в качестве плательщика торгового сбора

Встать на учет нужно в налоговой инспекции по месту регистрации объекта недвижимости или по месту регистрации организации или ИП, если при торговле не используются помещения.

Если торговая точка зарегистрирована в Москве, а юрлицо — в другом регионе, то обращаться нужно в московскую ИФНС по месту регистрации недвижимости. Это правило действует и для движимого имущества.

Налоговая инспекция в течение пяти рабочих дней после подачи уведомления направит свидетельство о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора.

Об исчислении и уплате торгового сбора

Площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов. Это могут быть любые имеющиеся у организации или индивидуального предпринимателя документы с информацией о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений, в том числе договор купли-продажи нежилого помещения, технический паспорт на нежилое помещение, планы, схемы, экспликации, договор аренды (субаренды) нежилого помещения или его части (частей), разрешение на право обслуживания посетителей на открытой площадке и другие документы, подтверждающие право пользования объектом.

Таким образом, если площадь помещения, фактически не являющаяся торговым залом, не выделена в инвентаризационных и правоустанавливающих документах в отдельное помещение, то она включается в общую площадь торгового зала.

Организации, ведущие торговлю на территории Москвы, являются плательщиками торгового сбора только в случае использования объектов движимого или недвижимого имущества, находящегося на территории города Москвы.

Далее важно определить несколько критериев.

Если организация ведет торговую деятельность с использованием офиса, в том числе арендованного, который оснащен оборудованием, предназначенным и используемым для выкладки, демонстрации товаров, обслуживания покупателей и проведения денежных расчетов при продаже товаров, то данная организация является плательщиком торгового сбора.

Читайте так же:  Оплата налогов пенсионерами за недвижимость

Торговый сбор в Москве не установлен в отношении торговли со склада. При этом под складом подразумеваются здания (строения, сооружения) или их части, предназначенные для хранения товара, не предусматривающие доступ к нему покупателей. В них не должно быть оборудования, предназначенного для выкладки, демонстрации товара и проведения денежных расчетов с покупателями. Соответственно, индивидуальные предприниматели и организации, осуществляющие такой вид торговли, не являются плательщиками торгового сбора и не должны подавать уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора.

Ставки торгового сбора в Москве установлены статьей «О торговом сборе» в рублях за квартал в расчете на объект осуществления торговли или на его площадь – в зависимости от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор, и местонахождения объекта.

Налогообложение в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории города Москвы не применяется.

Производство швейных изделий не является торговой деятельностью и торговым сбором не облагается.

В том случае, если организация осуществляет торговлю товарами собственного производства, покупными и другими товарами через объекты осуществления торговли (будь то его филиалы или обособленные подразделения), то она уплачивает торговый сбор.

Как уже отмечалось выше, ставка торгового сбора в отношении торговли путем отпуска товаров со склада Законом города Москвы от 17.12.2014 № 62 «О торговом сборе» не установлена, следовательно, при осуществлении указанного вида деятельности организация не является плательщиком торгового сбора.

Доставка товаров покупателю почтой – это услуга, а не торговая деятельность, следовательно, она не облагается торговым сбором.

Обращаем внимание, что использование помещения (шоурума) или склада подлежит обложению торговым сбором только в случае, если они оснащены оборудованием, предназначенным и используемым для выкладки, демонстрации товаров, обслуживания покупателей и проведения денежных расчетов с покупателями при продаже товаров.

Платят ли торговый сбор кафе и рестораны?

— Нет. Предприятия общепита торговый сбор не платят. Но если вы торгуете товарами на вынос, которые нельзя употребить на месте, уплачивать придется в полном объеме.

Пример 1. Размер ТС для магазина в Москве

Московский предприниматель – владелец магазина «Василек», расположенного в Центральном адм. округе (в Тверском р-не). Площадь торгового зала данного объекта составляет 30 кв. м. Необходимо скалькулировать для него сумму торгового сбора к уплате.

Магазин – это здание (либо его часть), которое специально оборудовано для целей продажи товаров и оказания услуг. Оснащение магазина предполагает наличие подсобных, торговых и иных требуемых помещений, в том числе для приема, хранения, подготовки продукции для продажи. Об этом свидетельствует пп. 3 п. 3 ст. 346.43 НК РФ.

Следовательно, магазин «Василек» – объект стационарной торговли с залом площадью до 50 кв. м. Соответственно, для него размер ставки до 01.07.2020 будет равен 60 000 руб. (согласно Закону г. Москвы № 62). Это одна из самых высоких ставок по Москве, т. к. речь идет о Центральном адм. округе. Данная сумма и есть торговый сбор, который следует заплатить столичному предпринимателю.

Если бы площадь магазина «Василек» была больше 50 кв. м., то расчет сбора производился бы по квадратным метрам.

Торговый сбор в Москве в 2015 г.

Кто должен платить торговый сбор?

ВНИМАНИЕ

Уже торгующие организации и предприниматели должны подать уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора не позднее 7 июля.
Первый раз заплатить торговый сбор нужно за III квартал 2015 г. не позднее 26 октября 2015 г. на КБК 182 1 05 05010 02 1000 110.

Торговый сбор платят организации и предпринимател

  • торгующие в розницу на территории г. Москвы через стационарные объекты, то есть магазины и павильоны, имеющие торговый зал, а также киоски, палатки и ларьки без торговых залов;
  • занимающиеся развозной и разносной торговлей в г. Москве, например через автофургоны;
  • являющиеся владельцами московских розничных рынков.

При этом неважно, что вы продаете (продукты питания или промтовары), а также принадлежит вам торговое помещение на праве собственности или вы его арендуете.

Кто может не платить торговый сбор?

Не должны платить торговый

  • предприниматели на патентной системе налогообложения;
  • АЗС;
  • плательщики ЕСХН.

Также от сбора освобождаетс

  • продажа товаров через торговые автоматы;
  • торговля на ярмарках и розничных рынках.

Должны ли платить торговый сбор оптовики?

Нет, не должны. Ведь по торговле со складов (а именно так продают товар оптовики) в Москве ставки сбора не установлен

Нужно ли платить торговый сбор, если фирма зарегистрирована в Москве, а ее магазины находятся в Московской области?

Торговый сбор должны платить только те, кто торгует на территории Москвы. При этом место постановки на учет самой организации в налоговом органе значения не имеет. Поскольку розничная торговля ведется в Московской области (там находятся магазины), платить торговый сбор не нужн

Нужно ли платить торговый сбор, если фирма зарегистрирована в Московской области, а ее магазин находится в Москве?

Поскольку розничная торговля ведется через магазин в Москве, организация должна платить торговый сбор.

Однако если этот магазин находится на территории розничного рынка, платить сбор не Право на применение этой льготы можно подтвердит

  • договором о предоставлении торгового места на рынке;
  • карточкой продавца.

Нужно ли платить торговый сбор, если предприниматель приезжает из другого региона в Москву торговать на розничном рынке?

Предпринимателю, торгующему в Москве на розничном рынке, платить торговый сбор не нужн И неважно, где он состоит на налоговом учете — в Москве или другом регионе.

Должны ли платить торговый сбор рестораны, кафе и другие точки общепита?

Нет, не должны. В Москве сбором облагается только розничная торговля, но к ней не относится продажа продуктов питания и напитков в барах, ресторанах, кафе и других объектах общепит

Каковы ставки торгового сбора?

Ставки сбора установлены в ст. 2 Закона № 62. Они зависят от вида торговли и могут различаться в зависимости от района, в котором она осуществляется.

Для торговых точек с площадью торгового зала не больше 50 кв. м и без торговых залов установлена фиксированная ставка сбора — в рублях за квартал с каждого объекта торговли.

Например, если вы занимаетесь развозной и разносной торговлей в любых районах Москвы, ежеквартально надо будет платить 40 500 руб. Для магазина с торговым залом до 50 кв. м в ЦАО ставка сбора 60 000 руб. в квартал, а для такого же магазина в Митино — 21 000 руб. в квартал. С киоска в ЦАО за квартал придется заплатить 81 000 руб.

Читайте так же:  Проценты по ипотеке возврат ндфл как происходит

Большие магазины, супермаркеты, гипермаркеты с площадью торгового зала свыше 50 кв. м и владельцы розничных рынков платят торговый сбор с каждого квадратного метра торговой площади.

Как определить торговую площадь магазина, чтобы посчитать торговый сбор?

Площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов на объект торговли. Это может быть любой документ, содержащий информацию о назначении и планировке помещений объекта, — договор купли-продажи или аренды, технический паспорт, планы, схемы, экспликации и

Например, площадь торгового зала магазина, находящегося в Южном Бутово, 65 кв. м. Ставки торгового сбора:

  • 420 руб. за каждый квадратный метр площади торгового зала до 50 кв. м включительно;
  • 50 руб. за каждый полный (неполный) квадратный метр площади торгового зала свыше 50 кв. м.

Сумма торгового сбора к уплате за квартал составит 21 750 руб. (420 руб. х 50 кв. м + 50 руб. х (65 кв. м – 50 кв. м)).

Наш магазин не работает по воскресеньям и скоро будет закрыт на ремонт в течение месяца. При расчете торгового сбора это учитывается?

Нет. Сколько дней в квартале вы торговали, не имеет значения.

Сумма сбора к уплате не уменьшается в зависимости от продолжительности торговой деятельности в течение квартала.

Нужно ли плательщикам торгового сбора вставать на налоговый учет?

Да. Если ваша торговая деятельность в Москве облагается сбором, в ИФНС надо подать уведомление по форме которая приведена в Письме ФНС от 10.06.2015 .

Если торговых точек несколько, уведомление подается одно, но на каждый объект торговли надо заполнить отдельную страницу «Информация об объекте обложения торговым сбором».

В какую инспекцию подавать уведомление о постановке на учет плательщикам торгового сбора?

Уведомление по форме надо сдавать:

  • при торговле через магазин, являющийся недвижимостью, — в ИФНС по месту нахождения этого магазина. Если у вас несколько магазинов на территориях разных ИФНС, то встать на учет можно в любой из них по вашему выбору. В уведомлении сведения о магазине, подконтрольном этой ИФНС, укажите первыми, об остальных — в любой последовательности;
  • при торговле через любой другой объект — в ИФНС по месту нахождения организации или месту жительства предпринимателя. Например, организация, зарегистрированная в Московской области, занимается развозной торговлей в Москве. Ей надо подать уведомление в свою подмосковную ИФНС.

В какие сроки надо сдавать уведомление о постановке на учет плательщикам торгового сбора?

Уведомление по форме надо подать в бумажной или электронной форме в течение 5 рабочих дней с даты начала торговли.

Если вы торговали в Москве еще до начала июля, то 5 рабочих дней отсчитываются с 1 июля 2015 г. — последним днем подачи уведомления будет 7 июля 2015 г.

После этого ИФНС вышлет вам свидетельство о постановке на учет по форме

Что будет, если плательщик торгового сбора не встанет на учет?

О том, что у вас есть объект торговли, с которого надо платить торговый сбор, налоговая инспекция узнает от Департамента экономической политики и развития Москв

И если вы не встанете на учет, инспекция, во-первых, выставит вам требование об уплате сбора, рассчитанного на основании полученной от Департамента информации. Придется заплатить и сбор, и пени. Причем взысканные с вас суммы сбора учесть для целей налогообложения будет нельз

Во-вторых, вас оштрафуют за ведение деятельности без постановки на налоговый учет — 10% от доходов, полученных за период, пока вы работали без постановки на учет, но не меньше

Когда и на какой КБК надо платить торговый сбор?

Торговый сбор надо платить ежеквартально не позднее числа месяца, следующего за истекшим кварталом. То есть сбор за III квартал надо заплатить не позднее 26 октября 2015 г. (25 октября — воскресень

Торговый сбор уплачивается в бюджет г. Москвы по КБК 182 1 05 05010 02 1000 110.

Надо ли сдавать отчетность по торговому сбору?

Никакую отчетность по торговому сбору подавать не надо.

Однако нужно сообщать ИФНС по форме обо всех изменениях показателей объекта торговли, влияющих на расчет суммы сбор Например, об изменении площади торгового зала гипермаркета.

Как учесть торговый сбор для целей налогообложения?

Организации на ОСН торговый сбор в расходах не учитывают, а уменьшают на сумму уплаченного сбора сам налог на прибыль (авансовый платеж). Но только ту часть налога, которая перечисляется в бюджет Москв

Московские предприниматели — плательщики НДФЛ на сумму уплаченного сбора могут уменьшить НДФЛ, рассчитанный по итогам года по ставке

Упрощенцы с объектом «доходы минус расходы» учитывают сумму уплаченного сбора в расхода

Организации и предприниматели на УСН с объектом «доходы» могут уменьшить «упрощенный» налог (авансовый платеж) на сумму торгового сбора, уплаченного в соответствующем налоговом (отчетном) периоде. Но только при условии, что налог зачисляется в бюджет г. Москв То есть уплаченный в октябре торговый сбор за III квартал можно учесть при расчете налога за год. Однако если у вас несколько видов деятельности на «доходной» УСН, на сумму сбора можно уменьшить только сумму налога с доходов от розничной торговли, по которой уплачивается торговый сбор. Поэтому вам придется учитывать доходы от розницы отдельн

Что грозит за неуплату торгового сбора?

Если вы не уплатите сбор вовремя, ИФНС направит вам требование о его уплате в сумме, рассчитанной на основании имеющейся у инспекции информации об объекте торговли. Кроме того, начислят пени за каждый день просрочки уплаты сбор

Видео (кликните для воспроизведения).

Если после получения требования вы так и не уплатите сбор, то налоговый орган может выставить инкассовое поручение и заблокировать ваш банковский счет.

Источники

Выставочный зал торговый сбор
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here