Заявление на возврат торгового сбора образец

Предлагаем информационную поддержку в вопросе: "Заявление на возврат торгового сбора образец". Уточнить актуальность данных на 2020 год или задать любой другой юридический вопрос вы можете связавшись с дежурным консультантом.

При закрытии магазина необходимо подать уведомление о снятии с учета в качестве плательщика торгового сбора

В рассмотренном примере организация осуществляла торговую деятельность в двух магазинах. В I квартале 2017 года магазины будут закрыты, оборудование в них демонтировано, а товары – возвращены поставщикам. Причем, один магазин закроется окончательно, а второй откроется позднее. В этой связи, организация уточняет: нужно ли платить торговый сбор?

Эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ разъяснили, что в I квартале 2017 года организация не должна платить торговый сбор. При этом, в налоговый орган ей необходимо представить уведомление о снятии с учета в качестве плательщика торгового сбора по форме № ТС-2 (приказ ФНС России от 22 июня 2015 г. № ММВ-7-14/[email protected]).

В данном случае торговый сбор платить не придется, ведь торговое оборудование в магазинах было демонтировано, а именно его наличие свидетельствует о том, что объект является торговым и с него надо платить сбор (п. 2 ст. 413 НК РФ). В целом, для того, чтобы магазин перестал считаться объектом налогообложения торгового сбора необходимо, чтобы оборудование для выкладки и демонстрации товаров было демонтировано, ККТ – снята с учета, а покупатели не имели доступа на объект. В рассмотренном примере все эти условия планируется выполнить (п. 4 ст. 2 Федерального закона от 28 декабря 2009 г. № 381-ФЗ «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации», письмо Минфина России от 10 декабря 2015 г. № 03-11-03/72137).

ФОРМЫ

Уведомление о снятии с учета организации или ИП в качестве плательщика торгового сбора

Кроме того, для того чтобы освободиться от обязанности уплаты торгового сбора, необходимо предоставить информацию о закрытии магазинов в налоговый орган и сняться с учета (п. 1 ст. 416 НК РФ).

Датой снятия с учета организации или ИП в качестве плательщика сбора будет являться дата прекращения осуществления плательщиком сбора вида деятельности, указанного в уведомлении (п. 4 ст. 416 НК РФ).

В данном случае организация осуществляла торговлю через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы (подп. 3 п. 2 ст. 413 Налогового кодекса). При этом, под торговлей для целей главы 33 НК РФ понимается вид предпринимательской деятельности, связанный с розничной, мелкооптовой и оптовой куплей-продажей товаров, осуществляемый через объекты стационарной торговой сети, нестационарной торговой сети, а также через товарные склады (подп. 2 п. 4 ст. 413 НК РФ).

Добавим, что торговый сбор уплачивается ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за прошедшим периодом обложения (п. 2 ст. 417 НК РФ). В случае, если организация откроет один магазин в следующем квартале, то нужно будет снова подать уведомление и встать на учет в качестве плательщика торгового сбора (п. 2 ст. 416 НК РФ).

Как с 2019 года возвращать авансовые платежи в таможню: новые бланки и правила

С декабря 2018 года действует новый Закон о таможенном регулировании (от 03.08.2018 № 289-ФЗ). Это заставило ФТС России ввести новую форму заявления о возврате авансовых платежей в таможню, а также установить обновлённый регламент его подачи. Рассказываем, как этот механизм работает с 2019 года.

Новый приказ

Новые формы документов для возврата авансовых таможенных платежей закрепил приказ ФТС от 10.01.2019 № 7. Он ввёл:

  • новую форму заявления о возврате авансовых платежей;
  • форму решения таможенного органа о возврате внесённых авансов;
  • форму уведомления об отказе в возврате авансовых платежей;
  • правила подачи заявления о возврате таможенных авансовых платежей.

Отметим, что обновленные бланки действуют с 9 марта 2019 года, но не ранее перехода на новые правила об авансовых таможенных платежах. А соответствующие статьи Закона № 289-ФЗ станут актуальны со дня вступления в силу международного договора, предусматривающего внесение изменений в Приложения № 5 и 8 к Договору о ЕАЭС.

  • таможенных пошлин;
  • налогов;
  • специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин;
  • таможенных сборов;
  • денежного залога в отношении товаров для личного пользования;
  • иных таможенных платежей.

Новый образец заявления в таможню на возврат авансовых платежей выглядит следующим образом:

Куда подавать уведомление о торговом сборе

Если деятельность ведется через стационарный объект, уведомление подается в ИФНС по месту нахождения этого объекта, а если через нестационарный, то по месту нахождения (жительства) налогоплательщика.

Если объектов торговли несколько, то подается одно уведомление, но с указанием сразу всех объектов. Местом подачи уведомления в этом случае будет налоговая инспекция, к которой относится торговый объект, указанный в уведомлении первым.

Примечание: уведомление также подается, если меняется площадь объекта или появляется новая торговая точка. В случае изменения местонахождения объекта сначала пишется уведомление о снятии его с учета, и только потом оно подается в ИФНС по новому адресу.

Способы подачи формы ТС-1

Уведомление можно подать следующими способами:

  • лично в бумажной форме;
  • по почте регистрируемым отправлением с описью вложения.
  • в электронном виде по интернету (по договору через оператора ЭДО или сервиса на сайте ФНС).

Примечание: во многих налоговых инспекциях установлены компьютеры, на которых также можно заполнить и распечатать уведомление.

Как вернуть деньги

Если предприниматель (компания) решил вернуть сумму переплаты, ему надо воспользоваться другой формой из приказа ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected], предложенной в приложении № 8. В нем содержится бланк для возврата лишней суммы.

Правила заполнения этого документа примерно такие же. Поэтому детально рассматривать их не будем, а приведем пример заполненного документа. Допустим, ООО «Колосок» переплатило НДС за первый квартал 2020 года на сумму 15 732 рубля и теперь хочет вернуть ее. Вот как будет выглядеть обращение руководителя ООО.

Бланк уведомления (форма ТС-1)

Уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора (скачать бланк).

В счет каких платежей можно зачесть излишне уплаченный налог

Переплату по налогу можно зачесть в счет уплаты будущих платежей по налогам, а также в счет погашения недоимки, уплаты пени или штрафа. Но при соблюдении правил зачета налогов (п. 1 ст. 78 НК РФ).

«Вид» переплаты В счет каких платежей может быть зачтена
переплата по федеральному налогу (НДС, налогу на прибыль, ЕНВД и т.д.) любого федерального налога или пени по нему
переплата по региональному налогу (налогу на имущество организаций, транспортному налогу) этого же или другого регионального налога или пени по ним
переплата по местному налогу (земельному налогу) этого местного налога или пени по нему
Читайте так же:  Возмещение ндфл за лечение

Отметим, что свой порядок зачета установлен для зачета излишне удержанного или уплаченного НДФЛ с доходов работников.

Кстати, если налоговики сами обнаружат переплату, они зачтут ее в счет недоимки по другому налогу (того же «уровня»), либо пеням, штрафу по такому налогу самостоятельно (п. 5 ст. 78 НК РФ).

Образец (пример) заполнения уведомления по форме ТС-2

Ниже представлен образец заполнения уведомления о снятии с учета в качестве плательщика торгового сбора:

Как составить и подать заявление для зачета переплаты по налогам

Бланки заявлений, используемых для осуществления зачета и возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, утверждены приказом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected] Ими должны пользоваться и физические, и юридические лица. Но с 2020 года в приказ ФНС были внесены небольшие изменения, о которых необходимо помнить.

Срок подачи уведомления в 2018 году

Уведомление подается в течение 5 рабочих дней после начала осуществления торговой деятельности. Бизнесменам, которые вели деятельность до 1 июля 2015 года, нужно было подать уведомление до 7 июля 2015 года.

Срок подачи уведомления в 2018 году

Уведомление подается в течение 5 рабочих дней после прекращения торговой деятельности.

Заявление о возврате излишне взысканного налога: образец

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного) налога подается по форме, утв. Приложением № 8 к Приказу ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected] В этом заявлении не нужно заполнять третью страницу (она предназначена для физических лиц). Приведем образец заявления о возврате излишне взысканной суммы налога:

ФНС рассказала про торговый сбор

В соответствии с положениями Федерального закона № 382-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе может быть введен торговый сбор в соответствии с главой 33 части второй Налогового кодекса РФ, но не ранее 01 июля 2015 года. В Санкт-Петербурге и Севастополе законодатели пока воздержались от введения торгового сбора, а вот в Москве он введен Законом города Москвы от 17.12.2014 № 62 «О торговом сборе» и начинает действовать с 1 июля 2015 года

Специально для московских предпринимателей и организаций, которые будут плательщиками торгового сбора, ФНС России направила письмо от 26.06.2015 N ГД-4-3/[email protected] «О торговом сборе». В нем специалисты ФНС разъяснили основные положения и нормы о торговом сборе.

Так, налоговая служба напомнила, что плательщиками торгового сбора являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды предпринимательской деятельности на территории введения торгового сбора с использованием объектов движимого или недвижимого имущества, в соответствии со статьей 411 Налогового кодекса РФ. При этом все индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН, а также все налогоплательщики, применяющие ЕСХН, от уплаты торгового сбора освобождаются

Кроме того ФНС разъяснила:

Что нужно сделать организации или ИП, чтобы встать на учет или сняться с учета в качестве плательщика торгового сбора в территориальном органе ФНС. Так, постановка на учет осуществляется или по месту нахождения объекта недвижимого имущества, в котором осуществляется деятельность, или по месту нахождения организации или месту жительства ИП, если торговля осуществляется через объекты нестационарной торговой сети. Подать заявление о постановке на учет необходимо не позднее 7 июля 2015 года.

Как будет осуществляться контроль налоговыми органами за правильностью отражения информации в уведомлении о постановке на учет организации или ИП в качестве плательщика торгового сбора, в том числе на предмет выявления в расчете сумм торгового сбора ошибок, а также правомерности применения освобождения от торгового сбора. На исправление ошибок в уведомления о постановке на учет ФНС дает плательщикам 5 дней с момента получения соответствующей информации.

Порядок исчисления и уплаты сумм торгового сбора, а также учета уплаченных сумм сбора при исчислении других налогов. Так, в соответствии с нормами статьи 417 Налогового кодекса РФ уплата торгового сбора должна осуществляться не позднее 25-го числа месяца, следующего за периодом обложения.

Ответственность плательщиков торгового сбора.

  • Порядок рассмотрения жалоб плательщиков торгового сбора. Жалобы на акты уполномоченных органов о выявлении нового объекта обложения торговым сбором или о выявлении недостоверных сведений в отношении объекта обложения торговым сбором, а также на действия должностных лиц уполномоченного органа подлежат рассмотрению в соответствии с требованиями
    Федерального закона от 02.05.2006 N 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации».
  • Напоминаем, что уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора московские ИП и организации могут подать в электронном виде прямо на официальном сайте ФНС. Прием уведомлений начался 1 июля 2015 года.

    Уведомление о постановке на учет плательщика торгового сбора (форма ТС-1)

    Когда понадобятся новые формы

    Согласно статье 78 НК РФ , налогоплательщики, у которых образовалась переплата, могут по-разному распорядиться излишне уплаченными суммами:

    • зачесть их как будущие платежи;
    • погасить недоимку по иным обязательным выплатам;
    • сократить или полностью закрыть задолженность по пеням и штрафам за правонарушения;
    • потребовать возврат средств.

    Эти правила распространяются на все введенные в РФ сборы и налоги, в том числе госпошлину (с некоторыми особенностями, перечисленными в статье 333.40 НК РФ ), НДС, авансовые платежи. Однако надо понимать, что налоговая служба не станет возвращать или производить зачет излишне уплаченной суммы в счет будущих платежей до тех пор, пока не будут погашены задолженности.

    Бланк уведомления (форма ТС-2)

    Уведомление о снятии с учета в качестве плательщика торгового сбора (скачать бланк).

    Как заполнить уведомление по форме ТС-2

    Официальную инструкцию по заполнению уведомления вы можете бесплатно скачать по этой ссылке.

    Общие требования

    • Уведомление заполняется от руки или при помощи компьютера.
    • При заполнении уведомления от руки используются чернила черного или синего цвета.
    • При заполнении уведомления на компьютере нужно использовать шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов.
    • Заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными буквами.
    • При распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных ячеек. При этом расположение и размеры зон значений показателей менять нельзя.
    • Не допускается двусторонняя печать уведомления и исправление в нем ошибок с помощью корректирующего или аналогичного средства.
    • Сшивать и скреплять страницы уведомления не нужно.

    Титульный лист

    Поле «ИНН». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010—»).

    Поле «КПП». ИП поле КПП не заполняют. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту нахождения организации.

    Поле «Представляется в налоговый орган (код)». Указывается код налогового органа, в который подается уведомление. Код вашей ИФНС вы можете узнать при помощи этого сервиса.

    Далее заполняются «Сведения о плательщике сбора»

    Индивидуальным предпринимателям необходимо построчно заполнить свою фамилию, имя и отчество. Организации пишут свое полное наименование в соответствии с учредительными документами.

    Поле ОГРН. Организации указывают свой основной государственный регистрационный номер. ИП данное поле не заполняют.

    Поле ОГРНИП. ИП заполняют основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя. Организации данное поле не заполняют.

    Читайте так же:  Выплата дивидендов решение протокол

    Далее необходимо указать дату прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой был установлен торговой сбор.

    Поле «c приложением подтверждающих документов или их копий». Здесь ставится количество листов документа (копии документа), подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика.

    Раздел «Достоверность и полнота сведений указанных в настоящем уведомлении»

    В первом поле необходимо код лица подтверждающего указанные сведения:

    • «1» – индивидуальный предприниматель;
    • «2» – представитель индивидуального предпринимателя;
    • «3» – руководитель организации;
    • «4» – представитель организации.

    Далее построчно полностью указывается фамилия, имя, отчество руководителя организации или представителя налогоплательщика. ИП свои данные здесь не указывают.

    В следующей строке необходимо указать ИНН (при наличии) руководителя организации или представителя налогоплательщика при условии, что ИНН это лицо использует наряду с персональными данными.

    Поле «Номер контактного телефона». Здесь необходимо написать контактный номер телефона, по которому можно связаться с лицом, подтверждающим сведения в уведомлении (например, «+79150001122»). Номер телефона указывается без пробелов и прочерков.

    Поле «E-mail». Здесь необходимо написать адрес электронной почты, по которому можно связаться с лицом, подтверждающим сведения в уведомлении.

    Далее лицу, подтверждающему сведения в уведомлении необходимо поставить подпись и дату подписания уведомления.

    В последней строке необходимо указать наименование документа подтверждающего полномочия представителя (например, доверенность).

    Как подать заявление на зачет переплаты по налогам

    Заявление на зачет налога (КНД 1150057) подается по утвержденной ФНС форме (Приложение N 9 к Приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/[email protected] ).

    В форме организации и ИП заполняют только страницу 1 и 2. Вторая предназначена для физических лиц, не являющихся предпринимателями. Порядка заполнения к форме нет, но в целом правила отражения в ней данных интуитивно понятны. К тому же в конце формы есть некоторые пояснения.

    Что это такое

    Всем плательщикам торгового сбора необходимо подавать данное уведомление для снятия с учета в налоговой инспекции.

    Как подавать в таможню заявление о возврате авансовых платежей

    Заявление можно подать в срок, не превышающий 3-х лет со дня, идущего за днем последнего распоряжения об использовании авансовых платежей.

    Если же насчет использования авансов распоряжения не было, указанный срок исчисляют:

    • со дня, идущего за днем последнего отражения на лицевом счете сумм поступивших авансовых платежей;
    • либо со дня зачета в счет авансовых платежей переплаты и/или излишне взысканных таможенных платежей, денежного залога, которые приобрели статус авансов.

    Приведённый образец заявления в таможню на возврат авансовых платежей можно подать:

    • в электронной форме – через личный кабинет с усиленной квалифицированной подписью лица, внесшего авансы.
    • письменной форме (можно заполнить от руки или на ПК/ноутбуке; нужна личная подпись с расшифровкой).

    К заявлению, которое подаёте в письменной форме, нужно приложить следующие документы:

    1. Документ, подтверждающий полномочия лица, внесшего авансовые платежи, заверенный нотариально.

    2. Образец подписи лица, внесшего авансовые платежи, подписавшего заявление, засвидетельствованный в нотариальном порядке.

    3. Документы, указанные в ч. 11-13 ст. 36 Закона № 289-ФЗ (в зависимости от статуса – юрлицо/ИП/физлицо).

    Если ранее вы уже подавали в таможню перечисленные выше документы, то повторно это можно не делать. Тогда просто укажите в заявлении:

    1. Сведения о реквизитах документа, с которым они были предоставлены.

    2. Об отсутствии изменений в ранее направленных в таможенный орган документах.

    Также не забывайте, что заявление о возврате авансовых платежей в таможню подают по каждому отдельному КБК, который администрирует Федеральная таможенная служба.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Заявление на зачет излишне уплаченного налога: образец

    Если вы переплатили какой-либо налог в бюджет, то сумму переплаты вы можете вернуть или зачесть в счет будущих платежей (пп. 5 п. 1 ст. 21 НК РФ). Во втором случае нужно подать в свою ИФНС заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога. Его можно представить в налоговую в течение 3 лет со дня, когда была совершена переплата (п.2, 7 ст. 78 НК РФ).

    Должен ли налоговый орган сообщить об излишнем взыскании

    Если налоговая инспекция выявит, что с налогоплательщика были излишне взысканы какие-то суммы, то она сама должна сообщить об этом налогоплательщику. Срок для сообщения – 10 рабочих дней со дня установления факта излишнего взыскании. Сообщение передается руководителю организации (предпринимателю) или их представителям лично под расписку или направляется по почте (по ТКС) (п. 4 ст. 79 НК РФ).

    Образец заявления на зачет излишне уплаченного налога

    Если налогоплательщик решил перераспределить свои деньги, ему необходимо написать заявление о зачете налога. Бланк этого документа представлен в приказе ФНС от приложение № 9. Скачать его можно внизу страницы.

    Как заполнить уведомление о торговом сборе

    Официальную инструкцию по заполнению уведомления (форма ТС-1) вы можете скачать по этой ссылке.

    Общие требования

    • Уведомление заполняется от руки или при помощи компьютера.
    • При заполнении уведомления от руки используются чернила черного или синего цвета.
    • При заполнении уведомления на компьютере нужно использовать шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов.
    • Заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными буквами.
    • При распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных ячеек. При этом расположение и размеры зон значений показателей менять нельзя.
    • Не допускается двусторонняя печать уведомления и исправление в нем ошибок с помощью корректирующего или аналогичного средства.
    • Сшивать и скреплять страницы уведомления не нужно.

    Титульный лист

    Поле «ИНН». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010—»).

    Поле «КПП». ИП поле КПП не заполняют. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту нахождения организации.

    Далее необходимо указать причину (признак) подачи формы уведомления:

    • «1» – возникновение объекта обложения сбора;
    • «2» – изменение показателей объекта осуществления торговли ;
    • «3» – прекращение объекта обложения сбором.

    Уведомление с признаком «2» подается, как правило, в случае указания ошибочных данных об объекте или изменении показателей объекта (площадь и т.д.).

    Уведомление с признаком «3» подается при изменении (уменьшении) количества торговых объектов.

    При подаче уведомление с признаком «2» или «3» указываются только те объекты, в отношении которых произошло изменение (прекращение).

    Поле «Представляется в налоговый орган (код)». Указывается код налогового органа, в который подается уведомление. Код вашей ИФНС вы можете узнать при помощи этого сервиса.

    Далее заполняются «Сведения о плательщике сбора»

    Индивидуальным предпринимателям необходимо построчно заполнить свою фамилию, имя и отчество. Организации пишут свое полное наименование в соответствии с учредительными документами.

    Поле ОГРН. Организации указывают свой основной государственный регистрационный номер. ИП данное поле не заполняют.

    Поле ОГРНИП. ИП заполняют основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя. Организации данное поле не заполняют.

    Поле «На страницах». Здесь указывается количество страниц, из которых состоит уведомление.

    Поле «c приложением подтверждающих документов или их копий». Здесь ставится количество листов документа (копии документа), подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика.

    Раздел «Достоверность и полнота сведений указанных в настоящем уведомлении»

    В первом поле необходимо код лица подтверждающего указанные сведения:

    • «1» – индивидуальный предприниматель;
    • «2» – представитель индивидуального предпринимателя;
    • «3» – руководитель организации;
    • «4» – представитель организации.
    Читайте так же:  Семинар валютный контроль и валютное регулирование

    Далее построчно полностью указывается фамилия, имя, отчество руководителя организации или представителя налогоплательщика. ИП свои данные здесь не указывают.

    В следующей строке необходимо указать ИНН (при наличии) руководителя организации или представителя налогоплательщика при условии, что ИНН это лицо использует наряду с персональными данными.

    Поле «Номер контактного телефона». Здесь необходимо написать контактный номер телефона, по которому можно связаться с лицом, подтверждающим сведения в уведомлении (например, «+79150001122»). Номер телефона указывается без пробелов и прочерков.

    Поле «E-mail». Здесь необходимо написать адрес электронной почты, по которому можно связаться с лицом, подтверждающим сведения в уведомлении.

    Далее лицу, подтверждающему сведения в уведомлении необходимо поставить подпись и дату подписания уведомления.

    В последней строке необходимо указать наименование документа подтверждающего полномочия представителя (например, доверенность).

    Информация об объекте обложения торговым сбором

    На данной странице необходимо указать информацию о торговом объекте (объекте обложения).

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Обратите внимание, если торговых объектов несколько, то по каждому из них нужно заполнить отдельную страницу.

    Поле «ИНН» и поле «КПП» (как заполнять см. «Титульный лист»).

    Раздел 1. Информация в отношении вида предпринимательской деятельности

    Поле 1.1. Здесь указывается дата возникновения объекта обложения (или другими словами дата начала использования объекта в торговой деятельности).

    Поле 1.2. Здесь указывается код вида торговой деятельности (см. Приложение 1).

    Раздел 2. Информация об объекте осуществления торговли

    Поле 2.1. Здесь указывается код по ОКТМО муниципального образования, в котором осуществляется торговая деятельность. Если код содержит 8 знаков, то три свободные ячейки справа заполняются прочерками (например, «12345678—»). Код по ОКТМО вы можете узнать при помощи этого сервиса.

    Поле 2.2. и Поле 2.3.. Здесь необходимо указать код объекта осуществления деятельности и его наименование (см. Приложение 2). Если наименование отсутствует, то поле 2.3. можно не заполнять.

    Поле 2.4. Здесь необходимо указать адрес объекта осуществления торговли. Если для каких-то полей отсутствуют данные, то их заполнять не нужно. При осуществлении развозной и разносной торговли нужно заполнить только код региона, район, город и населенный пункт.

    Поле 2.5. Здесь нужно указать основание для использования торгового объекта:

    Поле 2.6. Здесь указывается номер разрешения на размещение нестационарного торгового объекта. При отсутствии такого разрешения необходимо в каждой ячейке поставить цифру «0».

    Поле 2.7. Здесь необходимо указать кадастровый номер здания (строения, сооружения) в случае осуществления торговой деятельности по кодам «1» и «3» (см. поле 1.2.). При этом данное поле не заполняется, если торговая деятельность ведется на торговом объекте, имеющем кадастровый номер помещения.

    Поле 2.8. Здесь необходимо указать кадастровый номер помещения (при наличии) в случае осуществления торговой деятельности по кодам «1» и «3» (см. поле 1.2.).

    Поле 2.9. Здесь нужно указать кадастровый номер земельного участка, на котором осуществляется предпринимательская деятельность.

    Обратите внимание, данное поле заполняется только при осуществлении деятельности по организации розничных рынков.

    Поле 2.10. Здесь указывается площадь торгового зала (розничного рынка) объекта осуществления торговли (в кв. метрах) в отношении которого применяется ставка торгового сбора.

    Раздел 3. Расчет суммы сбора

    Для того чтобы рассчитать сумму сбора вам необходимо знать что именно является физическим показателем для вашего вида торговой деятельности. Как правило, это либо сам объект осуществления торговли или 1 кв. метр торговой площади. Данную информацию можно найти в соответствующем региональном законе о торговом сборе.

    Поле 3.1. Здесь указывается ставка сбора (в рублях за квартал) установленная в регионе в расчете на объект осуществления торговли (киоск, палатка и т.д.).

    Поле 3.2. Здесь указывается ставка сбора (в рублях за квартал) в расчете на площадь объекта осуществления торговли за 1 кв. метр. При этом если в регионе установлены дифференцированные ставки сбора, то необходимо вычислить среднюю ставку.

    Например, торговая деятельность ведется в магазине с торговым залом площадью 110 кв. метров. В регионе установлены ставки в размере 1200 рублей за 1 кв. метр для площади, не превышающей 50 кв. метров и плюс 50 рублей за каждый дополнительный кв. метр. В этом случае средняя ставка за 1 кв. метр составит: ((50 кв. метров x 1200 рублей) + (60 кв. метров x 50 рублей)) / 110 кв. метров = 572,72 рублей.

    Поле 3.3. Здесь необходимо написать исчисленную сумму торгового сбора. Она равна произведению двух величин: ставки торгового сбора и фактического значения физического показателя установленного для вашего вида торговой деятельности (см. региональный нормативно-правовой акт).

    Поле 3.4. Здесь указывается сумма льготы (в рублях) предусмотренная местным нормативно-правовым актом для вашего вида деятельности. Показатель в поле 3.4. не может быть больше чем значение в поле 3.3..

    Поле 3.5. Здесь нужно указать код налоговой льготы. Для этого необходимо в ячейках написать подпункт и пункт той статьи закона в соответствии, с которой вы имеете право на предоставление льготы.

    Обратите внимание, что при заполнении этого поля для каждого показателя (номер статьи, пункта и подпункта) отведено по 4 ячейки. Поэтому если конкретный показатель имеет менее 4 знаков, то свободные ячейки слева заполняются нулями.

    Например, если льгота установлена подпунктом 1.2 пункта 3 статьи 4, то нужно указать:

    4 3 1 . 2
    Номер статьи Номер пункта Номер подпункта

    Поле 3.6. Здесь необходимо указать итоговую сумму торгового сбора за вычетом предоставляемой льготы (разница между полями: 3.3. и 3.4.).

    Обратите внимание, числовые показатели торгового сбора указываются в полных рублях (менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля).

    Приложение 1. Коды видов торговой деятельности

    Код вида торговой деятельности Вид торговой деятельности
    01 Торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением объектов стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, являющиеся автозаправочными станциями)
    02 Торговля через объекты нестационарной торговой сети
    03 Торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющей торговые залы
    04 Торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада
    05 Деятельность по организации розничных рынков

    Приложение 2. Коды объектов осуществления торговли

    Код объекта осуществления торговли Тип объекта
    01 Магазин
    02 Павильон
    03 Розничный рынок
    04 Киоск
    05 Торговая палатка
    06 Торговый автомат (вендинговый автомат)
    07 Объекты развозной (разносной) торговли
    08 иное

    Образец (пример) заполнения уведомления по форме ТС-1

    Ниже представлен образец заполнения уведомления о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора:

    Уведомление о снятии с учета плательщика торгового сбора (форма № ТС-2)

    Как заполнить такой документ

    Допустим, ООО «Колосок» подало декларацию по транспортному налогу за 2018 год, но при его уплате допустило ошибку, заплатив на 3112 рублей больше. Организация обращается в межрайонную ИФНС, просит зачет переплаты по налогам; заявление пишет, чтобы ей зачли переплаченную сумму в счет предстоящих платежей по налогу на имущество организаций. Рассмотрим пошагово заполнение такого документа.

    Шаг 1. Традиционно в самом верху следует указать ИНН и КПП. Идентификационный номер у ИП состоит из 12 цифр, поэтому свободных клеточек оставаться не должно. Организации вписывают в соответствующие поля только 10 цифр, в оставшиеся две ставят прочерки. Когда заполняется строка, предназначенная для КПП, заявители должны действовать также: есть цифры — вписать их, нет — поставить прочерки.

    Читайте так же:  Расчет чистых активов для выплаты дивидендов

    Шаг 2. Прописываем номер обращения. Здесь проставляют то число, сколько раз в текущем году они обращались за зачетом. Не забываем про прочерки, если количество вписываемых цифр меньше, чем клеток.

    Шаг 3. Вписываем код налогового органа, куда будет отправляться обращение. Это должна быть инспекция ФНС по месту учета ИП или организации. В консолидированной группе налогоплательщиков о зачете переплаты по налогу на прибыль должен просить ответственный участник этой группы.

    Шаг 4. Прописываем полное наименование организации-заявителя, например, общество с ограниченной ответственностью «Колосок». Оставшиеся клеточки заполняем прочерками. Ни одна из них остаться пустой не должна. При заполнении этого поля индивидуальным предпринимателем ему необходимо указать фамилию, имя и отчество, если оно имеется. Кроме того, следует указать статус заявителя, в качестве кого он обращается, в соответствии с указаниями:

    • налогоплательщик – код «1»;
    • плательщик сбора – код «2»;
    • плательщик страховых взносов – код «3»;
    • налоговый агент – код «4».

    Шаг 5. Указываем статью НК РФ, на основании которой можно произвести зачет. Она будет зависеть от того, по какому платежу образовалась переплата. ФНС оставила 5 клеточек для указания конкретной статьи. Если какие-то из них не нужны, необходимо поставить прочерки. Вот какие могут быть варианты заполнения этого поля:

    • статья 78 НК РФ — для зачета или возврата излишне уплаченных сумм сбора, страховых взносов, пеней, штрафа;
    • статья 79 НК РФ — для возврата излишне взысканных сумм;
    • статья 176 НК РФ — для возмещения НДС;
    • статья 203 НК РФ — для возврата переплаты по акцизу;
    • статья 333.40 НК РФ — для возврата или зачета государственной пошлины.

    Шаг 6. Записываем, по чему именно образовалась переплата – налогу, сбору, страховым взносам, пеням, штрафам.

    Шаг 7. Заявитель уточняет, за какой период образовалась переплата. Разработчики предоставили для указания кода 10 знакомест, из которых две точки. Первые два из них могут быть заполнены одним из следующих вариантов:

    • МС — месячный;
    • КВ — квартальный;
    • ПЛ — полугодовой;
    • ГД — годовой.

    Конкретные значения будут зависеть от предусмотренного законодательством отчетного периода для того платежа, по которому планируется осуществить зачет.

    В 4-м и 5-м знакоместах отчетный период уточняется:

    • если для платежа утвержден месячный расчетный период, то в предусмотренных графах вписывают числовое значение месяца (от 01 до 12);
    • если квартальный — указывают значение квартала (от 01 до 04);
    • для платежей с полугодовым отчетным периодом вводятся значения 01 или 02, в зависимости от полугодия;
    • для годового сбора предусмотрены нулевые значения, то есть в обеих клеточках надо проставить «0».

    Последние четыре знакоместа предназначены для указания конкретного года, например 2020.

    Вместо буквенно-цифровых комбинаций может быть записана и конкретная дата, например 25.01.2019. Такая запись допускается, если законодательство предусматривает конкретную дату уплаты сбора или предоставления декларации.

    Примеры заполнения расчетного периода: «МС.02.2019», «КВ.03.2019», «ПЛ.01.2019», «ГД.00.2019», «04.05.2019».

    Шаг 8. Вписываем код по ОКТМО. Если вы его не знаете или забыли, можно позвонить в ИФНС по месту учета либо на сайте nalog.ru узнать нужный код по наименованию муниципального образования.

    Шаг 9. Безошибочно вводим КБК для уплаты соответствующего платежа, используя Приказ Минфина России от 08.06.2018 N 132н. Узнать код можно также с помощью сайта ФНС либо посмотреть его на ранее заполненном платежном поручении.

    Шаг 10. Уточняем, в какую ИФНС были перечислены лишние средства.

    Шаг 11. На первом листе остается заполнить, на каком количестве листов подается заявление и сколько приложено листов подтверждающих документов, а также указать данные о самом заявителе. Мы рекомендуем оставить эти два небольших раздела на потом.

    Продолжим заполнение на втором листе. В самом первом поле, где требуется указать фамилию, имя и отчество, ставим прочерки. Ниже указываем, что надо сделать с переплатой, — погасить задолженность или оставить средства в счет предстоящих платежей.

    Шаг 12. Записываем конкретную сумму, которую заявитель хочет зачесть. Она указывается цифрами, без текстовой расшифровки.

    Шаг 13. Заполняем период для того платежа, по которому планируется осуществить зачет. В нашем случае налог на имущество организаций ежеквартальный, поэтому вписываем тот квартал, в счет которого должна пойти переплата.

    Шаг 14. Вновь записываем код ОКТМО. Как правило, он дублируется.

    Шаг 15. Уточняем КБК для перечисления средств, в счет которого пойдет лишняя сумма. У нас он отличается от прошлого КБК, поскольку налоги разные. Если переплата пойдет в счет будущих платежей по одному и тому же сбору, то КБК совпадают. Исключение в случае, если ранее были изменены коды по решению Минфина. Напомним также, что зачет может осуществляться по определенным правилам: они должны относиться к одному виду: федеральным, региональным или местным. Зачесть федеральную часть налога на прибыль в счет предстоящих платежей торгового сбора, например, нельзя.

    Шаг 16. Код ИФНС, которая принимает поступления, как правило, дублируется.

    Шаг 17. Поскольку больше никаких переплат нет, в нашем примере следующие строки не заполняются. Там можно поставить пробелы. Также организации и ИП не заполняют третий лист. Он предназначен для физических лиц, не зарегистрированные в качестве ИП, которые не указали ИНН.

    Шаг 18. Возвращаемся к первому листу и вписываем количество страниц и приложений. В предусмотренных полях заявители указывают соответствующие данные.

    Шаг 19. Последняя часть заявления не должна вызвать проблем при заполнении. Здесь необходимо уточнить, кто и когда подает обращение, а также указать контактный номер телефона. Правая часть остается незаполненной: она предназначена для отметок инспекторов ФНС.

    Способы подачи формы ТС-2

    Уведомление по форме ТС-2 можно подать следующими способами:

    • лично в бумажной форме;
    • по почте регистрируемым отправлением с описью вложения.
    • в электронном виде по интернету (по договору через оператора ЭДО или сервиса на сайте ФНС).

    Примечание: во многих налоговых инспекциях установлены компьютеры, на которых также можно заполнить и распечатать уведомление.

    Что это такое

    Всем плательщикам торгового сбора необходимо подавать данное уведомление для постановки на учет в налоговой инспекции.

    Способы подачи заявления

    Подать заявление на зачет переплаты в налоговую можно одним из 3-х способов:

    • руководитель организации (ИП) может представить его налоговикам лично, либо это может сделать представитель на основании доверенности;
    • переслать по почте ценным письмом с описью вложения;
    • направить в электронном виде при условии, что заявление подписано усиленной квалифицированной электронной подписью.

    Декларация УСН: пример заполнения с торговым сбором

    По итогам отчетного года налогоплательщик применяющие упрощенную систему налогообложения должны предоставлять декларацию по УСН в установленные сроки. Если налогоплательщик является плательщиком торгового сбора, то дополнительно заполняются лист 2.1.2. П

    При этом налог по УСН может быть уменьшен на величину отчислений в фонды с зарплаты сотрудников, на величину торгового сбора. Предприниматели также могут уменьшить налог на сумму перечисленных фиксированных платежей ИП за себя.

    Приложение N 8. Заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) (форма по КНД1150058)

    Информация об изменениях:

    Приложение 8 изменено с 9 января 2019 г. — Приказ ФНС России от 30 ноября 2018 г. N ММВ-7-8/[email protected]

    Читайте так же:  Примеры внутреннего финансового контроля бюджетного учреждения

    ГАРАНТ:

    См. рекомендуемый формат представления заявления о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) в электронной форме, утвержденный приказом ФНС России от 18 марта 2019 г. N ММВ-7-8/[email protected]

    См. данную форму в редакторах MS-Excel и Adobe Reader и образцы ее заполнения

    Приложение N 8
    к приказу ФНС России
    от 14 февраля 2017 г. N ММВ-7-8/[email protected]
    (с изменениями от 30 ноября 2018 г.)

    (1) Указывается уникальный (порядковый) номер заявления плательщика в текущем году.

    (2) Отчество указывается при наличии (относится ко всем листам заявления).

    (3) Указать статью Налогового кодекса Российской Федерации (78, 79, 176, 203, 333.40), на основании которой производится возврат.

    (4) Значение показателя налогового (расчетного) периода указывается с использованием десятизначного кода, разделенного знаками «.» (точка) в 3-м и 6-м знакоместах.

    Первые два знака значения показателя предназначены для указания налогового (расчетного) периода следующим образом: «МС» — месячный; «KB» — квартальный; «ПЛ» — полугодовой; «ГД» — годовой.

    В 4-м и 5-м знаках значения показателя налогового (расчетного) периода для месячного налогового (расчетного) периода указывается номер месяца текущего отчетного года (принимает значения от 01 до 12), для квартального — номер квартала (принимает значения от 01 до 04), для полугодового — номер полугодия (принимает значения от 01 до 02).

    В 7 — 10 знаках значение показателя налогового (расчетного) периода указывается год.

    При уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней и штрафов либо представления налоговой декларации (расчета, расчета по страховым взносам) один раз в год 4-й и 5-й знаки значения показателя налогового (расчетного) периода заполняются нулями («0»). Если законодательством о налогах и сборах установлены конкретные даты уплаты налога (сбора, страховых взносов) либо представления налоговой декларации (расчета, расчета по страховым взносам), то в значении показателя налогового (расчетного) периода указывается соответствующая дата.

    Например: «МС.02.2018»; «КВ.01.2018»; «ПЛ.02.2018»; «ГД.00.2018»; «04.09.2018».

    (5) 01 — на бумажном носителе (по почте); 02 — на бумажном носителе (лично); 03 — на бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично);

    04 — по телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью; 05 — другое; 08 — на бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по почте);

    09 — на бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично); 10 — на бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте).

    (6) 01 — расчетный счет; 02 — текущий счет; 07 — счет по вкладам (депозитам); 08 — лицевой счет; 09 — корреспондентский счет; 13 — корреспондентский субсчет.

    (7) Указывается при возврате на счета в органе, осуществляющем открытие и ведение лицевых счетов.

    (8) 21 — паспорт гражданина Российской Федерации; 03 — свидетельство о рождении; 07 — военный билет; 08 — временное удостоверение, выданное взамен военного билета;

    10 — паспорт иностранного гражданина; 11 — свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу;

    12 — вид на жительство в Российской Федерации; 13 — удостоверение беженца; 14 — временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации;

    15 — разрешение на временное проживание в Российской Федерации; 18 — свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации;

    23 — свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства; 24 — удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации;

    27 — военный билет офицера запаса; 91 — иные документы.

    Заявление на возврат налога — актуальная форма (скачать бланк и образец)

    Актуальная форма заявления на возврат налогов утверждена приказом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected] в редакции приказа от 30.11.2018 № ММВ-7-8/[email protected] (действует с 09.01.2019).

    По сравнению с прежней формой новый бланк дополнен графой «Статус плательщика», где нужно проставлять один из следующих кодов:

    • 1 — налогоплательщик;
    • 2 — плательщик сбора;
    • 3 — плательщик страховых взносов;
    • 4 — налоговый агент.

    А еще из него убрали графы, в которых ранее указывался адрес проживания физлица, не являющегося ИП.

    Ниже вы можете скачать образец заполнения новой формы заявления.

    Заявление о возврате переплаты вы можете подать в инспекцию в течение 3-х лет (п. 6 ст. 78 НК РФ):

    • в бумажном виде: лично (через представителя) или по почте;
    • в электронной форме: по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.

    А подробнее о возврате налогов вам расскажут материалы этой рубрики.

    Заявление о возврате излишне взысканной суммы налога

    Сумма излишне взысканного налога подлежит возврату налогоплательщику. Возврат излишне взысканного налога регулируется статьей 79 НК РФ. Посмотрим, каков же порядок такого возврата.

    Возврат излишне взысканного налога

    Основное правило – налоговый орган вернет излишне взысканные суммы налога только после того, как закроет все недоимки налогоплательщика по иным налогам того же вида (федеральным, региональным, местным). То есть сначала производится зачет в счет недоимок и только потом возврат оставшейся суммы (п. 1 ст. 79 НК РФ).

    Второе правило – для возврата налогоплательщик должен подать письменное Заявление о возврате излишне взысканной суммы налога. После получения такого заявления ИФНС должна принять решение о возврате в течение 10 рабочих дней. В этот же срок инспекция должна направить поручение на возврат в территориальный орган Федерального казначейства (п. 2 ст. 79 НК РФ).

    Возврат излишне взысканных сумм налога производится налоговым органом в течение одного месяца после получения письменного заявления налогоплательщика о возврате излишне взысканного налога (п. 5 ст. 79 НК РФ).

    По тем же правилам возвращаются излишне взысканные авансовые платежи, пени и штрафы (п. 9 ст. 79 НК РФ).

    Отметим, что порядок возврата излишне взысканных страховых взносов несколько отличается от порядка возврата излишне взысканных налогов, в частности, в части зачета излишне взысканных взносов в счет имеющейся недоимки (п. 1.1 ст. 79 НК РФ).

    Куда подается уведомление по форме ТС-2

    Уведомление необходимо подавать в ту налоговую инспекцию, в которой ИП или организация состоит на учете в качестве плательщика торгового сбора.

    Когда и как подавать обращение

    Согласно статье 78 НК РФ , обращаться за зачетом и возвратом можно в течение 3 лет с даты уплаты сбора. Доставить документы можно тремя способами:

    • лично;
    • по почте ценным письмом с описью;
    • в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Получив такое заявление, налоговый орган решает, удовлетворить его или нет. О своем решении служба уведомляет предпринимателя в течение 10 дней со дня получения обращения. Как правило, если инициатива исходит от организации или ИП, в ФНС делают сверку расчетов. Если же переплату обнаружит сам проверяющий, то от сверки могут отказаться. От обязанности подать заявление предприниматель не освобождается.

    Источники

    Заявление на возврат торгового сбора образец
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here