Заявление об отказе имущественного вычета

Предлагаем информационную поддержку в вопросе: "Заявление об отказе имущественного вычета". Уточнить актуальность данных на 2020 год или задать любой другой юридический вопрос вы можете связавшись с дежурным консультантом.

Заявление о распределении имущественного вычета между супругами: образец и советы по его заполнению

Как известно, сокращение налогооблагаемой базы происходит в случае покупки имущества как одним физическим лицом, так и одновременно несколькими, например, мужем и женой в браке.

Однако в последнем случае для получения денежной компенсации, помимо основного пакета документов, потребуется воспользоваться образцом заявления 2019 года о распределении вычета между супругами. Именно этому документу и посвящается данная статья.

Бланк заявления

После вступления в семейную жизнь у супругов автоматически возникает вопрос, как быть с совместно нажитым имуществом и кому из них полагается возврат подоходного налога. Российским законодательством установлено, что о том, как разделить сумму вычета, муж и жена имеют право договориться между собой, но при этом они обязательно должны зафиксировать свое решение в соответствующем заявлении.

ВАЖНО! Распределение суммы, с которой будет возмещен подоходный налог, не обязательно производит приблизительно в равных пропорциях. Это можно сделать и в пользу только одного физического лица. Например, мужу можно отдать весь имущественный вычет целиком, а жене не начислять абсолютно никаких денежных средств.

Образец

Чтобы сотрудники налоговой инспекции вынесли положительный вердикт по начислению имущественного вычета, рекомендуем воспользоваться следующими советами в процессе оформления заявления:

  1. Заявители должны указать личные данные в полном объеме. Информацию о каждом из супругов нужно расположить в “шапке” документа, которая находится в правом верхнем углу листа формата А4. После названия и номера налогового органа пишутся фамилия, имя, отчество, адрес и идентификационный номер – сначала супруга, а потом его жены.

Необходимо отметить, что даже если муж с женой на данный момент прописаны в одном и том же месте проживания, то все равно под Ф.И.О. каждого физического лица должен быть прописан адрес.

  1. Правильно вписать сведения об имуществе, с которого супруги хотят получить денежную компенсацию. Так как уменьшение размера базы, с которой налогоплательщик обязан регулярно выплачивать денежные взносы, производится в случае покупки разных видов имущества – домов, квартир, земельных территорий и т.д., то в заявлении нужно указать тип имущественного объекта. А после этого внести все необходимые координаты, говорящие о его расположении. Например, в случае наличия совместно приобретенного дома – код, область, улицу и его номер.
  2. Верно зафиксировать размер вычета, полагающийся для каждого физического лица. Для начала нужно написать Ф.И.О. мужа, чуть правее проставить размер вычета с помощью цифр, а затем прописать ту же самую сумму прописью. Строкой ниже пишутся данные о жене. Это фамилия, имя, отчество и размер налоговой скидки, которую она либо будет получать, либо ей вернут с подоходного налога, выплаченного ранее.
  3. Не забыть о реквизитах заявления. Чтобы документ был правомерно составлен и имел определенную юридическую силу, в качестве завершающего этапа после проставления текущей даты каждый из супругов должен расписаться и расшифровать свою подпись.

Существует ли какая-то общепринятая форма для заявления?

Поскольку для многих видов документов приняты особые формы, то и заявление на распределение суммы имущественного вычета среди супругов не является исключением. Бланк данного документа утвердили 22 ноября 2012 года сотрудники Федеральной налоговой службы путем публикации письма под номером ЕД-4-3/19630.

На какие законодательные акты нужно ссылаться при оформлении документа

Так как в бланке документа, составленном по действующей форме, указана статья под номером 220, находящаяся в Налоговом кодексе Российской Федерации, то именно она и является основным источником, которым необходимо руководствоваться. Если ознакомиться с информацией, которую в себя вмещает данный законодательный акт, у супругов больше не останется вопросов о том, каков размер вычета, кто имеет на него право, на какой объект он может быть выдан, как правильно распределить налоговую скидку, а также каковы условия ее предоставления.

Особенности

Соглашение между супругами о распределении вычета между ними требует соблюдения некоторых нюансов, которые затрагивают следующие аспекты:

  • Идентификационный номер налогоплательщика. Это некая комбинация из двенадцати цифр, под которой в налоговой службе числится физическое лицо, имеющее официальный доход. Однако в результате определенных причин у жены, мужа или обоих лиц может не быть идентификационного номера. В таких случаях в соответствующей строке просто ставится прочерк, а заявление все также считается правомерным.
  • Адрес проживания. От заявителей в документе требуется не тот адрес, по которому они проживают в данный момент времени, а зафиксированный у них в паспортах в качестве прописки.
  • Координаты имущества, вычет с которого делится между физическими лицами, а также его сумма. Поскольку заявление подается в налоговую службу не отдельно, а вместе со всем необходимым пакетом документации, то некоторые данные, указанные в нем, должны полностью совпадать с определенными сведениями, представленными в налоговой декларации. Речь идет об адресе, по которому расположено имущество супругов, и о сумме вычета за него.

Как выяснить общий размер суммы

Перед тем как приступить к процедуре распределения денежной компенсации, нужно четко знать, какую сумму предстоит делить супругам. Чтобы вычислить размер вычета, достаточно всего лишь найти 13% от цены имущества. Таким образом, если муж с женой после свадьбы приобрели квартиру за 1,9 миллиона рублей, то они могут рассчитывать на компенсацию в размере 247 000 рублей.

Однако нужно не забывать учитывать при расчете дополнительные правила:

  • Максимальный лимит. Если была совершена дорогостоящая покупка, стоимость которой превышает 2 000 000 рублей, то уменьшить базу облагаемую налогами в таком случае можно максимум на два миллиона. То есть вернуть обратно 260 000 рублей.
  • Максимальный лимит до 2008 года. Если супруги приобрели жилье достаточно давно – до 2008 года, то при расчете суммы вычета необходимо брать во внимание предельную сумму, равную не двум миллионам, а одному миллиону рублей.
Читайте так же:  Заполнение декларации 3 ндфл ип на осно

Правила распределения вычета между мужем и женой

В статью 220 Налогового кодекса, начиная с 2014 года не только внесены некоторые изменения, но и удален целый ряд ограничений. Поскольку в ней не содержится какой-либо информации, касающейся распределения денежной компенсации между супругами, которая начисляется при покупке совместного жилья или земельной территории, то в 2019 году как муж, так и жена могут претендовать на вычет в полном объеме. А заявление пишется только в тех случаях, когда по каким-то личным причинам один из супругов изъявляет желание отказаться от вычета и предоставить его в пользу другого.

Бланк и образец заявления на отказ от вычета на ребенка в пользу супруги

Чтобы получить двойной стандартный вычет на детей, имеющих отца и мать один из супругов должен подать заявление на отказ в двух экземплярах по месту своей работы. После вручения этих бланков работнику кадровой службы на них проставляются отметки о получении. Вторую копию вместе со справкой 2-НДФЛ необходимо забрать.

Второй супруг, который претендует на двойной стандартный вычет должен предоставить подписанный отказ своему работодателю вместе со стандартным пакетом документов и заявлением. Ниже представлен образец заполнения формы, а под ней можно скачать сам бланк в формате word.

Заполнение шаблона элементарно. Как и в образце в шапке требуется указать от кого и к кому адресовано обращение. В нашем случае это работодатель: указываем наименование организации фамилию и инициалы генерального директора, а также свои ФИО, номер ИНН и адрес регистрации. В основном теле документа пишем детей (ненужные пункты можно удалить в ворде), отмечаем в пользу кого написан отказ от вычета. Далее следует написать с какого месяца вы желаете, чтобы работодатель рассчитывал НДФЛ по-новому. И в последнем разделе перечисляем документы: в рассматриваемом случае это две ксерокопии свидетельства о рождении.

Как оформить отказ от вычета

Родитель вправе отказаться от вычета как момент возникновения права на получение компенсации (то есть сразу после рождения ребенка), так и в любое другое время, когда это право за ним закреплено (в общем порядке – до 18-летия ребенка, при наличии детей–студентов дневной формы – до исполнения ними 24-х лет).

Первоначальный отказ от вычета

Родитель может передать право на вычет сразу в момент его возникновения. То есть после рождения/усыновления малыша отец/мать может сразу отказаться от вычета в пользу супруга/супруги. Оформить отказ необходимо через работодателя, предоставив в бухгалтерию по месту работы документы, подтверждающие право на вычет, а также заявление на отказ от налоговой компенсации:

  • свидетельство о рождении/усыновлении;
  • свидетельство о браке;
  • справка из ИФНС о том, что работником не оформлен вычет через налоговую;
  • заявление на отказ от вычета.

Действующим законодательством не установлена форма документа, согласно которому родитель передает право на вычет супругу/супруге.

Документ составляется в свободной форме, с указанием обязательных реквизитов:

  • наименование организации;
  • ФИО, должность руководителя, на имя которого подается заявление;
  • данные заявителя (ФИО, должность, структурное подразделение);
  • дата составления документа.

В тексте заявления следует указать:

  • факт наличия действующего права на вычет;
  • желание передать право получения компенсации в пользу супруги/супруга;
  • основания для передачи прав (свидетельство о браке, свидетельство о рождении/усыновлении, согласно которому супруг/супруга является вторым родителем, а значит, имеет право на вычет);
  • дата, с которой осуществляется отказ от компенсации.

После составления документа заявителю следует заверить его собственноручной подписью и передать в бухгалтерию по месту работы. Перерасчет зарплаты с учетом потери права на вычет будет осуществляться с даты, указанной в заявлении. Также с момента указанной даты супруга/супруг, которая приобрела право на двойной вычет, будет получать выплаты с учетом повышенного размера вычета.

Последующая передача права на вычет

Если отец/мать какое-то время получал вычет, после чего решил отказаться от него в пользу супруги/супруга, то ему достаточно подать заявление. Перерасчет зарплаты производится аналогично вышеописанной схеме. Читайте также статью: → «Можно ли получить два налоговых вычета?».

Рассмотрим пример. Оклад сотрудника ООО «Спорт» Скворцова – 17.300 руб. С апреля 2017 Скворцов пользуется вычетом на ребенка 1.400 руб. Ежемесячно зарплата Скворцова рассчитывается так:

  • НДФЛ к удержанию: (17.300 руб. – 1.400 руб.) * 13% = 2.067 руб.;
  • сумма к выплате: 17.300 руб. – 2.067 руб. = 15.233 руб.

В ноябре Скворцов подал заявление об отказе от вычета в пользу Супруги (передача права с 01.12.17). Бухгалтер ООО «Спорт» рассчитал зарплату Скворцова за декабрь 2017 таким образом:

  • НДФЛ к удержанию: 17.300 руб. * 13% = 2.249 руб.;
  • сумма к выплате: 17.300 руб. – 2.249 руб. = 15.051 руб.

С 01.12.17 по месту работы Скворцовой произведен перерасчет НДФЛ с учетом дополнительного права на вычет (1.400 руб. * 2 = 2.800 руб.).

Бланк и образец заполнения заявления на налоговый вычет за 2019 год при подаче 3-НДФЛ в 2020 году

Здесь представлен бланк заявления на имущественный, социальный, стандартный и инвестиционный налоговый вычет при подаче декларации 3-НДФЛ в инспекцию.

Чтобы заполнить поля платежных реквизитов, для правильного перечисления денежных средств, вам поможет статья как узнать свой номер счета и реквизиты банка.

С остальными графами заявления, такими как номер ИФНС (в который вам предстоит обратиться), и номером ИНН вам помогут соответствующие статьи, с которыми вы сможете ознакомиться перейдя по ссылкам.

Когда родитель может оказаться от вычета

Нормы НК позволяют одному из родителей (как родному, так и приемному) отказаться от права на получение налоговой компенсации в пользу второго родителя. Причины для отказа могут быть самыми различными, но все они, как правило, касаются удобства получения вычета. Иными словами, родителям удобнее оформить и получать компенсацию в одном месте, чем оформлять вычет дважды по местам работы каждого из супругов.

Отказ от вычета одного из родителя не влияет на размер его получения для второго родителя. Рассмотрим простой пример. В ноябре 2017 у супругов Коноваловых родился первый ребенок. Других детей (усыновленных, от предыдущих браков) в семье нет. Отец Коновалов Г.Д. трудоустроен в ООО «Монолит», мать Коновалова К.Л. – в АО «Статус». Коновалов оформил отказ от получения налоговой компенсации в пользу супруги, сумма его зарплаты на ООО «Монолит» не изменилась.

Читайте так же:  Налог на недвижимость как рассчитывается

В ноябре 2017 Коновалова подала в бухгалтерию «Статуса» документы на получение вычета на ребенка (в том числе отказ от получения компенсации супругом). После оформления сумма ежемесячных выплат Коноваловой «на руки» в АО «Статус» увеличилась на 364 руб. Связано это с тем, что размер налогооблагаемой базы НДФЛ был уменьшен на сумму вычета (1.400 руб. * 2 * 13%).

Если супруг воспитывает ребенка супруги от первого брака

Важно знать, что отказаться от вычета может только тот родитель, который имеет право на получение данного вида компенсации. К примеру, если в семье имеется ребенок от первого брака одного из родителей (например, матери), при чем вторым родителем (не родным отцом) он не усыновлен, то право на вычет имеет только родной родитель (в данном случае – родная мать). Таким образом, супруг, для которого ребенок не является родным или усыновленным, право на вычет не имеет и, соответственно, отказаться от него не может.

Рассмотрим пример. Супруги Соколовы воспитывают троих детей:

  • дочь – 12 лет, ребенок от первого брака Соколовой, супругом не удочерена;
  • общий сын – 8 лет (ребенок-инвалид І группы);
  • общая дочь – 3 года.
Супруги Вычет на дочь 12 лет Вычет на сына 8 лет (инвалид І группы) Вычет на дочь 3 года Общая сумма вычета на каждого супруга Общий размер компенсации на каждого супруга
Соколов К.Д. 6.000 руб. 1.400 руб. 7.400 руб. 962 руб./мес.
Соколова Г.В. 1.400 руб. 6.000 руб. 3.000 руб. 10.400 руб. 1.352 руб./мес.
ИТОГО 1.400 руб. 12.000 руб. 4.400 руб. 17.800 руб. 2.314 руб./мес.

Так как Соколов не усыновил дочь супруги от первого брака, он может оформить компенсацию на общих сына и дочь. Получить вычет на дочь Соколовой (12 лет) ил передать это право супруге он не может. При этом дочь для него является вторым по счету ребенком, поэтому сумма вычета составит 1.400 руб.

Что касается Соколовой, то она может оформить компенсацию на всех детей. При этом сумма вычета на общую с Соколовым дочь для нее составит 3.000 руб., так как для супруги Соколовой дочь является третьим по счету ребенком.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Заявление об отказе от вычета в пользу супруга

В действующем налоговом законодательстве есть такое понятие как вычет. Под данным термином подразумевается некая сумма, которая вычитается из общей налоговой базы. Таким образом, налоги высчитываются и снимаются немного с меньшей суммы. Существуют различные категории таких вычетов, в том числе и стандартный вид, который предоставляется на ребенка. Скидку подобного рода может получать как отец, так и мать.

Помимо того, если один из родителей не хочет пользоваться данной привилегией, то он может отказаться от нее в пользу второго родителя. Как уже было отмечено, для реализации данной процедуры необходимо будет составить соответствующее заявление. Подаваться этот документ должен на рассмотрение физического лица, являющегося руководителем заявителя. Поскольку именно начальник несет ответственность за начисление заработных плат и удержание с них налоговых сборов, то его необходимо поставить в известность о том, что теперь его сотрудник не будет получать вычет.

Заявление разрешается оформлять как в печатном виде, так и от руки. При этом главное, чтобы в нем присутствовали обязательные реквизиты – подпись и дата.

Какие указывать основные данные

В первую очередь необходимо оформить “шапку” документа, которая должна располагаться в определенном месте листа – правом верхнем углу. Начинать нужно с указания должности руководителя, которому на рассмотрение передается заявление. Далее прописывается название предприятия, которое он возглавляет. Затем указывается непосредственно фамилия и инициалы самого физического лица. После этого прописывается фамилия вместе с инициалами заявителя.

Также отображается его адрес проживания (по стандартным правилам – город, улица, дом, квартира). Далее вносится идентификационный код заявителя. На этом оформление “шапки” документа должно быть закончено. Потом можно переходить к указанию категории документа. Необходимо отступить немного места и по центру написать такую фразу, как заявление об отказе на предоставление вычета на несовершеннолетнего ребенка. Затем строкой ниже нужно уточнить фамилию и инициалы физического лица, в пользу которого производится отказ.

Основной текст документа

Начинать основную часть нужно с идентификации личности физического лица, от имени которого составлено заявление. Затем необходимо сослаться на статью под номером 218, содержащуюся в Налоговом кодексе. Именно на основании данного законодательного акта производятся различного рода операции с налоговыми вычетами. В заявлении следует написать, что согласно четвертому пункту 218 статьи физическое лицо желает отказаться от начисления вычета в его пользу.

Далее следует подробнее указать категорию налоговой скидки. В данном случае это вычет, предоставляемый на несовершеннолетнего ребенка. Затем прописывается фамилия, а также имя и отчество этого ребенка (полностью). Потом должна следовать информация о его дате рождения. Отображается не только номер свидетельства о рождении, но и дата его получения, а также название отдела записи актов гражданского состояния, который собственно и предоставил данный документ.

Потом прописывается, что отказ производится в пользу жены/мужа заявителя. Также рекомендуется в скобках дополнительно написать, что данное физическое лицо является матерью/отцом ребенка. Затем прописывается фамилия, имя и отчество получателя, а также дата, начиная с которой переданная налоговая скидка начнет ему предоставляться.

Без каких сведений заявление недействительно

Для того чтобы передать право на использование вычета другому физическому лицу, нужно засвидетельствовать факт того, что заявитель сам имеет на него право. Делается это следующим образом – прописывается общая фраза о наличии права на предоставление налоговой скидки на ребенка (в скобках повторно указывается фамилия инициалы дочери/сына), а затем прописываются сведения следующего характера:

  • Об уплате НДФЛ. В первую очередь необходимо отметить, что физическое лицо, являющееся заявителем, занимается воспитанием своего ребенка и обеспечивает его материально. Потом нужно упомянуть о наличии постоянного дохода, который подлежит налогообложению. Заявитель должен написать, что с его заработной платы регулярно снимается налог на доходы физических лиц в стандартном размере равном тринадцать процентов;
  • О максимальном размере. Действующим законодательством установлены предельные размеры прибыли физических лиц. Для каждого типа вычета они разные. Если годовой доход определенного физического лица, превышает некую сумму, то налоговая скидка ему больше не полагается. В ситуации с вычетом на ребенка данный максимум составляет 280 000 рублей. В заявлении нужно указать, что прибыль родителя, отказывающегося от скидки, не выходит за рамки данной величины.

Необходимо отметить, что максимальный размер прибыли на вычет, отсчитывается, начиная с первого января и до тридцать первого декабря включительно.

Дополнительная часть документа

Кроме того, в документе заявитель должен написать, что если у него возникнут какие-либо обстоятельства, в силу которых он не сможет больше получать данную налоговую скидку, то он об этом сообщит. Также следует указать, что руководителя незамедлительно проинформируют об отмене права на вычет. Еще нужно дополнительно внести ссылку на 218 законодательный акт из Налогового кодекса, именно на основании которого и предоставляются стандартные вычеты на детей.

Читайте так же:  Заявление на стандартные налоговые вычеты

Заявителю также следует уточнить, что если его заработок все же превысит допустимый размер, то он также об этом сообщит в максимально короткие сроки. Отдельно нужно внести обещание о том, что физическое лицо, отказавшееся от налоговой скидки в пользу супруга, в случае чего предоставит все необходимые документы, подтверждающие его право на уменьшение налогооблагаемой базы.

В обязательный перечень документации, которая свидетельствует о том, что определенному сотруднику положен стандартный вычет, входит справка по форме 2-НДФЛ. В данном документе содержится вся необходимая информация о заработке физического лица, а также размере его налогооблагаемой базы. И последнее, что необходимо сделать для завершения оформления заявления – проставить текущую дату, а с правой стороны от нее подпись, фамилию, имя и отчество физического лица, которое заполнило документ.

Отказ от имущественного вычета

Советы юристов:

4.1. Людмила, здравствуйте!

П.11 ст. 220 НК РФ предусмотрено, что повторное предоставление налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, не допускается.

Согласно п.п. 3 п.1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;

Таким образом, повторно получить имущественный налоговый вычет невозможно!

12.3. Пишите в свободной форме.

Юрист в г.Курске Никитин Олег.

Видео (кликните для воспроизведения).

15. Зенина Оксана Сергеевна, Ильина Елена Вадимовна и адвокатское объединение «Фемида»

Вы отвечаете на вопросы и не даете конкретного ответа. Я бы хотела бы от вас услышать или увидеть на какой закон я могу ссылаться при предоставлении имущественного налогового вычета при покупке КОМНАТЫ в 2006 году.
ВОТ НАПРИМЕР, ИЛЬИНА Е.В.. НА ВОПРОС 463856 ОТВЕЧАЕТ, ЧТО КОМНАТА ПОДЛЕЖИТ НАЛОГОВОМУ ВЫЧЕТУ ЗА 2006 ГОД.
А МНЕ НАЛОГОВАЯ ДАЛА ОТКАЗ.
ЗЕНИНАО. С. НА ВОПРОС 460185 ОТВЕЧАЕТ ТАК ЖЕ.

15.1. Дело в том, что редакция пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, устанавливающая, что при приобретении комнат физическое лицо получает налоговый вычет в таком же размере, как при покупке других жилых помещений, применяется с 01.01.2007 г. (Федеральный закон от 27.07.2006 № 144-ФЗ).

17. Муж получил возврат подоходного налога при покупке квартиры за 2014, 2015 годы через ИФНС на расчетный счет. В 2015 году его ребенку исполнилось 18 лет. Вопрос: должен ли он вернуть 25% от возврата подоходного налога? В интернете имеются решения судебных заседаний с разными исходами. 1 вариант:» В соответствии с п.1 ст.99 ФЗ от 02.10.2007 г. №229-ФЗ » Об исполнительном производстве» размер удержаний из заработной
платы и иных доходов должника исчисляется из суммы, оставшейся после удержания налогов.

Аналогичное положение содержится и в п.4 Постановления Правительства РФ от 18.07.1996 г. №841 «О перечне видов заработной платы
и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несевершеннолетних детей»

Согласно ст. 220 НК РФ налогоплательщик при определении налоговой базы по налогу на доходы физ. лиц имеет право на имущ. Вычет.
При предоставлении имущ. Налоговых вычетов фактически уменьшается налогооблагаемая база и, соответственно, увеличивается доход.

Т.о., если лицу, обязанному выплачивать алименты, предоставлен имущ. Налоговый вычет и фактически произведен возврат суммы удержанного
налога на доходы физ. лиц, то алименты д.б. удержаны со всей суммы з/п, полученной работником.

То обстоятельство, что имущ. Налоговый вычет не указан в Перечне заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание
алиментов на несовершеннолетних детей, утвержденном Постановлением Правительства от 18.07.1996 г. №841, не свидетельствует о том, что
с него не подлежат взысканию алименты, так как по существу имущ. Налоговый вычет является з/п (доходом), которая возвращена налогоплательщику
посредством предоставления налоговой льготы.

19. Имущественный налоговый вычет, проконсультируете?
Письмо претензия:
Не согласен с актом камеральной проверки? 50268 ИФНС? 5024 по г. Красногорску Моск. Обл. Прошу рассмотреть обращение и предоставить имущественный налоговый вычет за 2014 г.

15.02.2016 мною была подана налоговая декларация по НДФЛ за 2014 г, в которой был заявлен имущественный налоговый вычет на покупку квартиры в сумме 118557,00 руб. за 2014 г.

Читайте так же:  Оферта валютный контроль

17.05.2016 обратившись в ИФНС? 5024, был проинформирован инспектором отдела по работе с налогоплательщиками об успешном прохождении камеральной проверки, в связи с чем подал заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога на расчетный счет. Однако, в предоставлении имущественного налогового вычета по доходам за 2014 г мне было отказано.

Уведомление об отказе я не получал, и узнал об отказе непосредственно при обращении в ИФНС, там же и получил акт, извещение и подал заявление. Инспекторы отдела камеральных проверок?2 в причинах отказа ссылаются на то, что правоустанавливающие документы по квартире были получены в 2015 г. и вычет может быть получен за 2015 г и последующие годы.

Однако, разрешение на допуск в квартиру получено от 10.11.2014, пай погашен в 2014 г. (справка о полной выплате пая) форма договора договор паенакопления.

В связи с чем, прошу вашей помощи в решении данной ситуации в пользу налогоплательщика. Имею ли я законное право на получение вычета за 2014 г.?

19.1. (Письма ФНС России от 14.03.2016 N БС-4-11/[email protected], Минфина России от 23.04.2013 N 03-04-05/4-403) налогоплательщик приобретает в этом случае право на имущественный вычет при соблюдении двух условий:
— должен быть подписан акт-приема передачи квартиры (или иной документ, подтверждающий предоставление члену кооператива квартиры);
— член ЖСК должен полностью внести свой паевой взнос.

Начиная с того периода, когда оба эти условия были выполнены, можно получать имущественный вычет.

21. У меня вопрос, связанный с налогообложением при продаже квартиры с долями в собственности до 3-х лет.

Исходные данные:
Двухкомнатная жилая квартира находится в общей долевой собственности у троих близких родственников (мама, дочь и сын — несовершеннолетние), в равных долях по 1/3 доли у каждого.

Квартира в собственности менее 3-х лет, дочь и сын – участие в приватизации в 2014 г., мама – наследование по закону в 2015 г., т.е. собственность всеми сособственниками получена до 01.01.2016 г.

Моя семья многодетная, поэтому лишних денег никогда не бывает. И продажа квартиры, к сожалению, вынужденная мера. Соответственно огромная просьба ко всем, кто разбирается в этом вопросе помочь профессиональным советом, желательно не просто: да, или нет, а со ссылками на нормативные документы, постановления и т.д.

Важно! Планируемая цена продажи квартиры – 2,8 млн. руб., в текущем году покупать недвижимость не планируем. Уже получено разрешение опеки на продажу путем дарения несовершеннолетним детям больших долей в принадлежащей папе квартире.

Прошу прокомментировать схемы, которые нашел в интернете:

1. Стоимость квартиры, указанная в договоре меньше 1 млн. руб., к договору прикладывается дополнительное соглашение о компенсации неких улучшений, произведенных в квартире на разницу между реальной стоимостью квартиры и заниженной, указанной в договоре купли-продажи.
Основная проблема: очень мало покупателей, которые готовы купить квартиру по заниженной стоимости из-за невозможности получения налогового вычета в размере 260 тыс. руб. Поэтому этот вариант – скорее всего не реальный из-за отсутствия желающих.

2. Владелец каждой доли заключает отдельный договор купли-продажи на свою долю. Важно! Покупатель всех долей – один человек. Получает ли имущественный налоговый вычет 1 млн. руб. каждый сособственник?
Нужно ли собирать отказы (преимущественное право на покупку) от сособственников – ближайших родственников?
Регистрируют ли нотариусы такие сделки? Пройдет ли регистрация такая сделка в регистрирующем органе?

Может быть есть еще какие-то варианты?

Заранее большое спасибо за ответы!
С уважением, Михаил.

Отказ родителя от налогового вычета на ребенка + причины, образец заявления

Действующим законодательством родителям предоставляется право на получение налогового вычета на ребенка. В ряде случаев родитель может отказаться от вычета. В статье расскажем про отказ родителя от налогового вычета, рассмотрим, когда и как можно оформить документы.

Скачать бланк заявления на возврат подоходного налога, вы можете здесь

Он представлен в форматах pdf и excel, который можно открыть на компьютере и заполнить самостоятельно, либо распечатать бланк и внести недостающие данные шариковой ручкой (печатными буквами).

Проблем, с заполнением заявления на налоговый вычет, возникнуть не должно. Все необходимые данные вы сможете найти в собственных документах и на нашем сайте. Главное — аккуратность и внимательность.

Заявление на возврат подается вместе с заполненной декларацией 3-НДФЛ, и необходимым пакетом документов. Декларация должна быть заполнена либо в программе, и распечатана на листах формата А4 (обычный альбомный лист), либо от руки на бланках, того же формата А4. Первый вариант заполнения несомненно лидирует, так как требует значительно меньше знаний, но выбор остается за вами.

Когда могут отказать в двойном вычете на детей

Когда настоящий закон был внесен и принят, толпы матерей, находящихся в декрете и получающих пособия по уходу за детьми стали массово обращаться в ФНС с заявлениями, чтобы зафиксировать отказ от получения стандартного вычета в пользу супруга. После аномального всплеска активности налоговая служба разъяснила ситуации при которых родитель не может передать свое право супругу:

  1. Если один из родителей не имеет официальной заработной платы, облагаемого по ставке 13% и является безработным.
  2. Усыновители, опекуны и попечители не имеют такого права (претендовать могут лишь приемные или родные родители).
  3. Если доход отказывающегося в текущем году перешагнул суммарную планку в 350 тысяч рублей.

Автоматически лишаются двойного вычета единственный родитель, если мать-одиночка вышла замуж (или отец-одиночка женился). В подобном случае можно написать заявление об отказе, представленное выше. Надеюсь приведенная информация и бланк были вам полезны.

Образец заявления на отказ от налогового вычета в пользу супруга

Образец заявления на отказ от налогового вычета в пользу супруга может понадобиться в любой момент. Ранее тема налоговых вычетов для нашей семьи была неактуальна. Однако материальное положение моей жены внезапно пошатнулось. Для того чтобы хоть немного ей помочь я принял решение отказаться от стандартного налогового вычета из зарплаты в ее пользу. Мое решение должно было быть оформлено в виде заявления, но как правильно составлять данный документ я не знал.

Читайте так же:  Сделать декларацию на возврат подоходного налога

После консультации с юристом, специализирующемся на налоговом законодательстве, я с первого раза верно написал заявление. В статье хочу рассказать, какие основные данные необходимо указывать в документе, что писать в его основной части, а также на какие законодательные акты следует ссылаться, чтобы придать заявлению юридической силы.

Право родителя на налоговый вычет

Положениям НК РФ (ст. 218) закрепляется право родителей на получение вычета на ребенка. Согласно процедуре, для граждан, оформивших вычет, размер налогооблагаемой базы НДФЛ уменьшается на размер такого вычета. То есть ежемесячный доход родителя будет на 13% больше суммы назначенного вычета.

Получить налоговую компенсацию на ребенка могут:

  • родные родители, а также приемные, при наличии действующих документов на усыновление. При лишении родительских прав родители теряют возможность получения налоговой компенсации;
  • родители/усыновители, состоящие в официальных трудовых отношениях с работодателем. В случае если отец/мать трудоустроены неофициально, претендовать на компенсацию они не могут.

Как видим, оформить налоговой возврат могут только родители ребенка (родные или приемные). На иных родственников (тети/дяди, бабушки/дедушки) данное право не распространяется. Читайте также статью: → «В какую налоговую следует обращаться для получения налогового вычета».

Размер вычета на ребенка

Налоговая компенсация предоставляется каждому из родителей. Ее размер зависит от того, какой по счету ребенок в семье. На каждого 1-го и 2-го ребенка родители могут оформить возврат в сумме 182 руб. (на каждого – по 1.400 руб. вычета * 13%). Если в семье родился 3-й ребенок, то к сумме компенсации можно добавить еще 390 руб. (3.000 руб. вычет * 13%).

Если отец и мать имеют официальное трудоустройство и воспитывают троих общих детей, то каждый из них имеет право претендовать на налоговую компенсацию в размере 754 руб. (182 руб. * 2 + 390 руб.).

В случае если семья воспитывает ребенка – инвалида, то размер налоговой компенсации возрастает до 780 руб. (6.000 руб. вычет * 13%). Эта сумма является фиксированной и возмещается родителям до достижения ребенком 18-я. Количество детей в семье на размер компенсации в данном случае не влияет.

Порядок предоставления «детского» вычета

В общем порядке для оформления компенсации каждому из родителей следует обратиться по собственному месту работы. Документы потребуются следующие:

  • заявление на имя руководителя (в свободной форме);
  • свидетельства о рождении детей (копии + оригиналы);
  • свидетельство о браке (копия + оригинал);
  • подтверждение инвалидности ребенка (выписка из акта МСЭК в случае, если вычет оформляется на ребенка-инвалида).

Родители имеют право оформить компенсацию с момента рождения малыша. Порядок возврата налога (уменьшения налоговой базы) – ежемесячно.

Срок, в течение которого отец/мать могут получать компенсацию:

  • в общем порядке – до исполнения ребенком 18-и лет;
  • если ребенок учиться в ВУЗе, техникуме, училище и т.п. на дневной форме – до 24-я ребенка.

В случае если ребенок-инвалид (І и ІІ группа) является учащимся дневной формы обучения (студент, ординатор, курсант, аспирант, магистр, т.п.), то у родителей сохраняется право на вычет до его 24-я:

  • для родных родителей и усыновителей – 6.000 руб./мес.;
  • для опекунов и попечителей – 12.000 руб./мес.

Если родитель предоставил документы на вычет спустя некоторое время после рождения/усыновления ребенка, то работодатель обязан пересчитать налог с момента возникновения права на вычет и вернуть сотруднику излишне удержанную сумму НДФЛ. Читайте также статью: → «Оформление и расчет налогового вычета на ребенка инвалида в 2020».

Образец заявления на возврат суммы излишне уплаченного налога для получения вычета

В шапке формы указываем свой ИНН. КПП не требуется, так как у физических лиц он отсутствует. Далее пойдем по списку:

1. Номер заявления — если это первое обращение за вычетом в этом году ставим 1.
2. Предоставляется в налоговый орган. По всей вероятности вы должны обладать этими сведениями, так как заполнили декларацию самостоятельно. Номер ИФНС можно подглядеть из неё, либо ищите как его узнать в блоке «полезная информация».
3. Указываем свои фамилию, имя и отчество.
4. Статус плательщика — если вы оформляете заявление на вычет, то как в образце указываем 1.

5. Статья налогового кодекса для возврата излишне уплаченного налога в нашем случае 78.
6. В графе «прошу вернуть» пишем два раза цифру 1 (излишне уплаченную сумму налога).
7. Данная цифра есть в вашей декларации. Это сумма, подлежащая возврату из бюджета за отчетный год, за который подается 3-НДФЛ.
8. Налоговый период. Здесь требуется заполнить поля с помощью кодов, значения которых приведено на последнем листе бланка. Заполняем поле аббревиатурой ГД 00, что соответствует годовому отчету, и проставляем 2019. Это период за который сдают 3-НДФЛ в 2020 году.
9. Код ОКТМО для налогового вычета ищем в справке 2-НДФЛ, выданной вашим работодателем.
10. Код бюджетной классификации для налога на доходы одинаков для всех — 18210102030011000110.
11. Указываем количество страниц (3) и документов, прилагаемых к заявлению (декларация не считается).

12. Далее ставим 1, если обращаемся в ИФНС лично и пропускаем три нижние строки, они заполняются только если отправляем представителя.
13. Заполняем телефон, ставим подпись и дату. День отраженный здесь должен соответствовать дню подачи заявления на возврат.

14. Далее следует указать банковские реквизиты, куда будет переведен излишне уплаченный налог. Эти сведения можно взять из вашего договора с кредитной организацией либо в онлайн-банке. Там потребуется найти пункт реквизиты для переводов и скопировать информацию оттуда (думаю разберетесь). Главным вопросом останется вид счета (код):
02 — если перевод будет осуществляться на банковскую карту (текущий счет);
07 — если на депозит или вклад.
15. Код бюджетной классификации получателя и номер лицевого счета заполнять не нужно.

Видео (кликните для воспроизведения).

16. Третий лист заполняется только если у вас отсутствует ИНН — потребуется паспорт или иной документ.

Источники

Заявление об отказе имущественного вычета
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here