Земельный налог в беларуси

Предлагаем информационную поддержку в вопросе: "Земельный налог в беларуси". Уточнить актуальность данных на 2020 год или задать любой другой юридический вопрос вы можете связавшись с дежурным консультантом.

Земельный налог в беларуси

Плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, которым земельные участки на территории Республики Беларусь предоставлены на праве пожизненного наследуемого владения, постоянного или временного пользования либо предоставлены в частную собственность.

Объектами налогообложения признаются расположенные на территории Республики Беларусь земельные участки, находящиеся:

— в собственности, пожизненном наследуемом владении или временном пользовании (в том числе предоставленные во временное пользование и своевременно не возвращенные в соответствии с законодательством, самовольно занятые, используемые не по целевому назначению) физических лиц;

— в собственности, постоянном или временном пользовании (в том числе предоставленные во временное пользование и своевременно не возвращенные в соответствии с законодательством, самовольно занятые, используемые не по целевому назначению) организаций.

В статье 194 НК закреплен ряд льгот по земельному налогу. Освобождаются от земельного налога:

1) земельные участки, занятые материальными историко-культурными ценностями, включенными в Государственный список историко-культурных ценностей Республики Беларусь, по перечню таких ценностей, утвержденному Советом Министров Республики Беларусь, при условии выполнения их собственниками обязательств, обусловленных законодательством об охране историко-культурного наследия;

2) опытные поля, используемые для научной деятельности;

3) земельные участки, занятые автомобильными дорогами общего пользования и железнодорожными путями общего пользования (включая земляное полотно, верхнее строение пути, искусственные сооружения), полоса отвода, а также земельные участки, предоставленные организациям на период строительства (реконструкции) автомобильных дорог общего пользования и железнодорожных путей общего пользования;

4) земельные участки, предоставленные государственным эксплуатационно-строительным организациям и занятые прибрежными полосами, которые являются природными территориями, подлежащими специальной охране;

5) земельные участки, переданные организациям по строительству и эксплуатации водохозяйственных систем на период производства строительных и ремонтно-эксплуатационных работ;

6) земельные участки организаций, осуществляющих социально-культурную деятельность и получающих субсидии из бюджета, организаций Федерации профсоюзов Беларуси, осуществляющих социально-культурную деятельность, а также санаторно-курортных и оздоровительных организаций и детско-юношеских спортивных школ независимо от формы собственности, предоставленные им в пользование для осуществления уставной деятельности;

7) земельные участки аэроклубов, содержащихся за счет средств бюджета, а также земельные участки, занятые аэродромами, посадочными площадками, аэропортами и объектами единой системы организации воздушного движения;

8) сельскохозяйственные земли сельскохозяйственного назначения, земли других категорий земель, предоставленные для ведения сельского хозяйства, подвергшиеся радиоактивному загрязнению, на которых введены ограничения по ведению сельского хозяйства, а также земли, на которых расположены захоронения радиоактивных отходов, продуктов, материалов и других веществ, загрязненных радионуклидами вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;

9) земельные участки организаций, занятые спортивными сооружениями, являющимися основными базами подготовки национальных и сборных команд Республики Беларусь по видам спорта;

10) земельные участки, предоставленные в пользование республиканским унитарным производственным предприятиям исправительных учреждений уголовно-исполнительной системы и лечебно-трудовых профилакториев;

11) земельные участки, предоставленные в пользование Академии управления при Президенте Республики Беларусь, учреждениям образования потребительской кооперации, а также учреждениям образования Национального банка Республики Беларусь;

12) земельные участки, предоставленные для строительства жилых домов организациям, за исключением площадей земельного участка, приходящихся на встроенную, пристроенную, встроенно-пристроенную нежилую часть дома в соответствии с проектной документацией на возведение объекта, сметой (сметной документацией), – на период их строительства;

13) земельные участки, занятые объектами и установками по использованию возобновляемых источников энергии, а также земельные участки, предоставленные на период строительства (реконструкции) объектов и установок по использованию возобновляемых источников энергии;

14) земельные участки общественных объединений инвалидов (их частных унитарных предприятий и учреждений), занятые принадлежащими им объектами здравоохранения, туризма, физической культуры и спорта, социального обеспечения, образования, культуры и искусства;

15) земельные участки, предоставленные организациям для строительства и (или) обслуживания жилых домов, строительства и (или) эксплуатации гаражей, автомобильных стоянок для хранения транспортных средств физических лиц, в части площади земель, приходящейся на физических лиц, имеющих право на льготы по земельному налогу;

16) земельные участки, предоставленные военнослужащим срочной военной службы, участникам Великой Отечественной войны и иным лицам, имеющим право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь «О ветеранах»;

17) земельные участки, предоставленные физическим лицам, являющимся пенсионерами по возрасту, инвалидами I и II группы, и другим нетрудоспособным физическим лицам при отсутствии регистрации по месту их жительства трудоспособных лиц;

18) земельные участки, предоставленные физическим лицам: эвакуированным, отселенным, самостоятельно выехавшим с территории радиоактивного загрязнения из зоны эвакуации (отчуждения), зоны первоочередного отселения и зоны последующего отселения (включая детей, находившихся во внутриутробном состоянии), за исключением прибывших в указанные зоны после 1 января 1990 года, переселившимся в сельские населенные пункты, в первые три года после принятия решения о предоставлении им земельных участков;

19) земельные участки, предоставленные одному (нескольким) членам многодетной семьи (семьи, имеющей трех и более несовершеннолетних детей);

20) земельные участки организаций потребительской кооперации, занятые объектами торговли и общественного питания, расположенные в сельской местности;

21) земельные участки, занятые жилыми поселками «SOS-Детская деревня» и детскими домами семейного типа;

22) до 1 января 2016 года земельные участки научных организаций, научно-технологических парков, центров трансфера технологий;

23) земельные участки организаций культуры;

24) земельные участки, предоставляемые для строительства объектов придорожного сервиса и инженерной инфраструктуры к ним, – в течение периода проведения проектных работ и осуществляемых в пределах нормативных сроков, определенных в проектной документации, строительных работ, а также земельные участки, занятые объектами придорожного сервиса, – в течение двух лет с даты ввода таких объектов в эксплуатацию;

Читайте так же:  Валютное регулирование и валютный контроль вэд

25) земельные участки в границах свободных экономических зон, предоставленные резидентам свободных экономических зон, зарегистрированным в качестве таковых с 1 января 2012 года, для строительства объектов – на период проектирования и строительства этих объектов, но не более пяти лет с даты указанной регистрации.

Налоговая база земельного налога определяется в размере кадастровой стоимости земельного участка.

Налоговая база земельного налога на сельскохозяйственные земли сельскохозяйственного назначения, а также в других случаях, предусмотренных настоящей главой, при наличии кадастровой оценки определяется по площади и баллу кадастровой оценки земель сельскохозяйственных организаций, в том числе крестьянских (фермерских) хозяйств.

Ставки земельного налога на сельскохозяйственные земли сельскохозяйственного назначения (пахотные земли, залежные земли, земли под постоянными культурами, луговые земли) при наличии кадастровой оценки устанавливаются согласно приложению 2 к НК.

Ставка земельного налога на земельные участки, занятые зданиями, сооружениями и другими объектами, устанавливается в размере 1784 белорусских рубля за гектар.

Ставки земельного налога на сельскохозяйственные земли сельскохозяйственного назначения, по которым отсутствует кадастровая оценка, устанавливаются в соответствии со средней ставкой земельного налога по районам Республики Беларусь согласно приложению 3 к НК.

На земельные участки, входящие в состав земель сельскохозяйственного назначения, предоставленные во временное пользование и своевременно не возвращенные в соответствии с законодательством, самовольно занятые, используемые не по целевому назначению, применяются ставки земельного налога по фактическому функциональному использованию, увеличенные на коэффициент 10. Уплата земельного налога не узаконивает самовольно занятый земельный участок.

Ставки земельного налога на земельные участки в границах населенных пунктов (городов, городских, курортных и рабочих поселков, сельских населенных пунктов) устанавливаются согласно приложению 5 к НК.

Ставки земельного налога на земельные участки промышленности, транспорта, связи, энергетики, обороны и иного назначения, расположенные за пределами населенных пунктов, а также на земельные участки садоводческих товариществ и дачных кооперативов устанавливаются согласно приложению 5 к НК.

Местные Советы депутатов имеют право увеличивать (уменьшать), но не более чем в два раза ставки земельного налога отдельным категориям плательщиков. Решения местных Советов депутатов об увеличении ставок земельного налога не распространяются на юридические лица и индивидуальных предпринимателей, получающих государственную поддержку в виде изменения установленного законодательством срока уплаты налогов, сборов, таможенных платежей и пени, финансовой помощи из республиканского бюджета.

Налоговым периодом земельного налога признается календарный год.

Исчисление земельного налога плательщикам – физическим лицам производится налоговыми органами на 1 января каждого налогового периода.

Извещение с указанием подлежащего уплате земельного налога ежегодно вручается налоговыми органами плательщикам – физическим лицам до 1 августа текущего налогового периода.

Плательщики-организации представляют в налоговые органы налоговые декларации (расчеты) по земельному налогу ежегодно не позднее 20 февраля текущего года, а по вновь отведенным после 20 февраля текущего года земельным участкам – не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором уполномоченным государственным органом принято решение, являющееся основанием для возникновения или перехода права на земельный участок.

Уплата земельного налога производится:

— организациями (за исключением садоводческих товариществ) – в течение налогового периода ежеквартально равными частями не позднее 22-го числа второго месяца каждого квартала, а за земли сельскохозяйственного назначения не позднее 15 апреля, 15 июля, 15 сентября, 15 ноября – в размере одной четвертой годовой суммы земельного налога;

— садоводческими товариществами – ежегодно не позднее 22 августа;

— физическими лицами – не позднее 15 ноября. В случае вручения извещения налоговыми органами по истечении указанного срока уплаты земельный налог уплачивается физическими лицами не позднее тридцати дней со дня вручения им извещения.

Земельный налог в беларуси

Платят земельный налог физические лица, у которых участки на территории РБ и находятся на праве:

  • постоянного пользования
  • временного пользования
  • пожизненного наследуемого владения
  • частной собственности

Земельный участок, переданный по наследству физическому лицу также облагается является объектом налогообложения

Под физическими лицами понимается:

  • граждане РБ
  • граждане или поданные иностранного государства
  • лица без гражданства

Индивидуальные предприниматели могут иметь земельный участок только на праве аренды

Также, признаются плательщиками физические лица:

  • которые приняли по наследству земельный участок
  • которым предоставлены служебные земельные наделы районным исполкомом

Однако, если физическому лицо предоставляется участок для ведения крестьянского (фермерского) хозяйства, то плательщиком земельного налога будет это самое крестьянское (фермерское) хозяйство.

Освобождаются от земельного налога земельные участки, предоставленные:

  • военнослужащим срочной военной службы, альтернативной, участникам ВОВ
  • пенсионерам по возрасту, инвалидам I и II группы, и другим нетрудоспособным физическим лицам при отсутствии регистрации по месту их жительства трудоспособных лиц
  • постоянно проживающим на территории радиоактивного загрязнения с правом на отселение
  • эвакуированным или выехавшим самостоятельно из зоны радиоактивного загрязнения
  • одному или нескольким членам многодетной семьи
  • иным лицам ( см. ст.194 Налогового Кодекса )

Порядок уплаты налога в 2019 году

Налоговый период, т.е. период, по истечении которого возникает необходимость в уплате земельного налога составляет 1 календарный год.

Обязанность по исчислению налога может возникать у плательщика:

  • на начало текущего налогового периода, когда годовая сумма налога определяется исходя из наличия объектов налогообложения на 1 января текущего года
  • в течение текущего налогового периода, в случае возникновения обстоятельств, которые вызывают возникновение, изменение или прекращение налогового обязательства
Читайте так же:  Налоги для ип упрощенка

Основанием для уплаты земельного налога является извещение налогового органа о необходимости в уплате налога.

Данное извещение вручается физическим лицам не позднее 1 августа лично под роспись.

Извещение об уплате земельного налога может быть осуществлено электронным способом на указанный вами электронный адрес почты, в случае, если вы дали согласие на это

Земельный налог должен быть уплачен в срок не позднее 15 ноября.

Однако, если извещение об уплате налога пришло не в установленный срок (1 августа), то оплатить его необходимо не позднее 30 дней со дня вручения вам извещения.

В случае неуплаты или неполной уплаты земельного налога, начисляется пеня за каждый день такой просрочки.

Пеня определяется следующей формулой:

  • A- размер неисполненного обязательства (сумма, которую вы должны заплатить)
  • B- количество дней в течение которых сумма, которую вы не заплатили, а также ставка рефинансирования оставались неизменными
  • C- ставка рефинансирования (на момент неисполнения обязательства по неуплате земельного налога)

Расчет земельного налога

Земельный налог определяется как произведение налоговой базы и соответствующих ставок.

Налоговая база земельного налога определяется в размере кадастровой стоимости земельного участка.

Получить сведения о кадастровой стоимости участка можно двумя способами:

  • узнать стоимость на сайте ГУП «Национальное кадастровое агентство (http://vl.nca.by/)
  • обратиться с запросом о предоставлении сведений о кадастровой стоимости в ГУП «Национальное кадастровое агентство» или в территориальные агентства по государственной регистрации и земельному кадастру (на платной основе)

Право выбора остается за вами.

Местные Советы Депутатов могут увеличить или уменьшить ставки земельного налога

Для определения налога необходимо:

  • определить ваш объект налогообложения
  • применить льготу (если есть)
  • определить налоговую базу
  • определить ставку налога
  • определить ваш коэффициент (при наличии)
  • рассчитать налог

Земельный налог можно рассчитать с помощью формулы:

  • НБ- налоговая база
  • С- ставка налога
  • К1-коэффициент по периоду пользования земельным участком
  • К2- коэффициент, который увеличивает или уменьшает ставку налога, в соответствии с решением местных Советов Депутатов
  • К3- коэффициент, увеличивающий ставку налога

Земельный налог

Земельный налог – налог уплачиваемый владельцами земельных участков. Обязанность его уплаты может быть законодательно обусловлена самим фактом владения земельным участков или возникать при наличии некоторых дополнительных условий.

Земельным налогом в Республике Беларусь, согласно статье 193 Налогового кодекса, облагаются расположенные на ее территории земли. В том числе:

  • Принадлежащие на правах частной собственности, пожизненного наследуемого владения или временного пользования физическим лицам, а также принятые ими по наследству;
  • Принадлежащие организациям на правах частной собственности, постоянного или временного пользования.

Плательщиками земельного налога признаются физические и юридические лица, перечисленные в статье 192 НК РБ. Там же определены условия, исходя из которых, наступает обязанность уплаты земельного налога, основания для освобождения от него.

Земельный налог собирается с целью регулирования экономическими методами рационального использования земельных ресурсов, накопления средств, для проведения мероприятий по землеустройству, повышению качества и охране земель, территориальному развитию.

Порядок исчисления и уплаты земельного налога регулируется статьями Налогового кодекса Республики Беларусь. В качестве налогового периода для расчета суммы земельного налога принимается календарный год.

Земельный налог начисляется на основании:

  • государственного акта на земельный участок;
  • удостоверения, дающего право временного пользования земельным участком;
  • свидетельства о государственной регистрации прав на земельный участок;
  • решений соответствующих государственных органов о возникновении или переходе прав на земельные участки;
  • сведений о наличии в собственности земельных участков, содержащихся в регистре государственного земельного кадастра, в едином государственном регистре недвижимого имущества;
  • сведений, представляемых землеустроительными службами исполкомов;
  • сведений о предоставленных во временное пользование и не возвращенных в срок, самовольно занятых и/или используемых не по целевому назначению земельных участках;
  • сведений о земельных участках, на которых располагаются объекты сверхнормативного незавершенного строительства.

О решении, касательно возникновения или изменения прав на земельный участок, соответствующий государственный орган информирует налоговые органы по месту постановки на учет организации или индивидуального предпринимателя, в отношении физического лица – по месту нахождения земельного участка. Сообщение содержит сведения о площади, кадастровой стоимости, целевом назначении и использовании земельного участка. Расчет подлежащей уплате суммы производится умножением налоговой базы на ставку налога.

Ставки земельного налога в 2019 году для жилой усадебной зоны установлены для физических лиц за год:

  • 20,72 белорусских рублей за гектар – если кадастровая стоимость земельного участка меньше 20 720 бел.руб. за гектар;
  • 0,1% от кадастровой стоимости участка – если кадастровая стоимость земельного участка 20 720 бел.руб. за гектар и больше.

Расчет земельного налога для юридических лиц сложнее, в нем учитываются многие факторы, в том числе стоимость участка, вид производимой на нем деятельности и пр.

Местные Советы депутатов вправе увеличивать или уменьшать ставки земельного налога некоторым категориям плательщиков.

В статье 193 Налогового кодекса перечислены виды земельных участков облагаемых налогом и освобожденных от него. Так обложению земельным налогом не полежат:

Льготы по земельному налогу не распространяются на земельные участки, используемые для предпринимательства или ведения фермерского хозяйства.

Местные государственные органы вправе предоставлять отдельным плательщикам льготы по земельному налогу, исходя из их имущественного положения.

Видео (кликните для воспроизведения).

Налог на земельные участки, находящиеся в пользовании или долевой собственности нескольких лиц начисляется каждому плательщику отдельно пропорционально площади находящегося в пользовании недвижимого имущества или доле в совместном имуществе.

Читайте так же:  Оформление налогового вычета на лечение через госуслуги

Следует заметить, что отсутствие у физических лиц документов на земельные участки не освобождает от уплаты налога. С другой стороны – уплата налога за земельный участок не является подтверждением прав на него.

Организации уплачивают земельный налог ежеквартально равными частями до 22-го числа второго месяца каждого квартала, в течение налогового периода, а за земли сельскохозяйственного назначения не позднее 15 апреля, 15 июля, 15 сентября, 15 ноября – в размере одной четверти годовой суммы; cадоводческие товарищества – раз в год до 22 августа; налог подлежит уплате физлицами на основании извещения налогового органа, вручаемого или переданного по почте заказным письмом до 1 августа текущего года.

Физические лица уплачивают налог в срок не позже 15 ноября текущего года. В случае получения извещения от налоговых органов после указанного срока, налог уплачивается не позднее тридцати дней со дня вручения извещения.

Участники гаражных кооперативов и садоводческих товариществ могут производить оплату земельного налога через управляющие органы этих организаций.

В сельской местности оплата земельного налога часто происходит через сельсоветы.

В 2015 году произошли некоторые изменения законодательства, касающиеся начисления земельного налога:

  • организациям, применяющим упрощенную систему налогообложения, вменено в обязанность платить земельный налог вне зависимости от площади земельных участков. В 2014 году за участки площадью менее 0,5 гектара налог не начислялся.
  • местные советы депутатов получили право увеличивать ставки земельного налога и в 2,5 раза (в 2014 – только в 2 раза).

Как видно из вышеизложенного, правильное начисление земельного налога процесс довольно трудоемкий, сопряженный с множеством оговорок, ограничений и исключений. Однако большая часть работы в этом направлении ложится на государственные органы, потому риск ошибок и ответственности за них для плательщиков сравнительно не велик.

Налог на недвижимость, земельный и экологический налоги – 2020

Опубликован Указ от 31.12.2019 N 503 «О налогообложении» (далее – Указ N 503). Его положениями придется руководствоваться в 2020 году при исчислении налогов, в том числе и ресурсных платежей . Рассмотрим положения, которые следует применять при расчете земельного налога, налога на недвижимость и экологического налога.

Земельный налог

1. Налоговая база земельного налога на 1 января 2020 г. определяется по видам функционального использования земельных участков в следующем порядке :

— для жилой многоквартирной, жилой усадебной (включая садоводческие товарищества и дачные кооперативы) и рекреационной зон – в белорусских рублях на дату оценки земли, проиндексированных на индекс роста потребительских цен за 2018 год и прогнозные индексы роста потребительских цен на 2019 и 2020 годы;

— для общественно-деловой и производственной зон – в белорусских рублях на дату оценки земли, проиндексированных на прогнозный индекс роста потребительских цен на 2020 год.

На заметку
Плательщикам земельного налога не нужно самостоятельно определять налоговую базу в указанном порядке. Они, как и прежде, могут получить сведения о кадастровой стоимости земельного участка на 01.01.2020, зайдя на сайт ГУП «Национальное кадастровое агентство».

2. Налоговая база (площадь или кадастровая стоимость предоставленного земельного участка), применяемая при исчислении земельного налога в 2020 году, определяется исходя из нового порога. Порог кадастровой стоимости земельных участков по всем видам оценочных зон увеличен на прогнозный уровень инфляции (не более 5 %).

В частности, для земельных участков общественно-деловой зоны для размещения иных объектов (кроме автомобильных заправочных и газонаполнительных станций, автомобильных рынков, игорных заведений) такой порог в 2020 году составляет 29 666 руб. за гектар (в 2019 — 28 253 руб.) . Если полученная земля относится к производственной зоне, то порог равен 14 832 руб. за гектар (в 2019 — 14 126 руб.) .

3. Налог за земельные участки, по которым в качестве налоговой базы применяется их площадь, рассчитывается по новым ставкам. Они также увеличены на прогнозный уровень инфляции. Так, для земельных участков общественно-деловой и производственной зон земельный налог в 2020 году нужно исчислять по ставке 163,16 руб. за гектар. В прошлом году ставка для таких зон составляла 155,39 руб. за гектар .

4. В течение 2020 года ставки земельного налога на сельхозземли сельхозназначения и средние ставки земельного налога по районам республики будут применяться в размере, указанном в приложениях 2 и 3 к Указу N 503 . А налог за сельхозземли сельхозназначения, занятые капстроениями, будет рассчитываться по ставке 0,92 руб. за гектар . Указанные ставки по сравнению с прошлым годом проиндексированы.

5. Продлевается на 2020 год действие льготы по налогу за земельные участки научных организаций и научно-технологических парков (НТП), а также за земельные участки, на которых расположены капстроения, переданные организациями в аренду научным организациям и НТП .

Налог на недвижимость

1. Продлевается на 2020 год освобождение от налога на недвижимость в отношении капстроений (зданий, сооружений) (далее — капстроений) научных организаций и НТП, а также капстроений, переданных организациями в аренду (иное пользование) научным организациям и НТП . В прошлом году такие льготы организации могли использовать на основании подп. 1.17 и 1.20 ст. 228 НК.

2. Для организаций (их обособленных подразделений) общественных объединений «Белорусское общество инвалидов», «Белорусское общество глухих», «Белорусское товарищество инвалидов по зрению», как и прежде, действует льгота по налогу на недвижимость по капстроениям, установленная подп. 1.5 ст. 228 НК.

Читайте так же:  Декларация 3 ндфл долевое строительство

Вместе с тем условия ее применения новые. Так, в 2020 году указанные организации вправе использовать освобождение при условии, что численность инвалидов в них (или в их обособленных подразделениях) составляет не менее 30 % от списочной численности в среднем за период . В прошлом году предельная величина количества инвалидов составляла не менее 50 %.

Экологический налог

В 2020 году расчет экологического налога за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух, за сбросы сточных вод, а также за захоронение, хранение отходов производства производится по новым ставкам согласно приложениям 4 – 6 к Указу N 503 соответственно . Отметим, что ставки проиндексированы на прогнозный уровень инфляции.

На заметку
В остальном при исчислении земельного налога, налога на недвижимость и экологического налога в 2020 году применяются положения, установленные НК.

​Земельный налог с физических лиц в РБ

В соответствии с белорусским законодательством, земельный налог уплачивают физические лица, имеющие земельные участки на следующих основаниях:

  • Участок является пожизненным владением с правом наследования
  • Участок предоставлен в постоянное или временное пользование
  • Участок является частной собственностью

Ключевым моментом для налогообложения земельным налогом является расположенность участка на территории РБ. Независимо от гражданства плательщика, земельный налог должен быть уплачен в белорусскую государственную казну.

В 2015 году были внесены некоторые правки в Налоговый кодекс Республики Беларусь, и теперь земельный налог с физических лиц может повышаться или снижаться не в два раза, как это было ранее, а в два с половиной раза. Инициировать увеличение или уменьшение налога вправе местные советы депутатов. Практика фактической работы государственных органов с налоговыми ставками такова, что надеяться на уменьшение налоговой ставки владельцам земельных участков не приходится. Таким образом, данное изменение законодательства подвергается серьёзной критике со стороны населения.

Объектами налогообложения (налога на землю) являются следующие типы участков:

  • Пожизненные владения с правом наследования
  • Предоставленные в пользование (временное или постоянное)
  • Являющиеся частной собственностью
  • Полученные в качестве наследства

Категории граждан, которые не платят налог на землю для физических лиц

Налоговый кодекс Республике Беларусь предусматривает ряд льгот при оплате земельного налога. Крупнейшей льготой является полное освобождение некоторых физлиц от обязанностей по уплате налога. Освобождаются от земельного налогообложения следующие категории граждан:

  • Военные, несущие срочную военную службу
  • Граждане, принимавшие участие в Великой Отечественной войне
  • Граждане пенсионного возраста
  • Граждане с инвалидностью первой и второй группы
  • Нетрудоспособным гражданам, если они не проживают совместно с трудоспособными гражданами (значение имеет не фактическое проживание, наличие регистрации)
  • Граждане, переселившиеся из зоны эвакуации и зон отселения
  • Члены многодетных семей

В ситуации, когда граждане не имеют права на 100% освобождении от уплаты земельного налога, налоговая ставка для них может быть снижена по причине трудного материального положения

Порядок уплаты налога в 2019 году

Налоговый период, т.е. период, по истечении которого возникает необходимость в уплате земельного налога составляет 1 календарный год.

Обязанность по исчислению налога может возникать у плательщика:

  • на начало текущего налогового периода, когда годовая сумма налога определяется исходя из наличия объектов налогообложения на 1 января текущего года
  • в течение текущего налогового периода, в случае возникновения обстоятельств, которые вызывают возникновение, изменение или прекращение налогового обязательства

Основанием для уплаты земельного налога является извещение налогового органа о необходимости в уплате налога.

Данное извещение вручается физическим лицам не позднее 1 августа лично под роспись.

Извещение об уплате земельного налога может быть осуществлено электронным способом на указанный вами электронный адрес почты, в случае, если вы дали согласие на это

Земельный налог должен быть уплачен в срок не позднее 15 ноября.

Однако, если извещение об уплате налога пришло не в установленный срок (1 августа), то оплатить его необходимо не позднее 30 дней со дня вручения вам извещения.

В случае неуплаты или неполной уплаты земельного налога, начисляется пеня за каждый день такой просрочки.

Пеня определяется следующей формулой:

  • A- размер неисполненного обязательства (сумма, которую вы должны заплатить)
  • B- количество дней в течение которых сумма, которую вы не заплатили, а также ставка рефинансирования оставались неизменными
  • C- ставка рефинансирования (на момент неисполнения обязательства по неуплате земельного налога)

Расчет земельного налога

Земельный налог определяется как произведение налоговой базы и соответствующих ставок.

Налоговая база земельного налога определяется в размере кадастровой стоимости земельного участка.

Получить сведения о кадастровой стоимости участка можно двумя способами:

  • узнать стоимость на сайте ГУП «Национальное кадастровое агентство (http://vl.nca.by/)
  • обратиться с запросом о предоставлении сведений о кадастровой стоимости в ГУП «Национальное кадастровое агентство» или в территориальные агентства по государственной регистрации и земельному кадастру (на платной основе)

Право выбора остается за вами.

Местные Советы Депутатов могут увеличить или уменьшить ставки земельного налога

Для определения налога необходимо:

  • определить ваш объект налогообложения
  • применить льготу (если есть)
  • определить налоговую базу
  • определить ставку налога
  • определить ваш коэффициент (при наличии)
  • рассчитать налог

Земельный налог можно рассчитать с помощью формулы:

Сумма налога = НБ*С*К1*К2*К3

  • НБ- налоговая база
  • С- ставка налога
  • К1-коэффициент по периоду пользования земельным участком
  • К2- коэффициент, который увеличивает или уменьшает ставку налога, в соответствии с решением местных Советов Депутатов
  • К3- коэффициент, увеличивающий ставку налога

Хотите купить или продать свой участок? Вы можете это сделать на Domovita, одном из самых посещаемых сайтах по недвижимости.

Читайте так же:  Код валютной операции выплата дивидендов нерезиденту

Налоги на землю, дома и квартиры: кому, когда и сколько платить

Так что осталось меньше месяца, чтобы внести имущественные платежи, начисленные ИМНС.

Основанием для уплаты земельного налога является извещение налогового органа о необходимости в уплате налога. Такие извещения вручаются физлицам не позднее 1 августа лично под роспись.

Кто из физлиц платит налог?

Земельный налог и налог на недвижимость платят, в частности, собственники земли, жилого дома, гаража и других объектов недвижимости.

В отношении квартир в многоквартирных домах налог не платят семьи, у которых в собственности одна квартира. Но платят те, у кого две и более квартир, если эти квартиры числятся за одним собственником.

Надо иметь в виду, что плательщиками земельного налога являются физлица, у которых земельные участки находятся на праве временного пользования, пожизненного наследуемого владения, частной собственности либо приняты по наследству.

Как платить налог в системе ЕРИП?

Выбираете налоговый орган, в который вам необходимо произвести оплату: так, как это написано в вашем извещении. Затем:

  • вводите УНП
  • далее нажимаете «налог на недвижимость»
  • получатель платежа
  • счет получателя
  • оплачиваете налог и забираете чек.

Льготы по земельному налогу

Льготы по уплате земельного налога предоставляются военнослужащим срочной военной службы, а также проходящим альтернативную службу, участникам Великой Отечественной войны. Также некоторые иные лица имеют право на льготное налогообложение в соответствии с законом «О ветеранах».

В числе льготников также многодетные семьи, пенсионеры по возрасту, инвалиды I и II группы и другие нетрудоспособные физлица, если нет регистрации по месту их жительства трудоспособных лиц, а также некоторые другие категории населения.

Местные Советы депутатов могут предоставлять льготы по земельному налогу отдельным плательщикам исходя из их имущественного положения.

Льготы по земельному налогу не распространяются на земельные участки, используемые для предпринимательства или ведения фермерского хозяйства

Важно знать

Случается, что у физических лиц нет документов или сведений, которые подтверждают право собственности, владения или пользования на земельный участок, либо нет необходимой госрегистрации таких прав на земельный участок. Но это не освобождает их от уплаты налога за те земельные участки, которыми они фактически пользуются.

Где уплатить?

Налоги уплатить можно любым доступным способом: через ЕРИП, отделения и филиалы банков, интернет-банкинг и инфокиоски, почтовые отделения, сельские или поселковые Советы, в самой налоговой инспекции. В садоводческих товариществах и гаражных кооперативах можно заплатить сборы соответствующим уполномоченным лицам.

Физическое лицо имеет право произвести уплату налога досрочно.

Как узнать сумму налога?

Налоговые органы указывают суммы начисленных сборов в извещениях на уплату имущественных налогов. Такие извещения плательщики получают заблаговременно с помощью обычной почты или с их согласия через электронные сообщения – в личный кабинет пользователя на сайте МНС или иным путем.

Если кто-то не получил подобного извещения, то может обратиться в налоговую по месту нахождения земельного участка, объекта недвижимости. В налоговой службе можно уточнить сумму сбора.

Сумму налога можно посмотреть также в ЕРИП, введя свой учетный номер (УНП).

Земельный налог налоговики ежегодно исчисляют исходя из кадастровой стоимости земельного участка.

Эта стоимость определяется в соответствии с законодательством об охране и использовании земель землеустроительными службами. Так, ставка земельного налога для жилой усадебной зоны при кадастровой стоимости земельных участков менее 20 720 рублей за гектар устанавливается в размере 20,72 рубля за гектар; при кадастровой стоимости земельных участков

20 720 рублей за гектар и выше в размере 0,1% от кадастровой стоимости.

Местные Советы депутатов вправе увеличивать (уменьшать) ставки земельного налога отдельным категориям плательщиков, но не более чем в два с половиной раза.

Расчет подлежащей уплате суммы производится умножением налоговой базы на ставку налога.

Налог на недвижимость

Сумма налога также сообщается физлицам уведомлением инспекции МНС в срок до 1 августа. При переходе права собственности налог рассчитывают в зависимости от срока фактического владения.

Начисление налога физлицам на незавершенное строительство начинается при готовности объекта на 80%.

За недвижимость в долевой собственности нескольких физлиц, каждый уплачивает налог исходя из размера доли в общем имуществе.

Справочно

Сервис «Личный кабинет» расположен на официальном интернет-портале Министерства по налогам и сборам. Доступ к нему осуществляется при помощи идентификационного кода и пароля, вручаемого налоговым органом.

Для получения идентификационного кода и пароля плательщик может обратиться в любой налоговый орган независимо от места его жительства, постановки на учет или нахождения объекта налогообложения земельным налогом и (или) налогом на недвижимость.

При посещении физлицом налогового органа ему необходимо иметь при себе документ, удостоверяющий личность: паспорт, вид на жительство или справку беженца.

Получить сведения о кадастровой стоимости земельного участка можно на сайте ГУП «Национальное кадастровое агентство», а также с помощью запроса о предоставлении сведений о кадастровой стоимости в ГУП «Национальное кадастровое агентство» или в территориальные агентства по госрегистрации и земельному кадастру. Плательщикам нет необходимости самостоятельно определять налоговую базу.

Видео (кликните для воспроизведения).

В соответствии с изменениями по земельному налогу, налоговая база определяется в белорусских рублях в зависимости от вида функционального использования земель.

Источники

Земельный налог в беларуси
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here