Земельный налог задачи с решением

Предлагаем информационную поддержку в вопросе: "Земельный налог задачи с решением". Уточнить актуальность данных на 2020 год или задать любой другой юридический вопрос вы можете связавшись с дежурным консультантом.

Налог на имущество физических лиц

Задача №1.

Гражданин имеет в городе дом, инвентаризационная оценка которого составляет – 385 тыс. руб. и земельный участок – 800кв.м. С 20 апреля гражданин оформил пенсию по старости

Ставка земельного налога – 0,3%

Ставка налога на строение – 0,3%

Кадастровая стоимость 1 кв.м. – 600 руб.

Требуется исчислить налог на имущество и земельный налог, подлежащие уплате в бюджет.

1. Годовая сумма налога на строение:

385 000*0,3:100=1155 руб.

2. Сумма налога к уплате в бюджет:

1155*3:12=288 руб. 75 коп.

3. Земельный налог:

800*600=480 000*0,3%:100=1440 руб.

Задача №2.

Гражданин имеет в городе дом, инвентаризационная оценка которого составляет – 385 тыс. руб. и земельный участок – 800кв.м. С 30 апреля гражданин оформил пенсию по старости

Ставка земельного налога – 0,3%

Ставка налога на строение – 0,3%

Кадастровая стоимость 1 кв.м. – 830 руб.

1. Исчислить налог на имущество и земельный налог.

2. Произвести перерасчет по налогу на имущество и определить сумму, подлежащую уплате в бюджет.

1. Земельный налог:

· Кадастровая стоимость земельного участка — налоговая база:

800*830=664 000 руб.;

· Сумма налога 664 000*0,3%:100=1992 руб.

2. Налог на имущество (на строение):

· Годовая сумма налога: 385 000*0,3%:100=1155 руб.;

· Сумма налога к уплате с учетом льготы:

(1155:12)*3=288 руб. 75 коп.

Задача №3.

Известно, что налог на имущество физических лиц исчисляется по ставкам в процентах к стоимости жилых домов, квартир, принадлежащим им на праве собственности. Так определяется годовая сумма налога. При возникновении права налогоплательщика на льготу (освобождение), он не уплачивает налог с того месяца, в котором возникло право на льготу.

1. Инвентаризационная оценка дома – 200 000руб.

2. Ставка налога – 0,2%

3. Гражданин получил льготу в связи с уходом на пенсию в апреле текущего года.

Определите сумму налога, которую он должен заплатить.

Задача №4.

Гражданин имеет в городе дом, инвентаризационная оценка которого составляет – 285 тыс. руб. и земельный участок – 800кв.м. С 20 июля гражданин оформил пенсию по старости

Ставка земельного налога – 0,3%

Ставка налога на строение – 0,1%

Кадастровая стоимость 1 кв.м. – 480 руб.

1. Исчислить налог на имущество и земельный налог.

2. Произвести перерасчет по налогу на имущество.

1. Налог на имущество (строение) в расчете на год:

285 000*0,1:100=285 руб.

2. Налог на имущество, подлежащий уплате с учетом льготы:

(285:12)*6=142 руб. 50 коп.

3. Кадастровая стоимость земельного участка:

800*480=384 000 руб.

4. Земельный налог, подлежащий уплате в бюджет:

384 000*0,3:100=1152 руб.

Задача №5.

Гражданин имеет в городе дом, инвентаризационная оценка которого составляет – 198 тыс. руб. и земельный участок – 800кв.м. С 20 мая гражданин оформил пенсию по старости

Ставка земельного налога – 0,3%

Ставка налога на строение – 0,1%

Кадастровая стоимость 1 кв.м. – 850 руб.

1. Исчислить налог на имущество и земельный налог.

2. Произвести перерасчет по налогу на имущество.

1. Годовая сумма налога на имущество:

198 000*0,1:100=198 руб.

2. Налог к уплате в бюджет с учетом льготы:

3. Кадастровая стоимость участка:

800*850=680 000 руб.

4. Земельный налог, подлежащий уплате в бюджет за год:

680 000*0,3:100=2040 руб.

Задача №6.

Гражданин имеет в городе дом, инвентаризационная оценка которого составляет – 385 тыс. руб. и земельный участок – 800кв.м. С 20 октября гражданин оформил пенсию по старости.

Ставка земельного налога – 0,3%

Ставка налога на строение – 0,3%

Кадастровая стоимость 1 кв.м. – 780 руб.

1. Исчислить налог на имущество и земельный налог.

2. Произвести перерасчет по налогу на имущество и указать сумму, подлежащую уплате в бюджет.

1. Налог на имущество в расчете на год:

385 000*0,3:100=1155 руб.

2. Налог на имущество, подлежащий уплате в бюджет с учетом льготы:

(1 155:12)*9=866 руб. 25 коп.

3. Кадастровая стоимость земельного участка:

800*780=624 000 руб.

4. Земельный налог, подлежащий уплате в бюджет:

624 000*0,3:100=1872 руб.

Задача №7.

Определите сумму налога на строение физического лица, если известно, что он исчисляется по ставке, установленной в процентах к инвентаризационной стоимости строения. Гражданин имел льготу в виде полного освобождения от налога как инвалид второй группы, но 15 мая он был переведен на инвалидность третьей группы и утратил право на льготу. Определите сумму налога к уплате в бюджет.

1. Инвентаризационная оценка строения – 450 000руб.

2. Ставка налога – 0,3%

Ответ: 787 руб. 50 коп.

Задача №8.

Известно, что налог на имущество физических лиц исчисляется по ставкам в процентах к стоимости жилых домов, квартир, принадлежащим им на праве собственности. Так определяется годовая сумма налога. При возникновении права налогоплательщика на льготу (освобождение), он не уплачивает налог с того месяца, в котором возникло право на льготу.

1. Инвентаризационная оценка дома – 200 000руб.

2. Ставка налога – 0,2%

3. Гражданин получил льготу в связи с уходом на пенсию в апреле текущего года.

Определите сумму налога, которую он должен заплатить.

Задача №9.

Определите сумму налога на строение физического лица, если известно, что он исчисляется по ставке, установленной в процентах к инвентаризационной стоимости строения. Гражданин имел льготу в виде полного освобождения от налога как инвалид второй группы, но 15 мая он был переведен на инвалидность третьей группы и утратил право на льготу. Определите сумму налога к уплате в бюджет.

1. Инвентаризационная оценка строения – 550 000руб.

2. Ставка налога – 1,3%

Ответ: 4170 руб. 83 коп.

Читайте так же:  Подать декларацию на возврат подоходного налога

Задача №10.

Определите сумму налога на строение физического лица, если известно, что он исчисляется по ставке, установленной в процентах к инвентаризационной стоимости строения. Гражданин имел льготу в виде полного освобождения от налога как инвалид второй группы, но 15 июня он был переведен на инвалидность третьей группы и утратил право на льготу. Определите сумму налога к уплате в бюджет.

1. Инвентаризационная оценка строения – 450 000руб.

http://sdamzavas.net/3-32285.html

Глава 9. Земельный налог

Задача (пример) 1.

Земельный участок под производственным объектов организации расположен в районном центре. кадастровая стоимость земельного участка под производственным объектом определена в размере 750 000 руб. Налоговая ставка органами местного самоуправления установленная в максимальном размере.

Второй земельный участок данной организации занят под объектом общественного питания. Кадастровая стоимость земельного участка под этим объектом составляет 870 000 руб. Налоговая ставка установлена в размере 0,75%.

Рассчитать сумму земельного налога.

1. Сумма земельного налога участка под производственным объектом:

2. Сумма земельного налога участка под объектом общественного питания:

3. Общая сумма земельного налога:

Постановлением главы администрации земельный участок выделен гражданину для ведения личного подсобного хозяйства и находится в поселке городского типа. Площадь земельного участка составляет 11 000 кв. м. Удельный показатель кадастровой стоимости земельного участка – 80 руб./кв. м.

Второй земельный участок приобрел этот же гражданин для ведения садоводства на территории того же поселка. Площадь составляет 1 100 кв. м. Удельный показатель кадастровой стоимости земельного участка 52 руб. Налоговая ставка установлена в максимальном размере.

Рассчитать сумму земельного налога.

Земельный участок приобретен в собственность 10 февраля 2006 г. Его кадастровая стоимость составляет 900 000 руб. Налоговая ставка установлена в размере 1,5%.

Определить сумму налога на землю.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Для студента самое главное не сдать экзамен, а вовремя вспомнить про него. 10369 — | 7652 — или читать все.

http://studopedia.ru/7_103580_glava—zemelniy-nalog.html

Задача по НДФЛ

Работнице организации, не состоящей в зарегистрированном браке (вдове), имеющей двое детей в возрасте до 18 лет, ежемесячно начислялась заработная плата за период январь-декабрь 6 200 руб.

1. Определить налоговую базу за период январь-декабрь.

2. Определить сумму налога на доходы физических лиц за период январь-декабрь.

1. Налогооблагаемый доход за год:

6 200 руб.*12 мес.=74 400 руб.

2. Стандартные вычеты:

— На саму работницу — 400 руб.*6 мес.=2 400 руб.

400 руб. — стандартный налоговый вычет [1, с.182].

Доход работницы, исчисленный с нарастающим итогом с начала года, превысил 40 000 руб. в июле (6 200 руб.*7 мес.=43 400 руб.). Следовательно, она имеет право на стандартный вычет в течение шести месяцев в размере 2 400 руб. Начиная с доходов за июль стандартный вычет не предоставляется.

— На детей — 2*1000 руб.*12 мес.*2 ребенка=48 000 руб.

1000 руб. — стандартный налоговый вычет на каждого ребенка налогоплательщика, на обеспечении которого находится ребенок [1, с.183].

Данный вычет предоставляется в двойном размере, т.к. работница организации является вдовой. Данный вычет учитывается все 12 месяцев, т.к. доход за год не превышает 280 000 руб. [1, с.183].

3. Налоговая база за период январь-декабрь:

74 400 руб.-2 400 руб.-48 000 руб.=24 000 руб.

4. Сумма налога на доходы физических лиц за период январь-декабрь:

24 000 руб.*13%=3 120 руб.

13% — ставка налога [1, с. 195, рис.4.23].

Задача по ВОДНОМУ НАЛОГУ

1. Лимит забора воды — 120 тыс. м3

2. Фактический забор воды — 150 тыс. м3

3. Ставка водного налога за 1000 куб. м — 390 руб.

Определить сумму водного налога.

1) Определим налог в пределах лимита [1, c.274]:

120 тыс.м3*390 руб./тыс.м3=46 800 руб.

2) За сверхлимитный забор воды ставка увеличивается в 5 раз [1, c.273], поэтому налог за сверхлимит равен:

(150 тыс.м3-120 тыс.м3)*390 руб./тыс.м3*5=58 500 руб.

3) Общая сумма налога составляет:

46 800 руб.+58 500 руб.=105 300 руб.

Задача по ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ

Для исчисления земельного налога религиозная организация имеет следующие данные:

Площадь земельного участка, зарегистрированного по состоянию на 1 января текущего года — всего,

— площадь, занятая зданиями религиозного и благотворительного назначения

Площадь земельного участка, право собственности на который зарегистрировано 20 сентября

Кадастровая стоимость 1м2

Ставка земельного налога

1. Налоговую базу для исчисления налога.

2. Земельный налог за налоговый период.

1) Налоговая база определяется кадастровая стоимость земельных участков. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом [1, c.329]. Налоговая база:

18 200 м2*940 руб./м2=17 108 000 руб.

2) Так как от уплаты земельного налога освобождаются религиозные организации — в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения, то в определении земельного налога учитывается площадь земельного участка [1, с.332]:

18 200 м2-3 800 м2=14 400м2.

3) Так как право собственности на земельный участок площадью 2 200 м2 зарегистрировано 20 сентября (после 15-го числа месяца), то в расчете земельного налога учитывается коэффициент Кт=3/12 [1, c.334].

Таким образом, земельный налог за налоговый период составит:

(14 400 м2+2 200 м2*3/12)*940 руб./м2*0,3%=42 159 руб.

http://studbooks.net/1620539/finansy/zadacha_ndfl

Тема Земельный налог

Задача 1

Организация имеет в собственности земельный участок с кадастровой оценкой 2 000 тыс. руб., который использует под складом с готовой продукцией.

Определить сумму земельного налога к уплате за налоговый период, указать сроки уплаты и порядок зачисления.

Решение

Сумма ЗН = НБ * НС

НБ = кадастровая оценка земли = 2 000 тыс. руб.

Сумма ЗН за налоговый период = 2 000 * 1,5% = 30 тыс. руб. срок уплаты – не позднее 01.02., зачисляется в местный бюджет полностью

Задача 2

Организация приобрела земельный участок кадастровой оценкой 1 500 тыс. руб. под строительство офиса и зарегистрировала право собственности 28 марта

Читайте так же:  Возврат налога при дду квартиры

Определить сумму земельного налога за налоговый период и указать сроки уплаты и порядок зачисления.

Решение

Сумма ЗН = НБ * НС = 1 500 000 * 1,5% * 9/12 = 16 875 руб.

Срок уплаты – не позднее 01.02., полностью зачисляется в местный бюджет

Местные налоги для физических лиц

Задача 1.

Гражданин в г. Перми имеет в собственности жилой дом стоимостью 180 000 руб. и земельный участок площадью 900 кв. метров с кадастровой оценкой 19 000 руб. В октябре текущего года гражданин вышел на пенсию.

Исчислить налог на имущество физического лица, земельный налог, указать сроки уплаты.

Решение

Сумма НИФЛ = 180 000*0,1% * 9/12 = 135 руб. Уплата по налоговому уведомлению не позднее 1.11. след. года

С октября НИФЛ не взимается.

Сумма ЗН = 19 000*0,3% (условно)*9/12 + 19 000/900*300*0,3% = 61,75 руб. по налоговому уведомлению не позднее 2.11. след. года

Задача № 2

Физическое лицо имеет приватизированную квартиру с инвентаризационной оценкой 120 000 руб. В августе квартира продана за 450 000 руб.

Определить сумму налога на имущество физического лица и сделать расчет налога при продаже квартиры прежнему и новому владельцу, указать сроки уплаты налога в бюджет.

Решение

Прежний владелец: Сумма НИФЛ = НБ*НС Налоговое уведомление на 120 000*0,1%*7/12 = 70 руб., срок уплаты – не позднее 1.11 след. года.

Новый владелец – сумма НИФЛ = 120 000 * 0,1% * 5/12 = 50 руб., не позднее 1.11. след. года

Задача № 3

Гражданин М. имеет в г. земельный участок площадью 1200 кв. м. кадастровой стоимостью 36 000 руб. для подсобного хозяйства и жилой дом с инвентаризационной оценкой 560 000 руб.

26.05 текущего года он вышел на пенсию по возрасту.

Исчислить местные налоги на год.

Решение

НИФЛ = 560 000*0,6%*4/12 = 1 120 руб. по налоговому уведомлению не позднее 01.11. следующего года

ЗН = 36000*0,2%*4/12 + 36 000*(1 200 – 600)/1200*0,2%*8/12 = 48 руб. по налоговому уведомлению не позднее 02.11. следующего года.

Специальные налоговые режимы

УСН

Задача 1

Организация, перейдя на УСН, выбрала в качестве объекта налогообложения доходы.

За 1 квартал она получила доходы в размере 800 000 руб.

Сумма уплаченных страховых взносов на обязательное социальное страхование за тот же период составила 75 000 руб. (начислено 77 000 руб.)

В первом квартале организация за свой счет выплатила нескольким работникам пособия по временной нетрудоспособности на общую сумму 4 000 руб.

Определить сумму ЕН к уплате и укажите срок его уплаты и порядок зачисления.

Решение

Сумма авансовых платежей ЕН = НБ*НС = 800*6% = 48 тыс. руб.

НВ = 75 000 + 4 000 = 79 000 руб.

50% от ЕН = 48 000*50% = 24 000 руб. Это меньше, чем сумма НВ, следовательно, к ЕН уплате = 48 000 – 24 000 = 24 000 руб. Не позднее 25.04.

Задача 2

ИП занимается частной медицинской практикой (стоматология) (лицензия имеется) с помощниками в количестве 4 человек.

С 01.01.2012 года он решил применять УСН на основе патента и подал заявление и необходимые документы в ИФНС России по Свердловскому району г. Перми сроком на 6 месяцев

зарплата помощников 10 тыс. руб. в месяц.

Потенциально возможный доход 400 000 руб.

Определить стоимость патентов и срок их оплаты, а также выбрать оптимальный режим налогообложения для ИП

Стоимость патента на год = 400 000 * 6% = 24 000 руб.

Стоимость патента за налоговый период = 400 000 * 6% * 6/12 = 12 000 руб.

Оплатить не позднее 25 января – 4 000 руб.

Оплатить не позднее 25 июня – 12 000 – 4 000 – 6 000 = 2 000 руб.

5 000 руб. – страховые взносы, которые можно исключить (10 000*4*6*30% = 72 000 руб., можно исключить не более 50% от стоимости патента, т.е. 12 000*50% = 6 000 руб.)

Задача 3

Итоги работы фирмы, работающей на УСН за истекший год следующие:

Выручка от реализации товаров 21 000 тыс. руб., расходы – 20 000 тыс. руб., в т.ч. начисленные и уплаченные страховые взносы – 40 тыс. руб.

Сделать расчеты ЕН, если налогоплательщик использует объект Д — Р

Решение.

ЕН = (21 000 – 20 000) * 15% = 150 тыс. руб.

Минимальный налог = 21 000 * 1% = 210 тыс. руб.

Следовательно, к уплате 210 тыс. руб.

ЕНВД

Налогоплательщик – индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность в сфере розничной торговли на площади торгового зала 70 кв. м., за налоговый период уплатил:

Уплаченные страховые взносы на обязательное социальное страхование работников, занятых в этой деятельности – 4 000 руб. (в пределах начисленных),

Видео (кликните для воспроизведения).

Определить сумму платежей за 1 квартал, указать срок уплаты и порядок зачисления, если К1 = 1,4942, К2 = 0,7.

Решение

Сумма ЕНВД = НБ*НС

НБ = ВД = БД*(сумму физических показателей за налоговый период)* К1*К2

БД берем из НК РФ глава 26.3. = 1800 руб. с 1 кв. м. торгового зала

НБ = 1 800* (70 + 70 + 70)*1,4942*0,7 = 395 365 руб.

Сумма ЕНВД = 395 365*15% = 59 305 руб.

Сумму ЕНВД можно уменьшить, но не более чем на 50%

-страховые взносы на обязательное социальное страхование – 4 000 руб.

50% от ЕНВД 59 305*50% = 29 652 руб., т. е.

к перечислению ЕНВД = 59 305 – 4 000 = 55 305 руб. не позднее 25.04.

http://megalektsii.ru/s8669t5.html

Задача 17.1. Расчет суммы земельного налога.

Данные для решения задачи:

ООО «Север» имеет в собственности земельный участок в Пряжинском районе Республики Карелия, занятый под туристскую базу. Кадастровая стоимость участка по состоянию на 1 января составила 1 млн. руб.

Определить: сумму земельного налога, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период.

Задача 17.2. Расчет суммы земельного налога.

Данные для решения задачи:

Туристская фирма приобрела в собственность земельный участок под создание туристской базы, на котором в течение года возводит здания для приема туристов. Площадь земельного участка составляет 2 200 м 2 . Удельный показатель кадастровой стоимости земельного участка – 1 000 руб./ м 2 .

Читайте так же:  Имущественный налоговый вычет какие документы нужны

Определить:сумму налога, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период.

Налог на имущество физических лиц

Задача типовая

Данные для решения задачи:

Гражданин имеет в Петрозаводске в собственности квартиру площадью 40 кв.м., кадастровая стоимость которой составляет на 1 января 1 500 000 руб., машино-место в подземном гараже, кадастровая стоимость на 1 января – 500 000 руб. Налоговая ставка установлена в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Определить:сумму налога на имущество физических лиц за текущий год.

Решение:

Налоговая база в отношении квартиры уменьшается на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади:

1 500 000 / 40 *20 = 750 000 руб.

Налоговая ставка для жилых помещений и машино-мест в соответствии с Налоговым кодексом РФ составляет 0,1%.

Налог на квартиру: 750 000 руб.* 0,1% = 750 руб.

Налог на машино-место:500 000 * 0,1 % = 500 руб.

Общая сумма налога на имущество физических лиц за год составит: 750 + 500 = 1250 руб.

Задача 18.1. Расчет суммы налога на имущество физических лиц.

Данные для решения задачи:

Гражданин имеет в Петрозаводске в собственности квартиру, кадастровая стоимость которой составляет на 1 января 2 000 000 руб., кадастровая стоимость была изменена 01 июля.

Определить: сумму налога на имущество физических лиц, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период. Каков порядок уплаты налога?

Задача 18.2. Расчет суммы налога на имущество физических лиц.

Данные для решения задачи:

Гражданин имеет в Петрозаводске в собственности жилой дом площадью 240 кв.м., кадастровая стоимость которого составляет на 1 января 5 000 000 руб., гараж кадастровая стоимость на 1 января – 700 000 руб. Налоговая ставка установлена в соответствии с Налоговым кодексом РФ

Определить:сумму налога, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период.

ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ

Задача типовая

Данные для решения задачи:

По итогам девяти месяцев организацией – сельскохозяйственным товаропроизводителем получено доходов от реализации в сумме 4700 тыс. руб., в том числе доходов от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства – 3900 тыс. руб. и доходов от реализации покупных товаров – 800 тыс. руб.

Определить:вправе ли данная организация перейти с 1 января на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

Решение:

Определяем долю доходов, полученных организацией от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства в общем объеме доходов, полученных от реализации всех товаров:

3 900 000 / 4 700 000 * 100 = 82,9%.

В связи с тем, что доля доходов от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства превышает 70%, это организация имеет право перейти с 1 января на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

Задача 13.1. Определение права перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога.

Данные для решения задачи:

В налоговом периоде организация занималась производством сельскохозяйственной продукции, ее первоначальной переработкой, а также другими видами деятельности. По результатам года организация получила доход в сумме 17 000 тыс. руб., в том числе доход от реализации сельскохозяйственной продукции – 10 200 тыс. руб., доход от реализации продукции ее первичной переработки – 3 400 тыс. руб.

Определить:вправе ли данная организация перейти на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

Задача 13.2. Определение права применения единого сельскохозяйственного налога.

Данные для решения задачи:

ООО «Запад» выращивает и продает овощи. В текущем году выручка организации составила 500 тыс. руб., в том числе:

400 тыс. руб. получено от реализации овощей;

100 тыс. руб. получено от реализации овощей, приобретенных у других производителей.

Определить:какую долю составляет доход от продажи собственной продукции и может ли эта организация быть переведена на уплату единого сельскохозяйственного налога.

Упрощенная система налогообложения

Задача типовая 1

Данные для решения задачи:

Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, выбрал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. По итогам года налогоплательщиком получены доходы в сумме 500 тыс. руб., а расходы осуществлены в сумме 560 тыс. руб.

Определить: сумму единого налога по упрощенной системе налогообложения.

Решение:

По итогам налогового периода предприятие получило убытки в сумме 60 тыс. руб. (500 тыс. – 560 тыс.). Таким образом, налоговая база при расчете налога по упрощенной системе налогообложения отсутствует, следовательно, предприятие обязано рассчитать и уплатить минимальный налог.

Величина минимального налога по упрощенной системе налогообложения составит:

500 тыс. * 1 / 100 = 5 тыс. руб.

Согласно п.6 ст.346.18 НК РФ налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее в соответствии с положениями пункта 7 ст.346.18.

Задача типовая 2

Данные для решения задачи:

Туристская фирма, применяющий упрощенную систему налогообложения, выбрал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. По итогам прошедшего года налогоплательщиком получены:

1. Выручка в сумме 600 тыс. руб., прочие доходы – 50 тыс.руб.

2. Расходы, осуществленные и оплаченные, включают в себя:

· приобретенные и введенные в эксплуатацию основные средства – 100 тыс. руб.;

· материальные расходы – 270 тыс. руб.;

· арендные платежи – 10 тыс. руб.;

· суммы налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам) – 4 тыс. руб.;

· расходы на оплату труда – 200 тыс. руб.;

· страховые взносы в фонды социального страхования – 40 тыс. руб.;

· пособия по социальному страхованию, выплаченные организацией за счет своих средств – 6 тыс. руб.;

· пособия по социальному страхованию, выплаченные организацией за счет средств фонда социального страхования – 16 тыс. руб.

Определить: сумму единого налога по упрощенной системе налогообложения.

Решение:

По итогам налогового периода туристская фирма получила доходов на сумму 650 тыс.руб. (600 тыс. + 50 тыс.), при этом ее расходы, учитываемые при определении налогооблагаемой базы составили 630 тыс. руб. (100 + 270 + 10 + 4 + 200 + 40 + 6). Расходы, связанные с выплатой пособия по социальному страхованию, выплаченные организацией за счет средств фонда социального страхования при определении налогооблагаемой базы не учитываются.

Читайте так же:  Как заполняется 3 ндфл налоговый вычет

Таким образом, по итогам налогового периода туристская фирма получила налогооблагаемую прибыль в сумме 20 тыс. руб. (650 тыс. – 630 тыс.).

Сумма налога составила: 20 тыс. * 15 /100 = 3000 руб.

Сумма минимального налога по упрощенной системе налогообложения составила: 650 тыс. * 1 / 100 = 6500 руб.

В связи с тем, что сумма исчисленного минимального налога превышает сумму, рассчитанную в общем порядке, туристская фирма должна уплатить минимальный налог в сумме 6500 руб.

Разница между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога по упрощенной системе налогообложения, рассчитанной в общем порядке, составила:

6500 – 3000 = 3500 руб.

Полученная сумма разницы подлежит включению в расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы по единому налогу на предстоящий год.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Для студента самое главное не сдать экзамен, а вовремя вспомнить про него. 10369 — | 7652 — или читать все.

http://studopedia.ru/20_23007_zadacha—raschet-summi-zemelnogo-naloga.html

Земельный налог для физических лиц

Задача №1.

Гражданин имеет в городе дом, инвентаризационная оценка которого составляет – 385 тыс. руб. и земельный участок – 800 кв. м. С 20 апреля гражданин оформил пенсию по старости.

Ставка земельного налога – 0,3%.

Ставка налога на строение – 0,3%.

Кадастровая стоимость 1 кв. м – 600 руб.

Требуется исчислить налог на имущество и земельный налог, подлежащий уплате в бюджет.

1.Годовая сумма налога на строение: 385 000*0,3:100=1 155 руб.

2. Сумма налога к уплате в бюджет: 1 155*3:12=288 руб.75 коп.

3. Земельный налог: 800*600=4 800*0,3%:100=1 440 руб.

Задача №2.

Гражданин имеет в городе дом, инвентаризационная оценка которого составляет – 385 тыс. руб. и земельный участок – 800 кв. м. С 30 апреля гражданин оформил пенсию по старости.

Ставка земельного налога – 0,3%.

Ставка налога на строение – 0,3%.

Кадастровая стоимость 1 кв. м – 830 руб.

1. Исчислить налог на имущество и земельный налог.

2. Произвести перерасчет по налогу на имущество и определить сумму, подлежащую уплате в бюджет.

· Кадастровая стоимость земельного участка – налоговая база:

800*830=664 000 руб.

· Сумма налога: 664 000*0,3%:100=1 155 руб.

2.Налог на имущество (на строение):

· Годовая сумма налога: 385 000*0,3%:100= 1 155 руб.

· Сумма налога к уплате с учетом льготы: (1 155:12)*3=288 руб. 75 коп.

Задача №3.

Гражданину, ветерану ВОВ, предоставлен земельный участок площадью 600 м2 для садоводства.

Кадастровая стоимость 1 м2 – 650 руб.

Ставка земельного налога – 0,3%.

Требуется определить сумму земельного налога, подлежащую уплате в бюджет.

1. Кадастровая стоимость участка: 600*650=390 000 руб.

2. Кадастровая стоимость участка с учетом льготы: 390 000-10 000=380 000 руб.

3. Земельный налог, подлежащий уплате в бюджет: 380 000*0,3:100=1 140 руб.

Задача №4.

Для исчисления налога за налоговый период гражданину, имеющему по состоянию на 1 января текущего года участок, имеются следующие данные:

Показатели Ед. измерения Значение показателя
Площадь земельного участка м2
Кадастровая стоимость 1 м2 (условно) руб.
Ставка земельного налога, установленная для данного муниципального образования % 0,3
Гражданин является ветераном боевых действий

1. Налоговую базу.

2. Земельный налог за налоговый период.

1. Налоговая база: 600*780=468 000-10 000=458 000 руб.

2. Земельный налог, подлежащий уплате в бюджет: 380 000*0,3:100=1 140 руб.

Задача №5.

Гражданин имеет в городе дом, инвентаризационная оценка которого составляет – 285 тыс. руб. и земельный участок – 800 кв. м. С 20 июля гражданин оформил пенсию по старости.

Ставка земельного налога – 0,3%.

Ставка налога на строение – 0,1%.

Кадастровая стоимость 1 кв. м – 480 руб.

Требуется исчислить налог на имущество и земельный налог. Произвести перерасчет по налогу на имущество.

1. Налог на имущество (строение) в расчете на год: 285 000*0,1:100=285 руб.

2. Налог на имущество, подлежащий уплате с учетом льготы:

(285:12)*6=142 руб. 50 коп.

3. Кадастровая стоимость земельного участка: 800*480=384 000 руб.

4. Земельный налог, подлежащий уплате в бюджет: 384 000*0,3:100=1 152 руб.

Задача №6.

Для исчисления земельного налога физ.лицу имеются следующие данные:

Показатели Ед. измерения Значение показателя
Площадь земельного участка, приобретенного в собственность 10 июля текущего налогового периода для индивидуального жилищного строительства м2
Кадастровая стоимость 1 м2 участка руб.
Срок проектирования и строительства лет
Ставка земельного налога % 0,3
Гражданин является Героем РФ

2.Земельный налог, подлежащий уплате за первый и второй годы строительства жилого дома.

1.Земельный налог за первый год строительства:

800*890=712 000-10 000=702 000*0,3:100=2 106 руб.

· К уплате в бюджет: 2 106*0,5=1 053 руб.

2. Земельный налог к уплате в бюджет за второй год: 702 000*0,3:100=2 106 руб.

Задача №7.

Гражданин имеет в городе дом, инвентаризационная оценка которого составляет – 198 тыс. руб. и земельный участок – 800 кв. м. С 20 мая гражданин оформил пенсию по старости.

Ставка земельного налога – 0,3%.

Ставка налога на строение – 0,1%.

Кадастровая стоимость 1 кв. м – 850 руб.

Требуется исчислить налог на имущество и земельный налог. Произвести перерасчет по налогу на имущество.

1. Годовая стоимость налога на имущество: 198 000*0,1:100=198 руб.

2. Налог к уплате в бюджет с учетом льготы: (198:12)*4=66 руб.

3. Кадастровая стоимость участка (налоговая база): 800*850=680 000 руб.

4. Земельный налог, подлежащий уплате в бюджет за год: 680 000*0,3:100=2 040 руб.

Задача №8.

Гражданин имеет в городе дом, инвентаризационная оценка которого составляет – 385 тыс. руб. и земельный участок – 800 кв. м. С 20 октября гражданин оформил пенсию по старости.

Ставка земельного налога – 0,3%.

Ставка налога на строение – 0,3%.

Кадастровая стоимость 1 кв. м – 780 руб.

Требуется исчислить налог на имущество и земельный налог. Произвести перерасчет по налогу на имущество и указать сумму, подлежащую уплате в бюджет.

Читайте так же:  Налог на имущество квартира льготы

1. Налог на имущество в расчете на год: 385 000*0,3:100=1 155 руб.

2. Налог на имущество, подлежащий уплате в бюджет с учетом льготы:

(1 155:12)*9=866 руб. 25 коп.

3. Кадастровая стоимость земельного участка: 800*780=624 000 руб.

4. Земельный налог, подлежащий уплате в бюджет: 624 000*0,3:100=1 872 руб.

Задача №9.

Для исчисления земельного налога физ.лицу имеются следующие данные:

Показатели Ед. измерения Значение показателя
Площадь земельного участка, находящегося в собственности гражданина на 1 января текущего налогового периода м2
Кадастровая стоимость 1 м2 участка руб.
Ставка земельного налога % 0,3
Гражданин утратил право собственности на данный участок 20 июня текущего налогового периода
Гражданин является ветераном ВОВ

2.Земельный налог, подлежащий уплате в бюджет после утраты права собственности на участок.

1. Налоговая база: 800*890=712 000-10 000=702 000 руб.

2. Сумма земельного налога за отчетный период: 702 000*0,3:100=2 106 руб.

3. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет:

· 2 106*0,5=1 053 руб.

Задача №10.

Для исчисления земельного налога физ.лицу имеются следующие данные:

Показатели Ед. измерения Значение показателя
Площадь земельного участка, приобретенного в собственность 10 октября текущего налогового периода для индивидуального жилищного строительства м2
Кадастровая стоимость 1 м2 участка руб.
Срок проектирования и строительства лет
Ставка земельного налога % 0,3
Гражданин является Героем РФ

2.Земельный налог, подлежащий уплате в бюджет, за первый и второй годы строительства жилого дома.

1. Налоговая база: 900*890=801 000-10 000=791 000 руб.

2. Сумма земельного налога за первый год, подлежащая уплате:

791 000*0,3:100=2 373 руб.

4. Сумма земельного налога за первый год, подлежащая уплате:

2 373*0,25=593 руб. 25 коп.

5.Сумма земельного налога за второй год, подлежащая уплате:

http://sdamzavas.net/3-32284.html

ПРИМЕР 3

ГУП «Май» зарегистрировано в субъекте РФ, где ре­гиональным законом для различных видов имуще­ства предусмотрены дифференцированные налого­вые ставки. Так, по автомобилям налоговая ставка составляет 2,2, а по всем остальным основным сред­ствам2,0 %. Налог на имущество рассчитывается и уплачивается в бюджет региона по итогам отчетных периодов. Авансовые платежи по налогу по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода. Отчетными периодами признаются квартал, полу­годие и 9 месяцев.

Остаточная стоимость основных средств, числящих­ся на балансе ГУП «Май» и признаваемых объектом налогообложения, в 2004 г. составила: на 1 янва­ря – 172 000 р. (в том числе по автомобилям – 72 000 р.); на 1 февраля – 160000 р. (в том чис­ле по автомобилям – 62000 р.); на 1 марта – 148 000 р. (в т.ч. по автомобилям – 42 000 р.); на 1 апреля – 520 000 р. (в т. ч. по ав­томобилям – 172 000 р.).

Средняя стоимость имущества, признаваемого объек­том налогообложения, за I кв. 2004 г. определяется следу­ющим образом.

Рассчитывается средняя стоимость автомобилей:

72 000 р. + 62 000 р. + 42 000 р. + 172 000 р. = 348 000 р.,

348 000 р. / 4 = 87 000 р.

Определяется средняя стоимость остального имуще­ства:

172 000 р. + 160 000 р. + 148 000 р. + 520 000 р. – 348 000 р. = 652 000 р.,

652 000 р. / 4 = 163 000 р.

Сумма авансового платежа по налогу на имущество ГУП «Май» за I кв. 2004 г. составит 1294 р. [(87 000 р. · 2,2 % + 163 000 р. · 2,0 %) / 4].

Недвижимость и НДФЛ

Задача 1

30 ноября 2003 г. налогоплательщиком была приобретена квартира. 1 марта 2005 г. им же был получен доход от продажи данной квартиры в размере 1255000 руб. Определить размер НДФЛ.

Налоговая база = доход – вычет = 1255000 – 1000000 = 255000 р. (т.к. срок владения менее 3 лет).

НДФЛ = налоговая база · 0,13 = 255000 р. · 0,13 = 33150 р.

Задача 2

30 ноября 2001 г. налогоплательщиком была приобретена квартира. 1 марта 2005 г. им же был получен доход от продажи данной квартиры в размере 1255000 р. Определить размер НДФЛ.

Налоговая база = доход – вычет = 1255000 – 1255000 = 0 р. (т.к. срок владения более 3 лет). НДФЛ = 0.

Задача 3

В 2005 г. налогоплательщиком было потрачено 1200000 р. на новое строительство.

При этом в 2005 г. его доход составил 300 000 р.

В 2006 г. – 400 000 р., в 2007 г. – 250 000 р., в 2008 г. – 380 000 р.

Определить налоговую базу и НДФЛ в указанных годах.

Налоговая база (НБ) = доход (Д) – вычет (В)

2005 г.: 300000 – 1000000 = –700000 р. (переходят на 2006 г.)

2006 г.: 400000 – 700000 = –300000 р.

2007 г.: 250000 – 300000 = –50000 р.

2008 г.: 380000 – 50000 = 330000 р.

НДФЛ (подлежащий уплате за 2005-2008 гг.)=НБ · 0,13 = 330000 · 0,13=42900 р.

Задача 4

Куплен стройвариант за 850000 р. На отделку потрачено 300000 р. За этот год получен доход 1200000 руб. Определить налоговую базу и НДФЛ.

Итого расходы на приобретение жилья составили 1150000 р.

НБ=Д–В =1200000 – 1000000=200000 р. (т.к. 1150000 > 1000000 ст. 218 НКРФ)

НДФЛ = НБ · 0,13 = 200000 р. · 0,13 = 26000 р.

Задача 5

Дом купили два человека за 3 000 000 р. Причем заплатили равные доли. Доход первого в 2005 г. составил 400 000 р., второго – 700 000 р.

Определить размеры налоговых баз каждого налогоплательщика.

Имущественный вычет 1000000 р.

НБ 1-го человека = 400000 – 500000= – 100000 р.

Остаток вычета (100 тыс. р.) переходит на следующий год.

НБ 2-го налогоплательщика = 700000 – 500000= 200000 р.

Дата публикования: 2015-04-10 ; Прочитано: 176 | Нарушение авторского права страницы

Видео (кликните для воспроизведения).

http://studopedia.org/10-93425.html

Земельный налог задачи с решением
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here